Правила заполнения справки 2-ндфл если доход не выплачен
Подборка наиболее важных документов по запросу Правила заполнения справки 2-ндфл если доход не выплачен (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)если вы сдаете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то подайте Справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дохода (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). В этой Справке укажите правильные суммы доходов, вычетов и исчисленного налога и не показывайте уплаченный до сдачи отчетности за свой счет НДФЛ ни как удержанный, ни как неудержанный.
(КонсультантПлюс, 2025)если вы сдаете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то подайте Справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дохода (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). В этой Справке укажите правильные суммы доходов, вычетов и исчисленного налога и не показывайте уплаченный до сдачи отчетности за свой счет НДФЛ ни как удержанный, ни как неудержанный.
Вопрос: Работнику пришла повестка явиться в военкомат для оформления документов по воинскому учету. Какой код дохода нужно указать при выплате ему среднего заработка в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица (в составе расчета 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)Ввиду того что работник на время явки в военкомат освобождается от работы, выплаченный за этот период, соответственно, доход не является заработной платой.
(Консультация эксперта, 2024)Ввиду того что работник на время явки в военкомат освобождается от работы, выплаченный за этот период, соответственно, доход не является заработной платой.
Формы
Форма: Справка по старой форме 2-НДФЛ за 2017 г. Заполнена в случае невозможности удержать НДФЛ. Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2018)Форма справки 2-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.
(КонсультантПлюс, 2018)Форма справки 2-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.
Форма: Справка по старой форме 2-НДФЛ за 2017 г. и ранее в случае невозможности удержать НДФЛ. Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2018)Справка 2-НДФЛ с признаком 2 подается для того, чтобы сообщить налоговой инспекции о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него налог (п. 5 ст. 226 НК РФ). Форма справки 2-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.
(КонсультантПлюс, 2018)Справка 2-НДФЛ с признаком 2 подается для того, чтобы сообщить налоговой инспекции о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него налог (п. 5 ст. 226 НК РФ). Форма справки 2-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.
Вопрос: Какой код дохода следует указать в отношении среднего заработка за дни прохождения диспансеризации в справке по форме 2-НДФЛ за 2020 г.?
(Консультация эксперта, 2021)В поле "Код дохода" указывается соответствующий код доходов, выбираемый из Кодов видов доходов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. 6.7 Порядка заполнения формы, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).
(Консультация эксперта, 2021)В поле "Код дохода" указывается соответствующий код доходов, выбираемый из Кодов видов доходов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. 6.7 Порядка заполнения формы, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).
Статья: Как отчитываться при приостановлении деятельности
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, NN 1, 2)Если экономический субъект в течение отчетного года не осуществлял выплат физическим лицам, то налоговым агентом в этом периоде он не являлся. Следовательно, у него не возникает обязанности по представлению вышеуказанных сведений. Ведь данные справки представляют налоговые агенты, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доходы (п. 2 порядка заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ) (приведен в приложении 2 к упомянутому Приказу ФНС России N ММВ-7-11/566@), письмо Минфина России от 08.05.2013 N 03-04-06/16327).
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, NN 1, 2)Если экономический субъект в течение отчетного года не осуществлял выплат физическим лицам, то налоговым агентом в этом периоде он не являлся. Следовательно, у него не возникает обязанности по представлению вышеуказанных сведений. Ведь данные справки представляют налоговые агенты, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доходы (п. 2 порядка заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ) (приведен в приложении 2 к упомянутому Приказу ФНС России N ММВ-7-11/566@), письмо Минфина России от 08.05.2013 N 03-04-06/16327).
Статья: На что обратить внимание при оформлении справки по форме 2-НДФЛ?
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)Оформление справки при начислении и невыплате дохода. В Письме ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@ был рассмотрен вопрос о порядке заполнения справки по форме 2-НДФЛ в случае выплаты работнику доходов в виде оплаты отпуска, а также в случае если работник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных он фактически не получил.
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)Оформление справки при начислении и невыплате дохода. В Письме ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@ был рассмотрен вопрос о порядке заполнения справки по форме 2-НДФЛ в случае выплаты работнику доходов в виде оплаты отпуска, а также в случае если работник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных он фактически не получил.
Вопрос: Какой код дохода в справке по форме 2-НДФЛ за 2018 г. следует указать при оплате дополнительного оплачиваемого отпуска работникам предпенсионного возраста на основании коллективного договора?
(Консультация эксперта, 2018)Для отражения отпускных предусмотрен код дохода 2012 "Сумма отпускных выплат". Ни Порядок заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС России N ММВ-7-11/566@, ни положения Приказа ФНС России N ММВ-7-11/387@ не содержат классификации выплат, связанных с оплатой дополнительного отпуска, предоставляемого работникам предпенсионного возраста согласно коллективному договору.
(Консультация эксперта, 2018)Для отражения отпускных предусмотрен код дохода 2012 "Сумма отпускных выплат". Ни Порядок заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС России N ММВ-7-11/566@, ни положения Приказа ФНС России N ММВ-7-11/387@ не содержат классификации выплат, связанных с оплатой дополнительного отпуска, предоставляемого работникам предпенсионного возраста согласно коллективному договору.
Вопрос: ...Банк на основании установленных тарифов взимает с клиентов-физлиц комиссии, предусмотренные договорами. В случае неуплаты комиссии в срок у клиентов возникает задолженность. При непогашении задолженности по комиссии до истечения сроков исковой давности банк признает ее безнадежным долгом и производит списание с баланса по результатам инвентаризации. Признается ли банк налоговым агентом по НДФЛ? Если списанные банком суммы задолженности подлежат налогообложению НДФЛ, то к какому виду доходов клиентов следует отнести суммы списанной с баланса дебиторской задолженности, какую дату следует считать датой фактического получения клиентами доходов и возможно ли применение к сумме доходов льготы, установленной п. 28 ст. 217 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2012 N 03-04-06/4-27)Таким образом, суммы не оплаченных клиентом комиссий банка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке в размере 13 процентов.
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2012 N 03-04-06/4-27)Таким образом, суммы не оплаченных клиентом комиссий банка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке в размере 13 процентов.
Статья: Добираем и возвращаем НДФЛ
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, NN 10, 11)Такие списки помимо помощи в заполнении указанных документов одновременно будут подтверждать, что перечисленный налоговым агентом НДФЛ удержан из доходов физических лиц, а не уплачен за счет его собственных средств, что запрещено п. 9 ст. 226 НК РФ.
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, NN 10, 11)Такие списки помимо помощи в заполнении указанных документов одновременно будут подтверждать, что перечисленный налоговым агентом НДФЛ удержан из доходов физических лиц, а не уплачен за счет его собственных средств, что запрещено п. 9 ст. 226 НК РФ.
Статья: Работник отгулял отпуск "авансом": налоговые последствия
(Манохова С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Справка по форме 2-НДФЛ. Корректировку суммы налога следует производить в месяце увольнения. Поскольку в этот период у работника может не быть выплат с кодом "2012" (сумма отпускных выплат), по нашему мнению, на сумму возвращенных отпускных можно уменьшить величину дохода, полученного физическим лицом по коду "2000" (вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей), так как Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ <2> не предусматривает отрицательных значений в разд. 3.
(Манохова С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Справка по форме 2-НДФЛ. Корректировку суммы налога следует производить в месяце увольнения. Поскольку в этот период у работника может не быть выплат с кодом "2012" (сумма отпускных выплат), по нашему мнению, на сумму возвращенных отпускных можно уменьшить величину дохода, полученного физическим лицом по коду "2000" (вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей), так как Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ <2> не предусматривает отрицательных значений в разд. 3.
Статья: Промежуточные дивиденды: собственникам - доход, бухгалтеру - проблемы
(Жданова Н.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 6)Таким образом, если к дивидендам применялась ставка 15%, то нужно отдельно заполнить раздел 3 и раздел 5 (глава I Порядка заполнения формы 2-НДФЛ).
(Жданова Н.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 6)Таким образом, если к дивидендам применялась ставка 15%, то нужно отдельно заполнить раздел 3 и раздел 5 (глава I Порядка заполнения формы 2-НДФЛ).
Вопрос: Какой код дохода в справке по форме 2-НДФЛ за 2018 г. следует указать при оплате дополнительного отпуска для подготовки и сдачи промежуточных экзаменов при получении второго высшего образования?
(Консультация эксперта, 2018)Для отражения отпускных предусмотрен код дохода 2012 "Сумма отпускных выплат". Ни Порядок заполнения формы, утвержденной Приказом ФНС России N ММВ-7-11/566@, ни положения Приказа ФНС России N ММВ-7-11/387@ не содержат классификации выплат, связанных с оплатой дополнительного отпуска.
(Консультация эксперта, 2018)Для отражения отпускных предусмотрен код дохода 2012 "Сумма отпускных выплат". Ни Порядок заполнения формы, утвержденной Приказом ФНС России N ММВ-7-11/566@, ни положения Приказа ФНС России N ММВ-7-11/387@ не содержат классификации выплат, связанных с оплатой дополнительного отпуска.