Предельная величина социальных налоговых вычетов на детей
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельная величина социальных налоговых вычетов на детей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Предельный размер социального налогового вычета на обучение одного ребенка, подопечного - 110 000 руб. на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Предельный размер социального налогового вычета на обучение одного ребенка, подопечного - 110 000 руб. на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Отдельно установлен предельный размер социального вычета на обучение детей. Его "лимит" тоже вырос: с 50 000 рублей до 110 000 рублей на каждого ребенка.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Отдельно установлен предельный размер социального вычета на обучение детей. Его "лимит" тоже вырос: с 50 000 рублей до 110 000 рублей на каждого ребенка.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Сумма значений строк 100 и 105 не должна превышать предельного размера, установленного абзацем первым подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, на каждого ребенка на обоих родителей (опекуна или попечителя);
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Сумма значений строк 100 и 105 не должна превышать предельного размера, установленного абзацем первым подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, на каждого ребенка на обоих родителей (опекуна или попечителя);
Статья: Федеральный бюджет и бюджетно-налоговая политика России: оценка возможностей для достижения целей национального развития
(Гришина О.А., Чалова А.Ю., Ахмадеев Р.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 1)В связи с этим необходимо принять во внимание важный аспект: поступления по НДФЛ составляют существенную часть доходной базы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Вместе с тем законодательно принятые с 2022 г. фискальные меры по НДФЛ, с одной стороны, выглядят привлекательными в части расширения сферы применения социального вычета по НДФЛ: в частности, потраченные денежные средства граждане могут вернуть не только в части обучения, лечения и др.; также с 2022 г. в социальный вычет включены расходы на фитнес и иные физкультурно-оздоровительные услуги, в том числе оказанные не только родителям, но и их детям. С другой стороны, предельная величина социального вычета при этом не изменена и по действующим правилам не должна превышать максимального размера 120 000 руб. в год, что соответствует величине возврата за налоговый период по НДФЛ не свыше 15 600 руб. Между тем предельный размер социального вычета на протяжении свыше 10 лет ни разу не индексировался на законодательном уровне; кроме того, он не корректировался и на коэффициент дефлятор. Данный аспект не позволяет в полной мере реализовать социальную функцию НДФЛ по отношению ко всем категориям плательщиков - физических лиц. В связи с этим применение социального вычета по НДФЛ должно учитывать не только точечные инициативы по сохранению здоровья и благополучия граждан, но и быть направлено на обеспечение и развитие человеческого капитала в России.
(Гришина О.А., Чалова А.Ю., Ахмадеев Р.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 1)В связи с этим необходимо принять во внимание важный аспект: поступления по НДФЛ составляют существенную часть доходной базы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Вместе с тем законодательно принятые с 2022 г. фискальные меры по НДФЛ, с одной стороны, выглядят привлекательными в части расширения сферы применения социального вычета по НДФЛ: в частности, потраченные денежные средства граждане могут вернуть не только в части обучения, лечения и др.; также с 2022 г. в социальный вычет включены расходы на фитнес и иные физкультурно-оздоровительные услуги, в том числе оказанные не только родителям, но и их детям. С другой стороны, предельная величина социального вычета при этом не изменена и по действующим правилам не должна превышать максимального размера 120 000 руб. в год, что соответствует величине возврата за налоговый период по НДФЛ не свыше 15 600 руб. Между тем предельный размер социального вычета на протяжении свыше 10 лет ни разу не индексировался на законодательном уровне; кроме того, он не корректировался и на коэффициент дефлятор. Данный аспект не позволяет в полной мере реализовать социальную функцию НДФЛ по отношению ко всем категориям плательщиков - физических лиц. В связи с этим применение социального вычета по НДФЛ должно учитывать не только точечные инициативы по сохранению здоровья и благополучия граждан, но и быть направлено на обеспечение и развитие человеческого капитала в России.
Статья: О социальных вычетах по НДФЛ и расходах на высокотехнологичное оборудование
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Так, с целью расширения возможностей семьи для образования и развития детей предлагается увеличить предельные размеры социальных налоговых вычетов по НДФЛ в части расходов на обучение детей с 50 000 до 110 000 руб.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Так, с целью расширения возможностей семьи для образования и развития детей предлагается увеличить предельные размеры социальных налоговых вычетов по НДФЛ в части расходов на обучение детей с 50 000 до 110 000 руб.
Вопрос: Договор об оказании платных образовательных услуг на первое полугодие заключен между образовательным учреждением (колледжем) и матерью ребенка. На второе полугодие аналогичный договор заключен с отцом ребенка. Вправе ли каждый из родителей получить социальный налоговый вычет по НДФЛ и в каком размере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)С 01.01.2024 предельный размер социального налогового вычета на обучение детей увеличен до 110 000 руб. на каждого ребенка.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)С 01.01.2024 предельный размер социального налогового вычета на обучение детей увеличен до 110 000 руб. на каждого ребенка.
Статья: Размеры социальных вычетов по НДФЛ с 2024 года увеличены
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)- предельный размер социального налогового вычета на обучение одного ребенка, подопечного - 50 000 руб. на обоих родителей (опекунов, попечителей).
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)- предельный размер социального налогового вычета на обучение одного ребенка, подопечного - 50 000 руб. на обоих родителей (опекунов, попечителей).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Максимальная совокупная сумма социальных вычетов, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу, составляет 150 000 рублей в год. Если в течение одного календарного года человек оплачивал и обучение, и лечение, и пенсионное обеспечение, то он сам выбирает, какие расходы и в какой сумме учесть в пределах максимальной величины. Отдельно установлен размер вычета для социального вычета на обучение детей. Также в общее ограничение не входит вычет на дорогостоящее лечение.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Максимальная совокупная сумма социальных вычетов, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу, составляет 150 000 рублей в год. Если в течение одного календарного года человек оплачивал и обучение, и лечение, и пенсионное обеспечение, то он сам выбирает, какие расходы и в какой сумме учесть в пределах максимальной величины. Отдельно установлен размер вычета для социального вычета на обучение детей. Также в общее ограничение не входит вычет на дорогостоящее лечение.
Статья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В приложении 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ" добавилась строка 171 - для нового соцвычета "на физкультуру" <10>. Она размещена в п. 3 приложения 5, где производится расчет вычетов с общим ограничением в размере 120 000 руб. <11> Теперь это общий лимит вычетов по расходам на спорт, учебу (кроме обучения детей), лечение (кроме дорогостоящего), покупку медикаментов и некоторым другим.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В приложении 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ" добавилась строка 171 - для нового соцвычета "на физкультуру" <10>. Она размещена в п. 3 приложения 5, где производится расчет вычетов с общим ограничением в размере 120 000 руб. <11> Теперь это общий лимит вычетов по расходам на спорт, учебу (кроме обучения детей), лечение (кроме дорогостоящего), покупку медикаментов и некоторым другим.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Ограничение в 150 000 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем видам социального вычета (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Это значит, вернуть можно максимум 19 500 рублей (150 000 руб. x 13%) за год. Но в это ограничение лимит на обучение детей не входит.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Ограничение в 150 000 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем видам социального вычета (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Это значит, вернуть можно максимум 19 500 рублей (150 000 руб. x 13%) за год. Но в это ограничение лимит на обучение детей не входит.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.01.2025 N 03-04-05/404 <Вычет на лекарства: как подтвердить расходы?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Величина данного вычета не может превышать 150 000 рублей за календарный год в совокупности с другими социальными вычетами, предусмотренными подп. 2 - 7 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Для сравнения с лимитом в 150 000 руб. исключаются только социальные вычеты в виде:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Величина данного вычета не может превышать 150 000 рублей за календарный год в совокупности с другими социальными вычетами, предусмотренными подп. 2 - 7 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Для сравнения с лимитом в 150 000 руб. исключаются только социальные вычеты в виде:
Статья: Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)С 1 января меняются правила получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ. Увеличен их общий лимит, а также лимит по вычету на обучение детей. Расширен круг лиц, за которых можно оплатить обучение, а потом получить соцвычет. И самое главное, упрощен порядок получения части социальных налоговых вычетов.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)С 1 января меняются правила получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ. Увеличен их общий лимит, а также лимит по вычету на обучение детей. Расширен круг лиц, за которых можно оплатить обучение, а потом получить соцвычет. И самое главное, упрощен порядок получения части социальных налоговых вычетов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 <За какие годы предоставляется социальный вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Помните об ограничении социального вычета. Максимум - 120 000 руб., исключая расходы по обучению детей и на дорогостоящее лечение. С 1 января 2024 года этот лимит повышен до 150 000 руб.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Помните об ограничении социального вычета. Максимум - 120 000 руб., исключая расходы по обучению детей и на дорогостоящее лечение. С 1 января 2024 года этот лимит повышен до 150 000 руб.