Приложение 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Приложение 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Декларация по налогу на прибыль организаций за 2020 г. (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)Декларацию по налогу на прибыль за 2020 г. организация представила 15 марта 2021 г.
(КонсультантПлюс, 2021)Декларацию по налогу на прибыль за 2020 г. организация представила 15 марта 2021 г.
Форма с комментариями о рисках: Декларация по налогу на прибыль организаций за 2021 г. (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2022)Убыток по итогам 2020 г. составил 980 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2022)Убыток по итогам 2020 г. составил 980 000 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Фирма на ОСН работает с 2019 г. В 2020 г. были убытки. По итогам 9 месяцев 2021 г. получена прибыль. Можно ли сейчас учесть 50% убытка в декларации за 9 месяцев 2021 г.? Если да, то прошлогодний убыток за какой период нужно брать: за 9 месяцев 2020 г. или за весь 2020 г.? Надо ли заполнять приложение N 4 к листу 02?
("Главная книга", 2021, N 20)Ответ: Да, в отчетном периоде, в том числе за 9 месяцев текущего года, компания может зачесть полученные ранее убытки <1>. Для этих целей прошлогодним будет убыток, который вы получили в предыдущем налоговом периоде, то есть по итогам 2020 г., и отразили в приложении N 4 к листу 02 "прибыльной" декларации за тот период.
("Главная книга", 2021, N 20)Ответ: Да, в отчетном периоде, в том числе за 9 месяцев текущего года, компания может зачесть полученные ранее убытки <1>. Для этих целей прошлогодним будет убыток, который вы получили в предыдущем налоговом периоде, то есть по итогам 2020 г., и отразили в приложении N 4 к листу 02 "прибыльной" декларации за тот период.
Вопрос: Организация в 2018 г. получила убыток. Необходимость воспользоваться правом на уменьшение налогооблагаемой базы возникла начиная с декларации за 9 месяцев 2021 г. Нужно ли сдать корректирующие декларации за 2018, 2019 и 2020 гг.? Следует ли представить уточненные декларации за I квартал и полугодие 2021 г.?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Вопрос: Управляющая организация на ОСНО по итогам 2018 года по данным налогового учета получила убыток по основной деятельности, однако в декларации по налогу на прибыль организаций за 2018 год приложение 4 к листу 02 не заполнила. В 2019 году УК получила прибыль, но на убыток 2018 года ее не уменьшала, то есть переноса убытка 2018 года не было. В 2020 году также получена прибыль, но организация опять не воспользовалась правом на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на убыток 2018 года. В декларациях по налогу на прибыль за 2019 и 2020 годы также не было заполнено приложение 4 к листу 02, и, соответственно, оно не было представлено в налоговую инспекцию. В 2021 году возникла необходимость воспользоваться правом на уменьшение налогооблагаемой прибыли, но только начиная с декларации за 9 месяцев 2021 года. В данной декларации, в строке 110 листа 02, отражено 50% от налогооблагаемой базы - предельная сумма за 9 месяцев для уменьшения прибыли. При этом декларация за I квартал 2021 года сдана в налоговую инспекцию с заполненным приложением 4 к листу 02, в котором просто указана сумма переносимого убытка, но организация в I квартале 2021 года правом на уменьшение текущей прибыли на убыток прошлых лет не воспользовалась.
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Вопрос: Управляющая организация на ОСНО по итогам 2018 года по данным налогового учета получила убыток по основной деятельности, однако в декларации по налогу на прибыль организаций за 2018 год приложение 4 к листу 02 не заполнила. В 2019 году УК получила прибыль, но на убыток 2018 года ее не уменьшала, то есть переноса убытка 2018 года не было. В 2020 году также получена прибыль, но организация опять не воспользовалась правом на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на убыток 2018 года. В декларациях по налогу на прибыль за 2019 и 2020 годы также не было заполнено приложение 4 к листу 02, и, соответственно, оно не было представлено в налоговую инспекцию. В 2021 году возникла необходимость воспользоваться правом на уменьшение налогооблагаемой прибыли, но только начиная с декларации за 9 месяцев 2021 года. В данной декларации, в строке 110 листа 02, отражено 50% от налогооблагаемой базы - предельная сумма за 9 месяцев для уменьшения прибыли. При этом декларация за I квартал 2021 года сдана в налоговую инспекцию с заполненным приложением 4 к листу 02, в котором просто указана сумма переносимого убытка, но организация в I квартале 2021 года правом на уменьшение текущей прибыли на убыток прошлых лет не воспользовалась.