При получении пояснений и проведении допросов необходимо
Подборка наиболее важных документов по запросу При получении пояснений и проведении допросов необходимо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 05.09.2023 по делу N 77-3923/2023
Приговор: По ч. 2 ст. 228, п. "г" ч. 4 ст. 228.1 УК РФ (незаконные приобретение, хранение, перевозка, изготовление, переработка наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов...; незаконные производство, сбыт или пересылка наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов...).
Определение: Акты оставлены без изменения.В ходе судебного разбирательства проверялось соблюдение положений уголовно-процессуального законодательства при производстве предварительного следствия, при сборе и закреплении доказательств, в том числе при допросе свидетеля ФИО16 от 21 февраля 2022 года, в связи с чем была допрошена следователь ФИО15, пояснившая об обстоятельствах проведения допроса этого свидетеля, направлялся запрос в медицинское учреждение, в котором находилась ФИО16, исследовался полученный ответ о способности ФИО16 по состоянию своего здоровья давать показания в указанный день. Оснований для признания недопустимыми доказательствами указанных показаний ФИО16, иных доказательств, оспариваемых в кассационной жалобе, в том числе результатов ОРД, суд не установил, не усмотрела таких оснований и судебная коллегия апелляционной инстанции. Выводы судов в этой части надлежаще мотивированы, основаны на материалах дела, их правильность не вызывает сомнений.
Приговор: По ч. 2 ст. 228, п. "г" ч. 4 ст. 228.1 УК РФ (незаконные приобретение, хранение, перевозка, изготовление, переработка наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов...; незаконные производство, сбыт или пересылка наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов...).
Определение: Акты оставлены без изменения.В ходе судебного разбирательства проверялось соблюдение положений уголовно-процессуального законодательства при производстве предварительного следствия, при сборе и закреплении доказательств, в том числе при допросе свидетеля ФИО16 от 21 февраля 2022 года, в связи с чем была допрошена следователь ФИО15, пояснившая об обстоятельствах проведения допроса этого свидетеля, направлялся запрос в медицинское учреждение, в котором находилась ФИО16, исследовался полученный ответ о способности ФИО16 по состоянию своего здоровья давать показания в указанный день. Оснований для признания недопустимыми доказательствами указанных показаний ФИО16, иных доказательств, оспариваемых в кассационной жалобе, в том числе результатов ОРД, суд не установил, не усмотрела таких оснований и судебная коллегия апелляционной инстанции. Выводы судов в этой части надлежаще мотивированы, основаны на материалах дела, их правильность не вызывает сомнений.
Постановление Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 08.11.2022 N 16-7726/2022
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 12.8 КоАП РФ за управление транспортом в состоянии опьянения, передачу управления такому лицу.
Решение: Удовлетворено.По обстоятельствам сбора, хранения, возврата и исследования биологического объекта, отобранного у В., судом допрошены врач проводивший медицинское освидетельствование и медицинская сестра, оформлявшая направление биологического объекта в лабораторию. Полученные пояснения не противоречат обстоятельствам дела и совокупности доказательств, свидетельствующих об управлении В. транспортным средством в состоянии опьянения, в связи с чем, обоснованно признаны допустимыми доказательствами. Вопреки доводам жалобы нарушений требований установленных Правил проведения медицинского освидетельствования лиц на состояние опьянения, порядок проведения такого освидетельствования нарушен не был.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 12.8 КоАП РФ за управление транспортом в состоянии опьянения, передачу управления такому лицу.
Решение: Удовлетворено.По обстоятельствам сбора, хранения, возврата и исследования биологического объекта, отобранного у В., судом допрошены врач проводивший медицинское освидетельствование и медицинская сестра, оформлявшая направление биологического объекта в лабораторию. Полученные пояснения не противоречат обстоятельствам дела и совокупности доказательств, свидетельствующих об управлении В. транспортным средством в состоянии опьянения, в связи с чем, обоснованно признаны допустимыми доказательствами. Вопреки доводам жалобы нарушений требований установленных Правил проведения медицинского освидетельствования лиц на состояние опьянения, порядок проведения такого освидетельствования нарушен не был.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)По всем таким фактам следует получать пояснения налогоплательщика, должностных и иных лиц, ответственных за действия, совершаемые при заключении договора, при исполнении сделки, при обеспечении защиты прав налогоплательщика, а при получении информации, противоречащей показаниям свидетелей или собранным доказательствам, обеспечивать повторное получение пояснений указанных лиц по установленным противоречиям. При получении пояснений и проведении допросов необходимо устанавливать полномочия, а также функциональные и должностные обязанности лиц, исследовать вопросы, связанные с обстоятельствами заключения, сопровождения сделки и исполнения всех ее условий спорным контрагентом, а также наиболее эффективно использовать возможность предъявления свидетелям документов при допросах в целях получения наиболее полных и конкретизированных ответов.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)По всем таким фактам следует получать пояснения налогоплательщика, должностных и иных лиц, ответственных за действия, совершаемые при заключении договора, при исполнении сделки, при обеспечении защиты прав налогоплательщика, а при получении информации, противоречащей показаниям свидетелей или собранным доказательствам, обеспечивать повторное получение пояснений указанных лиц по установленным противоречиям. При получении пояснений и проведении допросов необходимо устанавливать полномочия, а также функциональные и должностные обязанности лиц, исследовать вопросы, связанные с обстоятельствами заключения, сопровождения сделки и исполнения всех ее условий спорным контрагентом, а также наиболее эффективно использовать возможность предъявления свидетелям документов при допросах в целях получения наиболее полных и конкретизированных ответов.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 20.11.2023 N Ф05-26390/2023 <Признаки, по которым ФНС определяет "технические" компании>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Инспекторам на местах предписано по всем подобным фактам получать пояснения и проводить допросы. Чиновникам могут помочь и такие контрольные мероприятия, как осмотры, сопоставление объема ТМЦ размеру складских помещений, инвентаризация, истребование документов и сведений, проведение экспертиз (в том числе почерковедческих) и др. При этом специалисты ФНС России обратили внимание на следующий момент. Порой обнаруживается, что бумаги от имени контрагента подписаны неустановленным или неуполномоченным лицом. Так вот, само по себе это не будет достаточным доказательством незаконности уменьшения налоговой базы.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Инспекторам на местах предписано по всем подобным фактам получать пояснения и проводить допросы. Чиновникам могут помочь и такие контрольные мероприятия, как осмотры, сопоставление объема ТМЦ размеру складских помещений, инвентаризация, истребование документов и сведений, проведение экспертиз (в том числе почерковедческих) и др. При этом специалисты ФНС России обратили внимание на следующий момент. Порой обнаруживается, что бумаги от имени контрагента подписаны неустановленным или неуполномоченным лицом. Так вот, само по себе это не будет достаточным доказательством незаконности уменьшения налоговой базы.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.06.2008 N 11
(ред. от 09.02.2012)
"О подготовке гражданских дел к судебному разбирательству"14. В стадии подготовки дела к судебному разбирательству к участию в гражданском деле может быть привлечен специалист (пункт 8 части 1 статьи 150 ГПК РФ). Необходимость привлечения данного участника процесса может возникнуть у суда для получения консультаций, пояснений и оказания непосредственной технической помощи при осмотре письменных и вещественных доказательств, прослушивании аудиозаписи, просмотре видеозаписи, назначении экспертизы, допросе свидетелей, принятии мер по обеспечению доказательств (статья 188 ГПК РФ).
(ред. от 09.02.2012)
"О подготовке гражданских дел к судебному разбирательству"14. В стадии подготовки дела к судебному разбирательству к участию в гражданском деле может быть привлечен специалист (пункт 8 части 1 статьи 150 ГПК РФ). Необходимость привлечения данного участника процесса может возникнуть у суда для получения консультаций, пояснений и оказания непосредственной технической помощи при осмотре письменных и вещественных доказательств, прослушивании аудиозаписи, просмотре видеозаписи, назначении экспертизы, допросе свидетелей, принятии мер по обеспечению доказательств (статья 188 ГПК РФ).
<Письмо> ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@
"О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации"По всем таким фактам следует получать пояснения налогоплательщика, должностных и иных лиц, ответственных за действия, совершаемые при заключении договора, при исполнении сделки, при обеспечении защиты прав налогоплательщика, а при получении информации, противоречащей показаниям свидетелей или собранным доказательствам, обеспечивать повторное получение пояснений указанных лиц по установленным противоречиям. При получении пояснений и проведении допросов необходимо устанавливать полномочия, а также функциональные и должностные обязанности лиц, исследовать вопросы, связанные с обстоятельствами заключения, сопровождения сделки и исполнения всех ее условий спорным контрагентом, а также наиболее эффективно использовать возможность предъявления свидетелям документов при допросах в целях получения наиболее полных и конкретизированных ответов.
"О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации"По всем таким фактам следует получать пояснения налогоплательщика, должностных и иных лиц, ответственных за действия, совершаемые при заключении договора, при исполнении сделки, при обеспечении защиты прав налогоплательщика, а при получении информации, противоречащей показаниям свидетелей или собранным доказательствам, обеспечивать повторное получение пояснений указанных лиц по установленным противоречиям. При получении пояснений и проведении допросов необходимо устанавливать полномочия, а также функциональные и должностные обязанности лиц, исследовать вопросы, связанные с обстоятельствами заключения, сопровождения сделки и исполнения всех ее условий спорным контрагентом, а также наиболее эффективно использовать возможность предъявления свидетелям документов при допросах в целях получения наиболее полных и конкретизированных ответов.