Пояснения в налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Пояснения в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры, связанные с обменом документами и информацией с налоговыми органами: Проверяемое лицо оспаривает требование Налогового органа о представлении документов (действия по их истребованию)
(КонсультантПлюс, 2026)запрошенные документы непосредственно относятся к предмету и периоду проверки (например, пояснения по налоговой отчетности, выявленным ошибкам и расхождениям и т.д.)
(КонсультантПлюс, 2026)запрошенные документы непосредственно относятся к предмету и периоду проверки (например, пояснения по налоговой отчетности, выявленным ошибкам и расхождениям и т.д.)
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 69 "Требование об уплате задолженности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию общества правомерной, указал, что при отсутствии первичных документов, подтверждающих задолженность и период ее образования, сами по себе пояснения налогового органа ничего не доказывают. Также не подтверждают задолженность скриншоты из программы АИС "Налог-3", поскольку они не соотносятся с данными требования, лишены надлежащего документального подтверждения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию общества правомерной, указал, что при отсутствии первичных документов, подтверждающих задолженность и период ее образования, сами по себе пояснения налогового органа ничего не доказывают. Также не подтверждают задолженность скриншоты из программы АИС "Налог-3", поскольку они не соотносятся с данными требования, лишены надлежащего документального подтверждения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)3. Если камеральной налоговой проверкой (за исключением камеральной налоговой проверки на основе заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса) выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)3. Если камеральной налоговой проверкой (за исключением камеральной налоговой проверки на основе заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса) выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
Формы
Вопрос: В феврале 2026 г. налогоплательщик получил уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений по декларации за I кв. 2022 г. Обязан ли он давать пояснения, явиться в налоговый орган в указанный в уведомлении срок? Каковы меры ответственности при неявке? Будет ли аргументом, что сроки налоговой проверки истекли?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В феврале 2026 г. налогоплательщик получил уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений в отношении декларации за I квартал 2022 г. из-за выявленного несоответствия. Обязан ли налогоплательщик давать пояснения и должен ли явиться в налоговый орган в указанный в уведомлении срок? Могут ли быть применены меры ответственности в случае неявки? Будет ли в этом случае аргументом, что сроки налоговой проверки истекли?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В феврале 2026 г. налогоплательщик получил уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений в отношении декларации за I квартал 2022 г. из-за выявленного несоответствия. Обязан ли налогоплательщик давать пояснения и должен ли явиться в налоговый орган в указанный в уведомлении срок? Могут ли быть применены меры ответственности в случае неявки? Будет ли в этом случае аргументом, что сроки налоговой проверки истекли?
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В ответ на требование N 2143 от 05.08.2025 о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС за II квартал 2025 г. (номер корректировки "0") ООО "Альфа" поясняет следующее.
(КонсультантПлюс, 2026)В ответ на требование N 2143 от 05.08.2025 о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС за II квартал 2025 г. (номер корректировки "0") ООО "Альфа" поясняет следующее.
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если ошибку выявит налоговый орган, то вы получите требование о представлении пояснений. Поскольку ошибка не влечет занижения суммы налога, то в ответ на требование достаточно направить в налоговый орган пояснения с верным кодом. Вместо пояснений или в дополнение к ним можно сдать уточненную декларацию.
(КонсультантПлюс, 2026)Если ошибку выявит налоговый орган, то вы получите требование о представлении пояснений. Поскольку ошибка не влечет занижения суммы налога, то в ответ на требование достаточно направить в налоговый орган пояснения с верным кодом. Вместо пояснений или в дополнение к ним можно сдать уточненную декларацию.
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, обнаружив ошибку в коде ОКТМО, вы не обязаны подавать уточненный расчет, поскольку сумма страховых взносов не занижена, неполноты или неотражения сведений не допущено. Однако на практике не исключено, что вы получите из налогового органа требование о предоставлении пояснений (внесении исправлений). Поэтому, если вы самостоятельно выявили в расчете неверный код ОКТМО, рекомендуем сдать уточненный расчет либо направить в налоговый орган пояснения в произвольной форме, не дожидаясь обнаружения ошибки налоговым органом. Советуем уточнить в своем налоговом органе, какому способу исправления ошибки в вашей ситуации отдать предпочтение.
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, обнаружив ошибку в коде ОКТМО, вы не обязаны подавать уточненный расчет, поскольку сумма страховых взносов не занижена, неполноты или неотражения сведений не допущено. Однако на практике не исключено, что вы получите из налогового органа требование о предоставлении пояснений (внесении исправлений). Поэтому, если вы самостоятельно выявили в расчете неверный код ОКТМО, рекомендуем сдать уточненный расчет либо направить в налоговый орган пояснения в произвольной форме, не дожидаясь обнаружения ошибки налоговым органом. Советуем уточнить в своем налоговом органе, какому способу исправления ошибки в вашей ситуации отдать предпочтение.
Готовое решение: Как отразить курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как ответить на требование ИФНС о предоставлении пояснений к налоговой декларации по налогу на прибыль по убытку, возникшему из-за курсовых разниц
(КонсультантПлюс, 2026)Как ответить на требование ИФНС о предоставлении пояснений к налоговой декларации по налогу на прибыль по убытку, возникшему из-за курсовых разниц
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок представления пояснений - 5 рабочих дней после получения требования ИФНС. Пояснения пишут в свободной форме, исключение - пояснения к декларации по НДС (ст. 88 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок представления пояснений - 5 рабочих дней после получения требования ИФНС. Пояснения пишут в свободной форме, исключение - пояснения к декларации по НДС (ст. 88 НК РФ).
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)- письменное консультирование по вопросам налогового законодательства, в том числе направление ответов на письменные запросы налогоплательщиков. К сожалению, он неэффективно в силу формального подхода со стороны налоговых органов при подготовке ответов. Для устранения данной проблемы рекомендуется установление требований для сотрудников налоговых органов к содержанию ответа, введение контроля за качеством пояснений, оценки со стороны налогоплательщика качества ответов на предмет соответствия запроса и полученного пояснения, формирование единообразной практики предоставления пояснений. Использование рейтингования предоставленных ответов сотрудниками налоговых органов, выявление формальных ответов, в том числе и с использованием достижений в области цифровизации работы налоговых органов, позволит налоговым органам формировать более доверительные отношения с налогоплательщиками и предотвращать нарушение законодательства о налогах и сборах;
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)- письменное консультирование по вопросам налогового законодательства, в том числе направление ответов на письменные запросы налогоплательщиков. К сожалению, он неэффективно в силу формального подхода со стороны налоговых органов при подготовке ответов. Для устранения данной проблемы рекомендуется установление требований для сотрудников налоговых органов к содержанию ответа, введение контроля за качеством пояснений, оценки со стороны налогоплательщика качества ответов на предмет соответствия запроса и полученного пояснения, формирование единообразной практики предоставления пояснений. Использование рейтингования предоставленных ответов сотрудниками налоговых органов, выявление формальных ответов, в том числе и с использованием достижений в области цифровизации работы налоговых органов, позволит налоговым органам формировать более доверительные отношения с налогоплательщиками и предотвращать нарушение законодательства о налогах и сборах;
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Кроме того, из пояснений налогового органа, не опровергнутых налогоплательщиком, следует, что согласно первичной налоговой декларации по налогу на имущество за 2019 год здание имело сформированную остаточную стоимость, инвентарный номер, то есть здание было поставлено обществом на бухгалтерский учет как объект основных средств, в отношении него была сформирована первоначальная стоимость (Постановление АС СЗО от 29.01.2025).
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Кроме того, из пояснений налогового органа, не опровергнутых налогоплательщиком, следует, что согласно первичной налоговой декларации по налогу на имущество за 2019 год здание имело сформированную остаточную стоимость, инвентарный номер, то есть здание было поставлено обществом на бухгалтерский учет как объект основных средств, в отношении него была сформирована первоначальная стоимость (Постановление АС СЗО от 29.01.2025).