Причины блокировки счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Причины блокировки счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Банковский счет: Клиент хочет признать незаконной блокировку счета, произведенную Банком на основании Закона о ПОД/ФТ
(КонсультантПлюс, 2024)Возможные причины отказа в признании блокировки счета незаконной
(КонсультантПлюс, 2024)Возможные причины отказа в признании блокировки счета незаконной
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В целях обеспечения исполнения решения, вынесенного по результатам проверки, налоговый орган на основании п. 10 ст. 101 НК РФ принял обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа имущества налогоплательщика, а также в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика. Налогоплательщик оспорил приостановление операций по счетам. Суд признал решение о принятии обеспечительных мер в части приостановления операций по счетам недействительным. Суд отметил, что приостановление операций по счетам в качестве обеспечительной меры возможно, если совокупная стоимость имущества, на которое наложен запрет, по данным бухгалтерского учета меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, подлежащей уплате на основании решения о доначислении налогов, пеней и штрафов. Налогоплательщик представил доказательства (договоры, бухгалтерскую справку) того, что балансовая стоимость имущества превышает размер доначислений. Кроме того, как следует из акта проверки, у налогоплательщика имелись в собственности также материалы и оборудование. Определенная налоговым органом "рыночная стоимость имущества" никакими доказательствами не подтверждена. Также суд отметил, что предусмотренные абз. 2 п. 9.2 ст. 76 НК РФ проценты в случае необоснованного приостановления операций по счету налогоплательщика начисляются не на сумму, на которую были приостановлены операции, а на сумму остатка денежных средств налогоплательщика, находящихся на расчетных счетах в банке, которыми он не имел возможности распоряжаться по причине приостановления операций по его счетам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В целях обеспечения исполнения решения, вынесенного по результатам проверки, налоговый орган на основании п. 10 ст. 101 НК РФ принял обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа имущества налогоплательщика, а также в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика. Налогоплательщик оспорил приостановление операций по счетам. Суд признал решение о принятии обеспечительных мер в части приостановления операций по счетам недействительным. Суд отметил, что приостановление операций по счетам в качестве обеспечительной меры возможно, если совокупная стоимость имущества, на которое наложен запрет, по данным бухгалтерского учета меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, подлежащей уплате на основании решения о доначислении налогов, пеней и штрафов. Налогоплательщик представил доказательства (договоры, бухгалтерскую справку) того, что балансовая стоимость имущества превышает размер доначислений. Кроме того, как следует из акта проверки, у налогоплательщика имелись в собственности также материалы и оборудование. Определенная налоговым органом "рыночная стоимость имущества" никакими доказательствами не подтверждена. Также суд отметил, что предусмотренные абз. 2 п. 9.2 ст. 76 НК РФ проценты в случае необоснованного приостановления операций по счету налогоплательщика начисляются не на сумму, на которую были приостановлены операции, а на сумму остатка денежных средств налогоплательщика, находящихся на расчетных счетах в банке, которыми он не имел возможности распоряжаться по причине приостановления операций по его счетам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024)10. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, приостанавливают соответствующую операцию, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, на пять рабочих дней со дня, когда такая операция должна быть проведена, в случае, если хотя бы одной из сторон является:
(ред. от 08.08.2024)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024)10. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, приостанавливают соответствующую операцию, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, на пять рабочих дней со дня, когда такая операция должна быть проведена, в случае, если хотя бы одной из сторон является:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 30.09.2024)3. Операции налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводы его электронных денежных средств также могут быть приостановлены на основании решения о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств, принятого руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в следующих случаях:
(ред. от 30.09.2024)3. Операции налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводы его электронных денежных средств также могут быть приостановлены на основании решения о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств, принятого руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в следующих случаях: