Предельная величина социальных налоговых вычетов на детей
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельная величина социальных налоговых вычетов на детей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Предельный размер социального налогового вычета на обучение одного ребенка, подопечного - 110 000 руб. на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Предельный размер социального налогового вычета на обучение одного ребенка, подопечного - 110 000 руб. на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Отдельно установлен предельный размер социального вычета на обучение детей. Максимальный размер налогового вычета по расходам на обучение ребенка в 2024 году составил 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Отдельно установлен предельный размер социального вычета на обучение детей. Максимальный размер налогового вычета по расходам на обучение ребенка в 2024 году составил 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Сумма значений строк 100 и 105 не должна превышать предельного размера, установленного абзацем первым подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, на каждого ребенка на обоих родителей (опекуна или попечителя);
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Сумма значений строк 100 и 105 не должна превышать предельного размера, установленного абзацем первым подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, на каждого ребенка на обоих родителей (опекуна или попечителя);
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 21.05.2024 "Как получить налоговый вычет без декларации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)В 2024 году социальный вычет ограничен общей суммой в 150 000 рублей за налоговый период. Данный лимит установлен на все виды социального вычета. Исключение установлено для вычета на обучение детей. Размер вычета для социального вычета на обучение детей с 2024 года - 110 000 рублей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)В 2024 году социальный вычет ограничен общей суммой в 150 000 рублей за налоговый период. Данный лимит установлен на все виды социального вычета. Исключение установлено для вычета на обучение детей. Размер вычета для социального вычета на обучение детей с 2024 года - 110 000 рублей.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2022 N 03-04-05/112747 <О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме расходов на обучение по очной форме в аспирантуре>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Лимит в 120 000 рублей нужно применять почти ко всем видам социального вычета (лечение, обучение, страхование, спорт). Отдельно установлен лимит для социального вычета на обучение детей - 50 000 руб.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Лимит в 120 000 рублей нужно применять почти ко всем видам социального вычета (лечение, обучение, страхование, спорт). Отдельно установлен лимит для социального вычета на обучение детей - 50 000 руб.
Статья: Федеральный бюджет и бюджетно-налоговая политика России: оценка возможностей для достижения целей национального развития
(Гришина О.А., Чалова А.Ю., Ахмадеев Р.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 1)В связи с этим необходимо принять во внимание важный аспект: поступления по НДФЛ составляют существенную часть доходной базы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Вместе с тем законодательно принятые с 2022 г. фискальные меры по НДФЛ, с одной стороны, выглядят привлекательными в части расширения сферы применения социального вычета по НДФЛ: в частности, потраченные денежные средства граждане могут вернуть не только в части обучения, лечения и др.; также с 2022 г. в социальный вычет включены расходы на фитнес и иные физкультурно-оздоровительные услуги, в том числе оказанные не только родителям, но и их детям. С другой стороны, предельная величина социального вычета при этом не изменена и по действующим правилам не должна превышать максимального размера 120 000 руб. в год, что соответствует величине возврата за налоговый период по НДФЛ не свыше 15 600 руб. Между тем предельный размер социального вычета на протяжении свыше 10 лет ни разу не индексировался на законодательном уровне; кроме того, он не корректировался и на коэффициент дефлятор. Данный аспект не позволяет в полной мере реализовать социальную функцию НДФЛ по отношению ко всем категориям плательщиков - физических лиц. В связи с этим применение социального вычета по НДФЛ должно учитывать не только точечные инициативы по сохранению здоровья и благополучия граждан, но и быть направлено на обеспечение и развитие человеческого капитала в России.
(Гришина О.А., Чалова А.Ю., Ахмадеев Р.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 1)В связи с этим необходимо принять во внимание важный аспект: поступления по НДФЛ составляют существенную часть доходной базы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Вместе с тем законодательно принятые с 2022 г. фискальные меры по НДФЛ, с одной стороны, выглядят привлекательными в части расширения сферы применения социального вычета по НДФЛ: в частности, потраченные денежные средства граждане могут вернуть не только в части обучения, лечения и др.; также с 2022 г. в социальный вычет включены расходы на фитнес и иные физкультурно-оздоровительные услуги, в том числе оказанные не только родителям, но и их детям. С другой стороны, предельная величина социального вычета при этом не изменена и по действующим правилам не должна превышать максимального размера 120 000 руб. в год, что соответствует величине возврата за налоговый период по НДФЛ не свыше 15 600 руб. Между тем предельный размер социального вычета на протяжении свыше 10 лет ни разу не индексировался на законодательном уровне; кроме того, он не корректировался и на коэффициент дефлятор. Данный аспект не позволяет в полной мере реализовать социальную функцию НДФЛ по отношению ко всем категориям плательщиков - физических лиц. В связи с этим применение социального вычета по НДФЛ должно учитывать не только точечные инициативы по сохранению здоровья и благополучия граждан, но и быть направлено на обеспечение и развитие человеческого капитала в России.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 13)- социальный вычет по НДФЛ на лечение детей и подопечных, признанных судом недееспособными, независимо от их возраста.
("Главная книга", 2024, N 13)- социальный вычет по НДФЛ на лечение детей и подопечных, признанных судом недееспособными, независимо от их возраста.
Вопрос: Договор об оказании платных образовательных услуг на первое полугодие заключен между образовательным учреждением (колледжем) и матерью ребенка. На второе полугодие аналогичный договор заключен с отцом ребенка. Вправе ли каждый из родителей получить социальный налоговый вычет по НДФЛ и в каком размере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)С 01.01.2024 предельный размер социального налогового вычета на обучение детей увеличен до 110 000 руб. на каждого ребенка.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)С 01.01.2024 предельный размер социального налогового вычета на обучение детей увеличен до 110 000 руб. на каждого ребенка.
Вопрос: Об изменении размеров социальных вычетов по НДФЛ с 2024 г.
(Письмо Минфина России от 03.04.2024 N 03-04-05/30277)увеличение предельного размера социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на обучение детей с 50 000 до 110 000 рублей;
(Письмо Минфина России от 03.04.2024 N 03-04-05/30277)увеличение предельного размера социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на обучение детей с 50 000 до 110 000 рублей;
Статья: Долгосрочные сбережения и НДФЛ-вычеты, или Как работает новый ИИС-3
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Общий размер социальных вычетов по итогам 2024 г. ограничен суммой 150 тыс. руб. в год <14>. Помимо взносов по договорам НПО, сюда входят взносы на обучение (кроме обучения детей), лечение (кроме дорогостоящего), фитнес и др. Лимит вычетов на ДСГ больше - 400 тыс. руб. в год. Однако и этот лимит - общий для трех вычетов: по пенсионным (начиная с доходов 2025 г.) и сберегательным взносам, а также по взносам на ИИС <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Общий размер социальных вычетов по итогам 2024 г. ограничен суммой 150 тыс. руб. в год <14>. Помимо взносов по договорам НПО, сюда входят взносы на обучение (кроме обучения детей), лечение (кроме дорогостоящего), фитнес и др. Лимит вычетов на ДСГ больше - 400 тыс. руб. в год. Однако и этот лимит - общий для трех вычетов: по пенсионным (начиная с доходов 2025 г.) и сберегательным взносам, а также по взносам на ИИС <15>.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 6)Предполагается с 01.01.2024 увеличить лимиты:
("Главная книга", 2023, N 6)Предполагается с 01.01.2024 увеличить лимиты:
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Считается, что если физическое лицо имеет право на получение нескольких вычетов (стандартных, социальных, имущественных), то налоговый агент вправе предоставлять вычеты в любой очередности, а также в любой пропорции - в пределах суммы начисляемого дохода, включаемого в основную налоговую базу. Однако необходимо стремиться к тому, чтобы интересы налогоплательщика были учтены в максимальном размере.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Считается, что если физическое лицо имеет право на получение нескольких вычетов (стандартных, социальных, имущественных), то налоговый агент вправе предоставлять вычеты в любой очередности, а также в любой пропорции - в пределах суммы начисляемого дохода, включаемого в основную налоговую базу. Однако необходимо стремиться к тому, чтобы интересы налогоплательщика были учтены в максимальном размере.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 <За какие годы предоставляется социальный вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Помните об ограничении социального вычета. Максимум - 120 000 руб., исключая расходы по обучению детей и на дорогостоящее лечение. С 1 января 2024 года этот лимит повышен до 150 000 руб.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Помните об ограничении социального вычета. Максимум - 120 000 руб., исключая расходы по обучению детей и на дорогостоящее лечение. С 1 января 2024 года этот лимит повышен до 150 000 руб.