Причины снижения налоговой нагрузки
Подборка наиболее важных документов по запросу Причины снижения налоговой нагрузки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2025)если просят объяснить, почему снижена налоговая нагрузка, укажите причины этого. Например, для привлечения покупателей были снижены цены на продаваемые товары или из-за сезонности упал спрос, поставщики увеличили цены на продукцию;
(КонсультантПлюс, 2025)если просят объяснить, почему снижена налоговая нагрузка, укажите причины этого. Например, для привлечения покупателей были снижены цены на продаваемые товары или из-за сезонности упал спрос, поставщики увеличили цены на продукцию;
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Как правило, налогоплательщики проигрывают по причинам, описанным нами ранее и подтверждающим, что организациями были созданы мнимые поставщики для уменьшения налоговой нагрузки. Напомним основные причины проигрышей налогоплательщиков в суде:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Как правило, налогоплательщики проигрывают по причинам, описанным нами ранее и подтверждающим, что организациями были созданы мнимые поставщики для уменьшения налоговой нагрузки. Напомним основные причины проигрышей налогоплательщиков в суде:
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 12.04.2005 N 153-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Нижегородской области о проверке конституционности положений пунктов 1 и 2 статьи 241 Налогового кодекса Российской Федерации"Заявитель полагает, что закрепленное оспариваемыми положениями ограничение приводит к необоснованному увеличению налогового бремени и нарушению права собственности налогоплательщика, поскольку предусматривает возможность уплаты авансовых платежей по максимальной ставке за весь налоговый период независимо от реального размера и фактического изменения налоговой базы; не отвечает принципам экономической обоснованности налогов и соблюдения баланса частных и публичных интересов, так как не учитывает объективные причины снижения налоговой базы в начале года и ее значительное повышение впоследствии; нарушает равенство налогоплательщиков, поскольку допускает преимущество одних и дискриминацию других в зависимости от результата лишь одного из месяцев налогового периода по сравнению с установленным расчетным нормативом. Тем самым, по мнению заявителя, названные законоположения не соответствуют статьям 19 (часть 1), 35 (часть 1) и 57 Конституции Российской Федерации.
"Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Нижегородской области о проверке конституционности положений пунктов 1 и 2 статьи 241 Налогового кодекса Российской Федерации"Заявитель полагает, что закрепленное оспариваемыми положениями ограничение приводит к необоснованному увеличению налогового бремени и нарушению права собственности налогоплательщика, поскольку предусматривает возможность уплаты авансовых платежей по максимальной ставке за весь налоговый период независимо от реального размера и фактического изменения налоговой базы; не отвечает принципам экономической обоснованности налогов и соблюдения баланса частных и публичных интересов, так как не учитывает объективные причины снижения налоговой базы в начале года и ее значительное повышение впоследствии; нарушает равенство налогоплательщиков, поскольку допускает преимущество одних и дискриминацию других в зависимости от результата лишь одного из месяцев налогового периода по сравнению с установленным расчетным нормативом. Тем самым, по мнению заявителя, названные законоположения не соответствуют статьям 19 (часть 1), 35 (часть 1) и 57 Конституции Российской Федерации.
<Письмо> ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
(ред. от 02.04.2025)
"О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"анализирует причины снижения налоговой нагрузки;
(ред. от 02.04.2025)
"О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"анализирует причины снижения налоговой нагрузки;
Статья: Обязательная вакцинация: правомерность и правовые риски
(Дедов Д., Джагарян А., Кузнецов Д., Касиев Д., Архипов Д., Ковтуненко Н., Аппак М., Мырсина А.)
("Закон", 2021, N 7)Все расходы на введение неоднозначных мер (например, системы QR-кодов) и мероприятия по организации вакцинации возложены на работодателей, предпринимателей, коммерческие организации. И вместо, например, снижения налоговой нагрузки для всех выполнивших требования о вакцинации или введения кодов мы видим исключительно карательные меры для невыполнивших.
(Дедов Д., Джагарян А., Кузнецов Д., Касиев Д., Архипов Д., Ковтуненко Н., Аппак М., Мырсина А.)
("Закон", 2021, N 7)Все расходы на введение неоднозначных мер (например, системы QR-кодов) и мероприятия по организации вакцинации возложены на работодателей, предпринимателей, коммерческие организации. И вместо, например, снижения налоговой нагрузки для всех выполнивших требования о вакцинации или введения кодов мы видим исключительно карательные меры для невыполнивших.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Пояснением причин налоговой нагрузки по НДС ниже среднеотраслевого показателя может быть, например, снижение выручки на фоне роста расходов. Укажите, какие действия вы предпримете для роста уровня налоговой нагрузки по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Пояснением причин налоговой нагрузки по НДС ниже среднеотраслевого показателя может быть, например, снижение выручки на фоне роста расходов. Укажите, какие действия вы предпримете для роста уровня налоговой нагрузки по НДС.
Готовое решение: Налоговая нагрузка
(КонсультантПлюс, 2025)Какие могут быть причины низкой налоговой нагрузки
(КонсультантПлюс, 2025)Какие могут быть причины низкой налоговой нагрузки
Статья: Духовно-нравственные причины уклонения от уплаты налогов: характеристика и направления противодействия
(Измайлова М.О.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)Под духовно-нравственной причиной уклонения от уплаты налогов понимается внутренняя мотивация налогоплательщика к уплате налогов и сборов. Данная мотивация и определяет готовность плательщика быть законопослушным. Уровень налоговой честности определяется характером взаимоотношений между государством и налогоплательщиком, а именно: доверием к деятельности органов государственной власти, участием в деятельности государства и осведомленностью о принятых государством решениях. Вполне очевидно, что желание снизить налоговую нагрузку естественно, поскольку основано на желании налогоплательщика сохранить принадлежащее ему имущество.
(Измайлова М.О.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)Под духовно-нравственной причиной уклонения от уплаты налогов понимается внутренняя мотивация налогоплательщика к уплате налогов и сборов. Данная мотивация и определяет готовность плательщика быть законопослушным. Уровень налоговой честности определяется характером взаимоотношений между государством и налогоплательщиком, а именно: доверием к деятельности органов государственной власти, участием в деятельности государства и осведомленностью о принятых государством решениях. Вполне очевидно, что желание снизить налоговую нагрузку естественно, поскольку основано на желании налогоплательщика сохранить принадлежащее ему имущество.
Статья: Понятие предпринимательской группы для целей несостоятельности
(Козлова А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 2)Автором настоящей работы отстаивается позиция, что в состав предпринимательской группы входят не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели, физические лица, являющиеся бенефициарами или контролирующими лицами группы. Предпринимательская группа в первую очередь является экономическим понятием, поэтому и включение в нее физических лиц обусловлено экономическими причинами: в числе предоставленных законом преимуществ участия в группе индивидуальных предпринимателей можно назвать снижение налоговой нагрузки за счет использования специальных режимов налогообложения или упрощение ведения финансовой отчетности; также стоит отметить, что наиболее интересно именно в процедуре банкротства раскрывается возможность индивидуальных предпринимателей использовать имущество на личные нужды, не связанные с ведением бизнеса, без оформления отчетности и уплаты каких-либо налогов за счет отсутствия ключевого признака - обособления имущества. Кроме того, включение индивидуальных предпринимателей в состав предпринимательской группы будет способствовать появлению дополнительных способов защиты прав кредиторов: в настоящий момент судебная практика не допускает привлечение к субсидиарной ответственности в банкротстве физических лиц <9>, что ограничивает возможности кредиторов по пополнению конкурсной массы.
(Козлова А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 2)Автором настоящей работы отстаивается позиция, что в состав предпринимательской группы входят не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели, физические лица, являющиеся бенефициарами или контролирующими лицами группы. Предпринимательская группа в первую очередь является экономическим понятием, поэтому и включение в нее физических лиц обусловлено экономическими причинами: в числе предоставленных законом преимуществ участия в группе индивидуальных предпринимателей можно назвать снижение налоговой нагрузки за счет использования специальных режимов налогообложения или упрощение ведения финансовой отчетности; также стоит отметить, что наиболее интересно именно в процедуре банкротства раскрывается возможность индивидуальных предпринимателей использовать имущество на личные нужды, не связанные с ведением бизнеса, без оформления отчетности и уплаты каких-либо налогов за счет отсутствия ключевого признака - обособления имущества. Кроме того, включение индивидуальных предпринимателей в состав предпринимательской группы будет способствовать появлению дополнительных способов защиты прав кредиторов: в настоящий момент судебная практика не допускает привлечение к субсидиарной ответственности в банкротстве физических лиц <9>, что ограничивает возможности кредиторов по пополнению конкурсной массы.
Статья: Экологизация налоговой системы России: перенос налоговой нагрузки с труда на экологию
(Зацарная Н.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 4; "Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)1. Стандартно экономическая теория предусматривает интуитивное понимание того, почему такой налоговый сдвиг может быть благоприятным для занятости: вследствие более высоких стимулов к участию в качестве продавца и покупателя на рынке труда из-за более низких ставок налога на труд. Однако современная экономическая ситуация демонстрирует сокращение инвестиций и сбережений, это значит, что более дорогие средства производства (машины и оборудование) заменяют относительно более дешевым трудом, что может привести к краху системы производства по причине противоречия между быстро растущим потреблением и экстенсивными способами развития воспроизводства <10>. Снижение налогового бремени на труд может усугубить это положение.
(Зацарная Н.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 4; "Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)1. Стандартно экономическая теория предусматривает интуитивное понимание того, почему такой налоговый сдвиг может быть благоприятным для занятости: вследствие более высоких стимулов к участию в качестве продавца и покупателя на рынке труда из-за более низких ставок налога на труд. Однако современная экономическая ситуация демонстрирует сокращение инвестиций и сбережений, это значит, что более дорогие средства производства (машины и оборудование) заменяют относительно более дешевым трудом, что может привести к краху системы производства по причине противоречия между быстро растущим потреблением и экстенсивными способами развития воспроизводства <10>. Снижение налогового бремени на труд может усугубить это положение.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Таким образом, получение в аренду имущества от физического лица исключительно в целях снижения налоговой нагрузки по налогу на прибыль организаций (не в связи с вызванной экономическими причинами необходимостью) может повлечь отказ налогового органа в отнесении данных расходов на затраты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Таким образом, получение в аренду имущества от физического лица исключительно в целях снижения налоговой нагрузки по налогу на прибыль организаций (не в связи с вызванной экономическими причинами необходимостью) может повлечь отказ налогового органа в отнесении данных расходов на затраты.
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Таким образом, при проведении налоговой оптимизации, направленной на законное снижение налоговой нагрузки, необходимо серьезно подойти к подготовке сотрудников к возможным вопросам со стороны налоговых органов и выработать в рамках компании единое понимание сотрудниками причин проведенного структурирования бизнеса и происходящих в организации процессов.
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Таким образом, при проведении налоговой оптимизации, направленной на законное снижение налоговой нагрузки, необходимо серьезно подойти к подготовке сотрудников к возможным вопросам со стороны налоговых органов и выработать в рамках компании единое понимание сотрудниками причин проведенного структурирования бизнеса и происходящих в организации процессов.
Статья: Особенности анализа и оценки заемных отношений с взаимозависимыми лицами
(Щепотьев А.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)Верховный Суд Российской Федерации установил признаки формального дробления бизнеса, направленного на нелегитимное снижение налоговой нагрузки <5>.
(Щепотьев А.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)Верховный Суд Российской Федерации установил признаки формального дробления бизнеса, направленного на нелегитимное снижение налоговой нагрузки <5>.