Предоставление пояснений в налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление пояснений в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 69 "Требование об уплате задолженности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, находящийся в процедуре банкротства, оспорил требование инспекции об уплате задолженности. По мнению должника, требование инспекции является незаконным, так как в нем не указаны периоды образования задолженности и сроки уплаты, а также отсутствует расчет задолженности и пеней. В судебном заседании налоговый орган предоставил пояснения об основании возникшей задолженности, однако суд отклонил пояснения, т.к. данные в них документально не подтверждены и не соответствуют размеру и видам задолженности, указанным в оспариваемом требовании. Поскольку инспекция не представила первичные документы, подтверждающие суммы задолженностей, суд пришел к выводу, что факт наличия задолженности не был доказан. Признавая требование недействительным, суд указал, что требование не соответствует ст. 69 НК РФ, так как не содержит всей необходимой информации, что делает невозможным проверку его законности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, находящийся в процедуре банкротства, оспорил требование инспекции об уплате задолженности. По мнению должника, требование инспекции является незаконным, так как в нем не указаны периоды образования задолженности и сроки уплаты, а также отсутствует расчет задолженности и пеней. В судебном заседании налоговый орган предоставил пояснения об основании возникшей задолженности, однако суд отклонил пояснения, т.к. данные в них документально не подтверждены и не соответствуют размеру и видам задолженности, указанным в оспариваемом требовании. Поскольку инспекция не представила первичные документы, подтверждающие суммы задолженностей, суд пришел к выводу, что факт наличия задолженности не был доказан. Признавая требование недействительным, суд указал, что требование не соответствует ст. 69 НК РФ, так как не содержит всей необходимой информации, что делает невозможным проверку его законности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях нужно представить пояснения в налоговую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях нужно представить пояснения в налоговую инспекцию
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@
(ред. от 07.10.2025)
"Об утверждении формата представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.01.2017 N 45195)Зарегистрировано в Минюсте России 13 января 2017 г. N 45195
(ред. от 07.10.2025)
"Об утверждении формата представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.01.2017 N 45195)Зарегистрировано в Минюсте России 13 января 2017 г. N 45195
Формы
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 18.01.2024 N 03-04-05/3288 поясняется, что особенности предоставления инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц установлены п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 18.01.2024 N 03-04-05/3288 поясняется, что особенности предоставления инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц установлены п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)- письменное консультирование по вопросам налогового законодательства, в том числе направление ответов на письменные запросы налогоплательщиков. К сожалению, он неэффективно в силу формального подхода со стороны налоговых органов при подготовке ответов. Для устранения данной проблемы рекомендуется установление требований для сотрудников налоговых органов к содержанию ответа, введение контроля за качеством пояснений, оценки со стороны налогоплательщика качества ответов на предмет соответствия запроса и полученного пояснения, формирование единообразной практики предоставления пояснений. Использование рейтингования предоставленных ответов сотрудниками налоговых органов, выявление формальных ответов, в том числе и с использованием достижений в области цифровизации работы налоговых органов, позволит налоговым органам формировать более доверительные отношения с налогоплательщиками и предотвращать нарушение законодательства о налогах и сборах;
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)- письменное консультирование по вопросам налогового законодательства, в том числе направление ответов на письменные запросы налогоплательщиков. К сожалению, он неэффективно в силу формального подхода со стороны налоговых органов при подготовке ответов. Для устранения данной проблемы рекомендуется установление требований для сотрудников налоговых органов к содержанию ответа, введение контроля за качеством пояснений, оценки со стороны налогоплательщика качества ответов на предмет соответствия запроса и полученного пояснения, формирование единообразной практики предоставления пояснений. Использование рейтингования предоставленных ответов сотрудниками налоговых органов, выявление формальных ответов, в том числе и с использованием достижений в области цифровизации работы налоговых органов, позволит налоговым органам формировать более доверительные отношения с налогоплательщиками и предотвращать нарушение законодательства о налогах и сборах;
Готовое решение: Как отразить курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как ответить на требование ИФНС о предоставлении пояснений к налоговой декларации по налогу на прибыль по убытку, возникшему из-за курсовых разниц
(КонсультантПлюс, 2026)Как ответить на требование ИФНС о предоставлении пояснений к налоговой декларации по налогу на прибыль по убытку, возникшему из-за курсовых разниц
Готовое решение: Как рассчитать налоговую нагрузку по налогу на прибыль организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Срок представления письменных пояснений в налоговый орган о причинах низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Срок представления письменных пояснений в налоговый орган о причинах низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)при необходимости - подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Уточнения вносятся в разд. 1 и разд. 2. Если уточняете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то в составе уточненного расчета подайте первичную или корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дивидендов (п. п. 29, 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно потребуется представить пояснения в налоговый орган в связи с неравенством строки 021 (022 - 026) разд. 1 строке 161 (162 - 166) разд. 2 в уточненном расчете за тот отчетный период, в котором вы должны были удержать налог;
(КонсультантПлюс, 2026)при необходимости - подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Уточнения вносятся в разд. 1 и разд. 2. Если уточняете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то в составе уточненного расчета подайте первичную или корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дивидендов (п. п. 29, 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно потребуется представить пояснения в налоговый орган в связи с неравенством строки 021 (022 - 026) разд. 1 строке 161 (162 - 166) разд. 2 в уточненном расчете за тот отчетный период, в котором вы должны были удержать налог;
Готовое решение: Досудебный порядок подачи жалобы на решения и действия налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)в поле 2 "Обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия (бездействие)" приведите установленные значения, в частности: "01" - требование налогового органа о представлении документов (информации), "02" - требование налогового органа о представлении пояснений, "08" - требование налогового органа об уплате задолженности, "09" - решение налогового органа о взыскании задолженности;
(КонсультантПлюс, 2026)в поле 2 "Обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия (бездействие)" приведите установленные значения, в частности: "01" - требование налогового органа о представлении документов (информации), "02" - требование налогового органа о представлении пояснений, "08" - требование налогового органа об уплате задолженности, "09" - решение налогового органа о взыскании задолженности;
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Также при предоставлении пояснений в налоговый орган мы указали на неоднозначность толкования п. 1 ст. 391 НК РФ, которое создает неравные экономические условия для налогоплательщиков.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Также при предоставлении пояснений в налоговый орган мы указали на неоднозначность толкования п. 1 ст. 391 НК РФ, которое создает неравные экономические условия для налогоплательщиков.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях и как составить ответ на требование налогового органа о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях и как составить ответ на требование налогового органа о представлении пояснений
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2026)Что означает код возможной ошибки "4 [19]", указанный в приложении к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Что означает код возможной ошибки "4 [19]", указанный в приложении к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС