Права налогоплательщика не нарушены
Подборка наиболее важных документов по запросу Права налогоплательщика не нарушены (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры, связанные с обменом документами и информацией с налоговыми органами: Плательщик налогов (взносов, сборов) оспаривает отказ Налогового органа принять декларацию (расчет)
(КонсультантПлюс, 2025)В признании действий (уведомления) незаконными откажут, если суд придет к выводу, что Налоговый орган имел основания для отказа в приеме декларации (расчета) либо отказал в приеме декларации без должных оснований, но права Налогоплательщика не нарушены
(КонсультантПлюс, 2025)В признании действий (уведомления) незаконными откажут, если суд придет к выводу, что Налоговый орган имел основания для отказа в приеме декларации (расчета) либо отказал в приеме декларации без должных оснований, но права Налогоплательщика не нарушены
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры в связи с налоговыми проверками и иными мероприятиями налогового контроля: Налогоплательщик оспаривает назначение или проведение экспертизы (постановление о ее назначении)
(КонсультантПлюс, 2025)В признании действий (бездействия), постановления о назначении экспертизы незаконными откажут, если суд установит, что Налоговый орган действовал в рамках полномочий и с соблюдением порядка назначения и проведения экспертизы, права Налогоплательщика не нарушены
(КонсультантПлюс, 2025)В признании действий (бездействия), постановления о назначении экспертизы незаконными откажут, если суд установит, что Налоговый орган действовал в рамках полномочий и с соблюдением порядка назначения и проведения экспертизы, права Налогоплательщика не нарушены
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Безусловно, что приведенные в Концепции данные являются неким ориентиром для определенной отрасли, но при непредставлении иных сведений именно утвержденные цифры будут взяты за основу. Например, в Определении Верховного Суда РФ от 07.10.2019 N 309-ЭС19-16552 по делу N А76-19287/2018 суд указал, что показатели рентабельности налогоплательщика значительно ниже среднеотраслевых, иных данных не представлено, в связи с чем суды указали, что примененные налоговым органом показатели рентабельности не нарушают прав налогоплательщика.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Безусловно, что приведенные в Концепции данные являются неким ориентиром для определенной отрасли, но при непредставлении иных сведений именно утвержденные цифры будут взяты за основу. Например, в Определении Верховного Суда РФ от 07.10.2019 N 309-ЭС19-16552 по делу N А76-19287/2018 суд указал, что показатели рентабельности налогоплательщика значительно ниже среднеотраслевых, иных данных не представлено, в связи с чем суды указали, что примененные налоговым органом показатели рентабельности не нарушают прав налогоплательщика.
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый орган доначислил вам недоимку, пени, штрафы в результате переквалификации сделки или статуса и характера деятельности и вынес решение о ее бесспорном взыскании, вы можете обжаловать данное решение в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 138 НК РФ). Однако оспорить решение налогового органа о бесспорном взыскании налога лишь на том основании, что контролерами не соблюден судебный порядок взыскания налога, удается не всегда. К такому выводу, в частности, пришел Президиум ВАС РФ в Постановлении от 16.07.2013 N 3372/13. Суть его позиции сводится к следующему. Порядок взыскания налогов в судебном порядке, предусмотренный Налоговым кодексом РФ, призван обеспечить судебный контроль за законностью доначисления налогов в результате изменения налоговым органом юридической квалификации сделки. Если такой контроль был осуществлен при рассмотрении спора о признании незаконным решения по проверке, которым были доначислены спорные суммы, и вступившим в силу судебным решением доначисления в результате переквалификации сделки признаны законными, то несоблюдение судебного порядка взыскания налога не нарушает прав и законных интересов налогоплательщика.
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый орган доначислил вам недоимку, пени, штрафы в результате переквалификации сделки или статуса и характера деятельности и вынес решение о ее бесспорном взыскании, вы можете обжаловать данное решение в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 138 НК РФ). Однако оспорить решение налогового органа о бесспорном взыскании налога лишь на том основании, что контролерами не соблюден судебный порядок взыскания налога, удается не всегда. К такому выводу, в частности, пришел Президиум ВАС РФ в Постановлении от 16.07.2013 N 3372/13. Суть его позиции сводится к следующему. Порядок взыскания налогов в судебном порядке, предусмотренный Налоговым кодексом РФ, призван обеспечить судебный контроль за законностью доначисления налогов в результате изменения налоговым органом юридической квалификации сделки. Если такой контроль был осуществлен при рассмотрении спора о признании незаконным решения по проверке, которым были доначислены спорные суммы, и вступившим в силу судебным решением доначисления в результате переквалификации сделки признаны законными, то несоблюдение судебного порядка взыскания налога не нарушает прав и законных интересов налогоплательщика.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Отсутствие законодательного регулирования таких комиссий особого значения не имеет, поскольку, по мнению судов, они никаким образом прав налогоплательщика не нарушают (см. выше).
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Отсутствие законодательного регулирования таких комиссий особого значения не имеет, поскольку, по мнению судов, они никаким образом прав налогоплательщика не нарушают (см. выше).
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Законно ли взыскание задолженности за счет денежных средств на счетах, если решение о взыскании вынесено до того, как истек срок добровольного исполнения требования об уплате
(КонсультантПлюс, 2025)Как указал суд, принятие решения о взыскании до истечения срока для добровольной уплаты налога не привело к списанию денежных средств ранее срока, установленного в требовании (инкассовое поручение направлено в банк позднее этого срока, и его исполнение приостанавливалось в связи с принятием судом обеспечительных мер). В связи с этим права налогоплательщика не нарушены.
Законно ли взыскание задолженности за счет денежных средств на счетах, если решение о взыскании вынесено до того, как истек срок добровольного исполнения требования об уплате
(КонсультантПлюс, 2025)Как указал суд, принятие решения о взыскании до истечения срока для добровольной уплаты налога не привело к списанию денежных средств ранее срока, установленного в требовании (инкассовое поручение направлено в банк позднее этого срока, и его исполнение приостанавливалось в связи с принятием судом обеспечительных мер). В связи с этим права налогоплательщика не нарушены.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)А Определением этой Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации от 15.04.2022 N 305-ЭС21-27837 признано отсутствие у налогоплательщика права оспаривания таких решений. Судебная коллегия в этом Определении исходила из того, что вынесенное вышестоящим налоговым органом решение, которым решение налоговой инспекции оставлено без изменения, само по себе не нарушает прав налогоплательщика и не устанавливает для него новых налоговых обязанностей. Следовательно, такое решение вышестоящего налогового органа не могло быть рассмотрено судами как самостоятельный предмет обжалования, в связи с чем производство по делу в указанной части подлежит прекращению.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)А Определением этой Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации от 15.04.2022 N 305-ЭС21-27837 признано отсутствие у налогоплательщика права оспаривания таких решений. Судебная коллегия в этом Определении исходила из того, что вынесенное вышестоящим налоговым органом решение, которым решение налоговой инспекции оставлено без изменения, само по себе не нарушает прав налогоплательщика и не устанавливает для него новых налоговых обязанностей. Следовательно, такое решение вышестоящего налогового органа не могло быть рассмотрено судами как самостоятельный предмет обжалования, в связи с чем производство по делу в указанной части подлежит прекращению.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Кроме того, поскольку акт камеральной налоговой проверки составляется только при выявлении нарушений законодательства о налогах и сборах (п. 5 ст. 88 НК РФ), несоставление инспекцией соответствующего акта проверки в рассматриваемом случае каким-либо образом права налогоплательщика не нарушает (Определение ВС РФ от 26.04.2023 N 304-ЭС23-2565 по делу N А46-17078/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Кроме того, поскольку акт камеральной налоговой проверки составляется только при выявлении нарушений законодательства о налогах и сборах (п. 5 ст. 88 НК РФ), несоставление инспекцией соответствующего акта проверки в рассматриваемом случае каким-либо образом права налогоплательщика не нарушает (Определение ВС РФ от 26.04.2023 N 304-ЭС23-2565 по делу N А46-17078/2021).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2021 г.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)Соответствует Конституции РФ и не нарушает права налогоплательщика отказ в применении льготной ставки налога на прибыль, предусмотренной Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30.09.2011 N 87-оз для организации, являющейся владельцем лицензии на пользование участками недр и достигшей определенного объема инвестиций, если недостижение этого объема было обусловлено действиями самой организации.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)Соответствует Конституции РФ и не нарушает права налогоплательщика отказ в применении льготной ставки налога на прибыль, предусмотренной Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30.09.2011 N 87-оз для организации, являющейся владельцем лицензии на пользование участками недр и достигшей определенного объема инвестиций, если недостижение этого объема было обусловлено действиями самой организации.
Статья: Комментарий к статье 94 НК РФ "Выемка документов и предметов"
(Черезов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Поскольку на основании пункта 8 статьи 94 НК РФ устанавливается обязанность налоговых органов передать взамен изъятых подлинников документов надлежащим образом заверенные их копии, факт нахождения полученных в ходе выемки подлинников документов в распоряжении налогового органа не нарушает прав налогоплательщика и не препятствует осуществлению им финансово-хозяйственной деятельности.
(Черезов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Поскольку на основании пункта 8 статьи 94 НК РФ устанавливается обязанность налоговых органов передать взамен изъятых подлинников документов надлежащим образом заверенные их копии, факт нахождения полученных в ходе выемки подлинников документов в распоряжении налогового органа не нарушает прав налогоплательщика и не препятствует осуществлению им финансово-хозяйственной деятельности.
Статья: Теоретико-правовые аспекты рассмотрения материалов налоговой проверки
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 2)Так, в НК РФ определены сроки составления актов по результатам налоговых проверок, которые зависят от вида контрольного мероприятия. При этом согласно п. 5 ст. 100 НК РФ акт налоговой проверки должен быть вручен проверяемому лицу в течение пяти дней с даты составления этого акта. Однако обязанность соблюдать установленные сроки не является существенной, так как их нарушение не имеет никаких последствий для взыскания соответствующих сумм недоимки, пени и штрафов, предусмотренных составленным актом проверки, то есть не нарушает права налогоплательщиков.
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 2)Так, в НК РФ определены сроки составления актов по результатам налоговых проверок, которые зависят от вида контрольного мероприятия. При этом согласно п. 5 ст. 100 НК РФ акт налоговой проверки должен быть вручен проверяемому лицу в течение пяти дней с даты составления этого акта. Однако обязанность соблюдать установленные сроки не является существенной, так как их нарушение не имеет никаких последствий для взыскания соответствующих сумм недоимки, пени и штрафов, предусмотренных составленным актом проверки, то есть не нарушает права налогоплательщиков.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Довод о несоблюдении ИФНС срока принятия решения о взыскании за счет денежных средств, на который указывает налогоплательщик, сам по себе не свидетельствует о незаконности решения. Суд пришел к выводу, что права налогоплательщика не нарушены (Постановление АС СКО от 20.03.2023 N Ф08-653/2023 по делу N А61-4426/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Довод о несоблюдении ИФНС срока принятия решения о взыскании за счет денежных средств, на который указывает налогоплательщик, сам по себе не свидетельствует о незаконности решения. Суд пришел к выводу, что права налогоплательщика не нарушены (Постановление АС СКО от 20.03.2023 N Ф08-653/2023 по делу N А61-4426/2021).