Превышение дохода по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Превышение дохода по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком было утрачено право на применение режима УСН вследствие превышения лимита доходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком было утрачено право на применение режима УСН вследствие превышения лимита доходов.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что доход данных организаций фактически является выручкой налогоплательщика, с учетом чего сумма его дохода превысила лимит по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что доход данных организаций фактически является выручкой налогоплательщика, с учетом чего сумма его дохода превысила лимит по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какой предельный размер дохода установлен для УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Что делать, если доходы на УСН превысили лимит
(КонсультантПлюс, 2025)3. Что делать, если доходы на УСН превысили лимит
Вопрос: Об НДС в отношении доходов от продажи нежилого помещения, полученных организацией, применяющей УСН, при превышении суммы доходов 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-11/61264)Вопрос: Организация находится на УСН с объектом "доходы". В 2025 г. организация продает принадлежащее ей нежилое помещение. Акт приема-передачи недвижимости будет подписан в месяце, когда доход организации с начала текущего года не превысит 60 млн руб., то есть в период, когда организация освобождена от обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-11/61264)Вопрос: Организация находится на УСН с объектом "доходы". В 2025 г. организация продает принадлежащее ей нежилое помещение. Акт приема-передачи недвижимости будет подписан в месяце, когда доход организации с начала текущего года не превысит 60 млн руб., то есть в период, когда организация освобождена от обязанностей плательщика НДС.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Об утрате права на ПСН при превышении предельных доходов ИП, совмещавшим УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 23.04.2024 N 03-11-11/38111)Вопрос: Об утрате права на ПСН при превышении предельных доходов ИП, совмещавшим УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 23.04.2024 N 03-11-11/38111)Вопрос: Об утрате права на ПСН при превышении предельных доходов ИП, совмещавшим УСН и ПСН.
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2025)Например, налоговый орган доказал получение необоснованной налоговой выгоды при помощи дробления бизнеса: индивидуальный предприниматель на УСН сдавал в аренду часть помещения другому ИП на УСН. При этом оба ИП являются взаимозависимыми, занимаются одним и тем же видом деятельности по одному адресу, пользуются одним оборудованием, плата за аренду не переводилась с момента заключения договора. Исходя из этого налоговый орган доказал, что фактически бизнес вел ИП-арендодатель, а деятельность арендатора номинальна: договор аренды между ИП был составлен только для того, чтобы можно было применять УСН, поскольку совокупный доход обоих ИП превышает лимиты доходов для применения УСН. Налоговый орган доначислил ИП-арендодателю НДФЛ и НДС. При определении суммы доначислений он учел налоги, уплаченные арендатором и арендодателем на УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, налоговый орган доказал получение необоснованной налоговой выгоды при помощи дробления бизнеса: индивидуальный предприниматель на УСН сдавал в аренду часть помещения другому ИП на УСН. При этом оба ИП являются взаимозависимыми, занимаются одним и тем же видом деятельности по одному адресу, пользуются одним оборудованием, плата за аренду не переводилась с момента заключения договора. Исходя из этого налоговый орган доказал, что фактически бизнес вел ИП-арендодатель, а деятельность арендатора номинальна: договор аренды между ИП был составлен только для того, чтобы можно было применять УСН, поскольку совокупный доход обоих ИП превышает лимиты доходов для применения УСН. Налоговый орган доначислил ИП-арендодателю НДФЛ и НДС. При определении суммы доначислений он учел налоги, уплаченные арендатором и арендодателем на УСН.
Статья: Что учесть в рамках мероприятий налогового контроля: позиция ФНС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)- ИФНС доначислила налог по УСН в связи с превышением фактических доходов ИП по расчетному счету с суммой, отраженной в налоговой декларации по УСН. В доход были включены все поступления на счет.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)- ИФНС доначислила налог по УСН в связи с превышением фактических доходов ИП по расчетному счету с суммой, отраженной в налоговой декларации по УСН. В доход были включены все поступления на счет.
Статья: Структурирование сделок с коммерческой недвижимостью в контексте налоговой реформы 2025 года
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Таким образом, если доход компании не превышает 450 млн рублей, она имеет право на УСН. Однако при превышении порога дохода в 60 млн рублей придется платить НДС в размере 5, 7 или 20%.
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Таким образом, если доход компании не превышает 450 млн рублей, она имеет право на УСН. Однако при превышении порога дохода в 60 млн рублей придется платить НДС в размере 5, 7 или 20%.
Вопрос: Организация на УСН продает макулатуру юридическим лицам. С 01.01.2025 она становится плательщиком НДС. Обязана ли организация на УСН с доходами свыше 60 млн руб. при применении ставки НДС 5% (7%) платить НДС при реализации макулатуры? Обязана ли организация указывать в счете-фактуре ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Основной вид деятельности связан со сбором и реализацией макулатуры.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Основной вид деятельности связан со сбором и реализацией макулатуры.
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если вы применяете УСН, то в результате доначисления доходов может понадобиться исчислять налог по повышенным ставкам. А если доходы превысят лимит для применения "упрощенки", вы потеряете право на этот спецрежим;
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если вы применяете УСН, то в результате доначисления доходов может понадобиться исчислять налог по повышенным ставкам. А если доходы превысят лимит для применения "упрощенки", вы потеряете право на этот спецрежим;
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)То есть превышение УСН-доходов по аренде планки 60 млн руб. в 2024 г. не играет никакой роли для применения ПСН в 2025 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)То есть превышение УСН-доходов по аренде планки 60 млн руб. в 2024 г. не играет никакой роли для применения ПСН в 2025 г.
Статья: Новости от 04.07.2025
("Главная книга", 2025, N 14)Начисление НДС при УСН при превышении лимита по доходам
("Главная книга", 2025, N 14)Начисление НДС при УСН при превышении лимита по доходам
Готовое решение: Когда налогоплательщик утрачивает право на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ваши доходы превысили лимит для применения УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)ваши доходы превысили лимит для применения УСН.
Статья: Лимит на УСН в 60 млн руб.: нужно ли учитывать доходы от не облагаемых НДС операций?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)Лица, применяющие УСН, чей годовой доход не превышает 60 млн руб., освобождены от НДС. В письме от 17.03.2025 N 03-07-07/25797 Минфин России рассказал, как для этих целей считать годовой доход.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)Лица, применяющие УСН, чей годовой доход не превышает 60 млн руб., освобождены от НДС. В письме от 17.03.2025 N 03-07-07/25797 Минфин России рассказал, как для этих целей считать годовой доход.