Приложение 2 к листу 02 строка 300 и 400
Подборка наиболее важных документов по запросу Приложение 2 к листу 02 строка 300 и 400 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли списать дебиторскую задолженность покупателя за отгруженный товар, по которой истек срок исковой давности в прошлом году, и как отразить это в декларации по налогу на прибыль, если резерв по сомнительным долгам не создавался и долг через суд не взыскивался?
(Консультация эксперта, 2024)Если же списание задолженности прошлого периода будет отражаться в налоговой декларации за текущий период, то следует заполнить строку 400 Приложения N 2 к листу 02 декларации с указанием по строкам 401 - 403 сумм, относящихся к конкретным прошлым периодам. Показатель строки 400 учитывается при формировании показателя по строке 100 листа 02 декларации (п. 7.10 Порядка).
(Консультация эксперта, 2024)Если же списание задолженности прошлого периода будет отражаться в налоговой декларации за текущий период, то следует заполнить строку 400 Приложения N 2 к листу 02 декларации с указанием по строкам 401 - 403 сумм, относящихся к конкретным прошлым периодам. Показатель строки 400 учитывается при формировании показателя по строке 100 листа 02 декларации (п. 7.10 Порядка).
Готовое решение: Как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2024)На наш взгляд, отразить исправление такой ошибки в строках 400 - 403 Приложения N 2 к листу 02 декларации нельзя. Это объясняется тем, что для заполнения указанных строк нужно знать, к каким конкретным прошлым налоговым периодам относятся выявленные ошибки (п. 7.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). В этом случае сумму неучтенных расходов или излишне учтенных доходов отразите как убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде по строкам 300 - 301 Приложения N 2 к листу 02.
(КонсультантПлюс, 2024)На наш взгляд, отразить исправление такой ошибки в строках 400 - 403 Приложения N 2 к листу 02 декларации нельзя. Это объясняется тем, что для заполнения указанных строк нужно знать, к каким конкретным прошлым налоговым периодам относятся выявленные ошибки (п. 7.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). В этом случае сумму неучтенных расходов или излишне учтенных доходов отразите как убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде по строкам 300 - 301 Приложения N 2 к листу 02.