Предоставление сведений в налоговый орган в отношении третьего лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление сведений в налоговый орган в отношении третьего лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Расторжение договора купли-продажи доли в ООО (односторонний отказ от него)
(КонсультантПлюс, 2025)...ответчик направил истцу уведомление об одностороннем расторжении договора. Свое решение ответчик обосновал тем, что из ФНС России был получен отказ в регистрации перехода доли от ответчика к истцу и третьему лицу. При этом основанием для отказа послужили недостоверные сведения, представленные... [третьим лицом, покупателем 2 - ред.] в налоговый орган, что, по мнению ответчика, являлось основанием для одностороннего расторжения договора.
(КонсультантПлюс, 2025)...ответчик направил истцу уведомление об одностороннем расторжении договора. Свое решение ответчик обосновал тем, что из ФНС России был получен отказ в регистрации перехода доли от ответчика к истцу и третьему лицу. При этом основанием для отказа послужили недостоверные сведения, представленные... [третьим лицом, покупателем 2 - ред.] в налоговый орган, что, по мнению ответчика, являлось основанием для одностороннего расторжения договора.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Сотрудник организации (иное лицо) привлекается к ответственности за незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)инспектор выездной налоговой проверки предоставил третьему лицу и ликвидатору проверяемого лица сведения о налоговых "разрывах" из базы данных налогового органа и рекомендации по их устранению
(КонсультантПлюс, 2025)инспектор выездной налоговой проверки предоставил третьему лицу и ликвидатору проверяемого лица сведения о налоговых "разрывах" из базы данных налогового органа и рекомендации по их устранению
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ3. СОДЕРЖАНИЕ ПОРУЧЕНИЯ И НАПРАВЛЯЕМОГО ТРЕТЬИМ ЛИЦАМ
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Ответственность третьих лиц за нарушения при подаче информации налоговым органам
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Ответственность третьих лиц за нарушения при подаче информации налоговым органам
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"В контексте указанной нормы субъект правонарушения - не сам налогоплательщик, а третье лицо, у которого имеются документы, содержащие сведения об интересующем налоговый орган налогоплательщике.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"В контексте указанной нормы субъект правонарушения - не сам налогоплательщик, а третье лицо, у которого имеются документы, содержащие сведения об интересующем налоговый орган налогоплательщике.
Приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@
(ред. от 31.03.2016)
"Об утверждении Порядка разграничения полномочий уполномоченного органа по представлению интересов Российской Федерации как кредитора в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, между центральным аппаратом ФНС России и территориальными органами ФНС России"- сведения о направленных уполномоченным органом и (или) третьими лицами (при наличии такой информации) заявлениях о преступлении и результатах их рассмотрения.
(ред. от 31.03.2016)
"Об утверждении Порядка разграничения полномочий уполномоченного органа по представлению интересов Российской Федерации как кредитора в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, между центральным аппаратом ФНС России и территориальными органами ФНС России"- сведения о направленных уполномоченным органом и (или) третьими лицами (при наличии такой информации) заявлениях о преступлении и результатах их рассмотрения.
Вопрос: О ставке земельного налога при неиспользовании по целевому назначению земельного участка, предназначенного для сельскохозяйственного производства.
(Письмо ФНС России от 18.09.2024 N БС-2-21/13196@)Иная информация о налоговых обязательствах собственников земельных участков, указанных в обращениях, не может быть предоставлена неуполномоченным третьим лицам в силу статьи 102 Кодекса, согласно которой любые сведения о налогоплательщике, полученные налоговыми органами в рамках Кодекса, составляют налоговую тайну и не подлежат разглашению, за исключением установленных федеральным законом случаев.
(Письмо ФНС России от 18.09.2024 N БС-2-21/13196@)Иная информация о налоговых обязательствах собственников земельных участков, указанных в обращениях, не может быть предоставлена неуполномоченным третьим лицам в силу статьи 102 Кодекса, согласно которой любые сведения о налогоплательщике, полученные налоговыми органами в рамках Кодекса, составляют налоговую тайну и не подлежат разглашению, за исключением установленных федеральным законом случаев.
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)договор или договоры (их копии), которые подтверждают, что грузоперевозка является этапом международной перевозки. Например, если вы перевозите по России груз для заказчика, который организует международную перевозку этого груза для третьего лица, то для подтверждения ставки 0% вам понадобятся два договора: между вами и вашим заказчиком и между вашим заказчиком и третьим лицом. Также в вашем договоре необходимо зафиксировать сведения об участии в международной перевозке;
(КонсультантПлюс, 2025)договор или договоры (их копии), которые подтверждают, что грузоперевозка является этапом международной перевозки. Например, если вы перевозите по России груз для заказчика, который организует международную перевозку этого груза для третьего лица, то для подтверждения ставки 0% вам понадобятся два договора: между вами и вашим заказчиком и между вашим заказчиком и третьим лицом. Также в вашем договоре необходимо зафиксировать сведения об участии в международной перевозке;
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)4. Комментируемая статья предусматривает случаи (основания, условия), когда субъекты, на которые возложена обязанность обеспечивать сохранность сведений, входящих в содержание банковской тайны, вправе (и даже обязаны) разглашать соответствующие сведения третьим лицам. К числу таких случаев относятся следующие случаи предоставления информации, охватываемых правовым режимом банковской тайны:
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)4. Комментируемая статья предусматривает случаи (основания, условия), когда субъекты, на которые возложена обязанность обеспечивать сохранность сведений, входящих в содержание банковской тайны, вправе (и даже обязаны) разглашать соответствующие сведения третьим лицам. К числу таких случаев относятся следующие случаи предоставления информации, охватываемых правовым режимом банковской тайны:
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Госрегистрация изменений в устав ООО и внесение изменений в сведения об обществе в ЕГРЮЛ.
Правомерен ли отказ в госрегистрации изменения адреса, если адрес в заявлении недостоверен и общество не находится по нему
(КонсультантПлюс, 2025)При таких обстоятельствах суды обеих инстанций сделали верный вывод о том, что в представленном обществом заявлении указаны сведения об адресе (месте нахождения) ООО "Стелс" без намерения обеспечить в дальнейшем устойчивую связь юридического лица с налоговыми и другими государственными органами, третьими лицами, а также представления документальной информации для проведения мероприятий налогового контроля, у инспекции отсутствовали основания для государственной регистрации изменений в сведения об адресе места нахождения общества, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в связи с чем правомерно отказали обществу в удовлетворении заявленного требования..."
Правомерен ли отказ в госрегистрации изменения адреса, если адрес в заявлении недостоверен и общество не находится по нему
(КонсультантПлюс, 2025)При таких обстоятельствах суды обеих инстанций сделали верный вывод о том, что в представленном обществом заявлении указаны сведения об адресе (месте нахождения) ООО "Стелс" без намерения обеспечить в дальнейшем устойчивую связь юридического лица с налоговыми и другими государственными органами, третьими лицами, а также представления документальной информации для проведения мероприятий налогового контроля, у инспекции отсутствовали основания для государственной регистрации изменений в сведения об адресе места нахождения общества, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в связи с чем правомерно отказали обществу в удовлетворении заявленного требования..."
Статья: Налоговая тайна не может лишать налогоплательщика права на защиту
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 39)Доводы инспекции о том, что всеми документами, касающимися деятельности самого налогоплательщика, предприниматель должен располагать самостоятельно, а сведения в отношении иных лиц ему не предоставлены, так как составляют налоговую тайну, суды признали несостоятельными. В рассматриваемом случае значение имеет не то, какие сведения имеются у налогоплательщика или могут быть им получены из других источников, помимо налогового органа, а то, на основании каких доказательств налоговый орган пришел к выводу о нарушении действующего законодательства (подписание деклараций неуполномоченным лицом). Если какие-либо документы содержали налоговую тайну третьих лиц, налоговый орган не лишен был возможности предоставить предпринимателю заверенные выписки из них.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 39)Доводы инспекции о том, что всеми документами, касающимися деятельности самого налогоплательщика, предприниматель должен располагать самостоятельно, а сведения в отношении иных лиц ему не предоставлены, так как составляют налоговую тайну, суды признали несостоятельными. В рассматриваемом случае значение имеет не то, какие сведения имеются у налогоплательщика или могут быть им получены из других источников, помимо налогового органа, а то, на основании каких доказательств налоговый орган пришел к выводу о нарушении действующего законодательства (подписание деклараций неуполномоченным лицом). Если какие-либо документы содержали налоговую тайну третьих лиц, налоговый орган не лишен был возможности предоставить предпринимателю заверенные выписки из них.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68613)Таким образом, банк на основании пункта 4 статьи 214.2 Кодекса представляет в налоговый орган сведения о фактически полученных налогоплательщиком по итогам отчетного налогового периода суммах процентов по вкладам (остаткам на счетах), в том числе о суммах процентов, зачисленных в отчетном налоговом периоде банком в счет пополнения того же вклада клиента.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68613)Таким образом, банк на основании пункта 4 статьи 214.2 Кодекса представляет в налоговый орган сведения о фактически полученных налогоплательщиком по итогам отчетного налогового периода суммах процентов по вкладам (остаткам на счетах), в том числе о суммах процентов, зачисленных в отчетном налоговом периоде банком в счет пополнения того же вклада клиента.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)продавец заверил покупателя в каждом из заключенных договоров о наличии права собственности на поставляемый товар, он не заложен, не арестован, не является предметом споров и исков третьих лиц.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)продавец заверил покупателя в каждом из заключенных договоров о наличии права собственности на поставляемый товар, он не заложен, не арестован, не является предметом споров и исков третьих лиц.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 29.10.2024 N 03-04-05/105252)Таким образом, банк на основании пункта 4 статьи 214.2 Кодекса представляет в налоговый орган сведения о фактически полученных налогоплательщиком по итогам отчетного налогового периода суммах процентов по вкладам (остаткам на счетах), в том числе о суммах процентов, зачисленных в отчетном налоговом периоде банком в счет пополнения того же вклада клиента.
(Письмо Минфина России от 29.10.2024 N 03-04-05/105252)Таким образом, банк на основании пункта 4 статьи 214.2 Кодекса представляет в налоговый орган сведения о фактически полученных налогоплательщиком по итогам отчетного налогового периода суммах процентов по вкладам (остаткам на счетах), в том числе о суммах процентов, зачисленных в отчетном налоговом периоде банком в счет пополнения того же вклада клиента.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и представлении банками сведений о выплаченных процентах в налоговый орган.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/133145)Таким образом, банк на основании пункта 4 статьи 214.2 Кодекса представляет в налоговый орган сведения о фактически полученных налогоплательщиком по итогам отчетного налогового периода суммах процентов по вкладам (остаткам на счетах), в том числе о суммах процентов, зачисленных в отчетном налоговом периоде банком в счет пополнения того же вклада клиента.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/133145)Таким образом, банк на основании пункта 4 статьи 214.2 Кодекса представляет в налоговый орган сведения о фактически полученных налогоплательщиком по итогам отчетного налогового периода суммах процентов по вкладам (остаткам на счетах), в том числе о суммах процентов, зачисленных в отчетном налоговом периоде банком в счет пополнения того же вклада клиента.
Ситуация: В каких случаях необходимо предоставление сведений о счетах (вкладах) гражданина третьим лицам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В каких случаях необходимо предоставление сведений о счетах (вкладах) гражданина третьим лицам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В каких случаях необходимо предоставление сведений о счетах (вкладах) гражданина третьим лицам?