Предоставление сведений о счетах физическим лицам
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление сведений о счетах физическим лицам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 135.1 "Непредставление банком, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция привлекла банк к ответственности по ст. 135.1 НК РФ за представление выписок о движении денежных средств по счетам физического лица, в которых не было сведений, позволяющих идентифицировать контрагентов лица, их реквизиты. Банк считал, что он не мог представить такие сведения, поскольку не обязан запрашивать их у клиентов по законодательству, регулирующему банковскую деятельность. Суд пришел к выводу, что банком нарушены п. 2 ст. 86 НК РФ, Приказ Минфина России и ФНС России от 19.07.2018 N ММВ-7-2/460@, Положение Банка России от 15.10.2015 N 499-П. Суд признал правомерным привлечение банка к ответственности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция привлекла банк к ответственности по ст. 135.1 НК РФ за представление выписок о движении денежных средств по счетам физического лица, в которых не было сведений, позволяющих идентифицировать контрагентов лица, их реквизиты. Банк считал, что он не мог представить такие сведения, поскольку не обязан запрашивать их у клиентов по законодательству, регулирующему банковскую деятельность. Суд пришел к выводу, что банком нарушены п. 2 ст. 86 НК РФ, Приказ Минфина России и ФНС России от 19.07.2018 N ММВ-7-2/460@, Положение Банка России от 15.10.2015 N 499-П. Суд признал правомерным привлечение банка к ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об ответственности банка за незначительное (1 - 2 дня) нарушение срока сообщения налоговому органу сведений об открытии и закрытии счетов физлиц с 28.02.2022.
(Письмо ФНС России от 16.03.2022 N КВ-4-14/3169@)Вопрос: Об ответственности банка за незначительное (1 - 2 дня) нарушение срока сообщения налоговому органу сведений об открытии и закрытии счетов физлиц с 28.02.2022.
(Письмо ФНС России от 16.03.2022 N КВ-4-14/3169@)Вопрос: Об ответственности банка за незначительное (1 - 2 дня) нарушение срока сообщения налоговому органу сведений об открытии и закрытии счетов физлиц с 28.02.2022.
Вопрос: О предоставлении банком в налоговый орган информации о суммах выплаченных физлицам процентов по вкладам (остаткам на счетах) в целях исчисления НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2023 N 03-04-06/93421)Вопрос: О предоставлении банком в налоговый орган информации о суммах выплаченных физлицам процентов по вкладам (остаткам на счетах) в целях исчисления НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2023 N 03-04-06/93421)Вопрос: О предоставлении банком в налоговый орган информации о суммах выплаченных физлицам процентов по вкладам (остаткам на счетах) в целях исчисления НДФЛ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления сведений об открытых банковских счетах (вкладах, электронных средствах платежа (ЭСП)) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления сведений об открытых банковских счетах (вкладах, электронных средствах платежа (ЭСП)) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем