Предоставление пояснений в налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление пояснений в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 69 "Требование об уплате задолженности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, находящийся в процедуре банкротства, оспорил требование инспекции об уплате задолженности. По мнению должника, требование инспекции является незаконным, так как в нем не указаны периоды образования задолженности и сроки уплаты, а также отсутствует расчет задолженности и пеней. В судебном заседании налоговый орган предоставил пояснения об основании возникшей задолженности, однако суд отклонил пояснения, т.к. данные в них документально не подтверждены и не соответствуют размеру и видам задолженности, указанным в оспариваемом требовании. Поскольку инспекция не представила первичные документы, подтверждающие суммы задолженностей, суд пришел к выводу, что факт наличия задолженности не был доказан. Признавая требование недействительным, суд указал, что требование не соответствует ст. 69 НК РФ, так как не содержит всей необходимой информации, что делает невозможным проверку его законности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, находящийся в процедуре банкротства, оспорил требование инспекции об уплате задолженности. По мнению должника, требование инспекции является незаконным, так как в нем не указаны периоды образования задолженности и сроки уплаты, а также отсутствует расчет задолженности и пеней. В судебном заседании налоговый орган предоставил пояснения об основании возникшей задолженности, однако суд отклонил пояснения, т.к. данные в них документально не подтверждены и не соответствуют размеру и видам задолженности, указанным в оспариваемом требовании. Поскольку инспекция не представила первичные документы, подтверждающие суммы задолженностей, суд пришел к выводу, что факт наличия задолженности не был доказан. Признавая требование недействительным, суд указал, что требование не соответствует ст. 69 НК РФ, так как не содержит всей необходимой информации, что делает невозможным проверку его законности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях нужно представить пояснения в налоговую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях нужно представить пояснения в налоговую инспекцию
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@
"Об утверждении формата представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.01.2017 N 45195)Зарегистрировано в Минюсте России 13 января 2017 г. N 45195
"Об утверждении формата представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.01.2017 N 45195)Зарегистрировано в Минюсте России 13 января 2017 г. N 45195
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2025)Что означает код возможной ошибки "4 [19]", указанный в приложении к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Что означает код возможной ошибки "4 [19]", указанный в приложении к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС
Готовое решение: Как рассчитать налоговую нагрузку по налогу на прибыль организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Срок представления письменных пояснений в налоговый орган о причинах низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Срок представления письменных пояснений в налоговый орган о причинах низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 18.01.2024 N 03-04-05/3288 поясняется, что особенности предоставления инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц установлены п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 18.01.2024 N 03-04-05/3288 поясняется, что особенности предоставления инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц установлены п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамЧто делать, если при камеральной проверке декларации по НДС налоговый орган требует представить пояснения в связи с обнаруженными расхождениями
Готовое решение: Досудебный порядок подачи жалобы на решения и действия налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 2 "Обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия (бездействие)" приведите установленные значения, в частности: "01" - требование налогового органа о представлении документов (информации), "02" - требование налогового органа о представлении пояснений, "08" - требование налогового органа об уплате задолженности, "09" - решение налогового органа о взыскании задолженности;
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 2 "Обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия (бездействие)" приведите установленные значения, в частности: "01" - требование налогового органа о представлении документов (информации), "02" - требование налогового органа о представлении пояснений, "08" - требование налогового органа об уплате задолженности, "09" - решение налогового органа о взыскании задолженности;
Вопрос: ООО на УСН представило в налоговый орган декларацию. От налогового органа пришло требование о представлении пояснений относительно выручки. Пояснения представлены. Вправе ли налоговый орган повторно потребовать представить пояснения? Как узнать, что проверка декларации завершена?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН представило в налоговый орган декларацию. От налогового органа пришло требование о представлении пояснений относительно выручки. Пояснения представлены. Вправе ли налоговый орган повторно потребовать представить пояснения, если первоначальные пояснения окажутся недостаточными? Как узнать, что проверка декларации завершена?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН представило в налоговый орган декларацию. От налогового органа пришло требование о представлении пояснений относительно выручки. Пояснения представлены. Вправе ли налоговый орган повторно потребовать представить пояснения, если первоначальные пояснения окажутся недостаточными? Как узнать, что проверка декларации завершена?
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях и как составить ответ на требование налогового органа о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях и как составить ответ на требование налогового органа о представлении пояснений
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Высокая степень риска подразумевает, что на одном из анализируемых звеньев произошел разрыв (не сдана декларация, сдана декларация с нулевыми показателями) или выявлены несоответствия данных деклараций, книг покупок-продаж, при этом на требование налоговой инспекции о предоставлении пояснений о причинах несоответствий и произведении корректирующих действий ответа не получено. Характеризуется проведением полного (усиленного) цикла мероприятий налогового контроля.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Высокая степень риска подразумевает, что на одном из анализируемых звеньев произошел разрыв (не сдана декларация, сдана декларация с нулевыми показателями) или выявлены несоответствия данных деклараций, книг покупок-продаж, при этом на требование налоговой инспекции о предоставлении пояснений о причинах несоответствий и произведении корректирующих действий ответа не получено. Характеризуется проведением полного (усиленного) цикла мероприятий налогового контроля.
Статья: Опоздавшее требование по камералке - насколько оно законно?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2022, N 24)Бывает, налогоплательщик получает из налоговой требование о представлении пояснений/документов по конкретной декларации, когда срок камеральной проверки уже истек. Возникает вопрос: можно ли не исполнять такое требование? Тут нужно действовать осторожно.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2022, N 24)Бывает, налогоплательщик получает из налоговой требование о представлении пояснений/документов по конкретной декларации, когда срок камеральной проверки уже истек. Возникает вопрос: можно ли не исполнять такое требование? Тут нужно действовать осторожно.