Применение ккт при безналичных расчетах с сотрудниками
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение ккт при безналичных расчетах с сотрудниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.04.2023 N 11АП-4073/2023 по делу N А55-33669/2022
Требование: Об оспаривании постановления.
Решение: Требование удовлетворено.В ходе проверки установлено, что 21.02.2022 г., в 15-33 ч., по адресу г. Тольятти, ул. Южное шоссе 23, в магазине "Бир тайм", деятельность в котором осуществляет Бодин А.Н. ИНН 632200606800, сотрудниками МИ ФНС РФ N 2 по Самарской области проведена проверка исполнения Федерального Закона РФ от 22.05.2003 г. N 54-ФЗ, при проведении которой установлено, что при реализации кондитерского изделия, продавец приняла оплату за товар в сумме 28 руб. в безналичном порядке с карты 8961 MIR, в качестве подтверждения оплаты был выдан слип-документ (чек N 0003 от 21.02.2022 г.), распечатанный pos-терминалом N 10942359, идентифицирующий проведенный платеж (списание денег с банковской карты клиента) на сумму 28 руб., контрольно-кассовую технику не применила в связи с ее отсутствием, кассовый чек не выдала.
Требование: Об оспаривании постановления.
Решение: Требование удовлетворено.В ходе проверки установлено, что 21.02.2022 г., в 15-33 ч., по адресу г. Тольятти, ул. Южное шоссе 23, в магазине "Бир тайм", деятельность в котором осуществляет Бодин А.Н. ИНН 632200606800, сотрудниками МИ ФНС РФ N 2 по Самарской области проведена проверка исполнения Федерального Закона РФ от 22.05.2003 г. N 54-ФЗ, при проведении которой установлено, что при реализации кондитерского изделия, продавец приняла оплату за товар в сумме 28 руб. в безналичном порядке с карты 8961 MIR, в качестве подтверждения оплаты был выдан слип-документ (чек N 0003 от 21.02.2022 г.), распечатанный pos-терминалом N 10942359, идентифицирующий проведенный платеж (списание денег с банковской карты клиента) на сумму 28 руб., контрольно-кассовую технику не применила в связи с ее отсутствием, кассовый чек не выдала.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.04.2023 N 11АП-4023/2023 по делу N А55-33673/2022
Требование: Об отмене актов о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ.
Решение: Требование удовлетворено.В ходе проверки установлено, что 22.02.2022 в 13-14 ч. по адресу: гор. Тольятти, ул. Спортивная 4В, в магазине "Бир тайм", деятельность в котором осуществляет Бодин А.Н. ИНН 632200606800, сотрудниками МИ ФНС РФ N 2 по Самарской области проведена проверка исполнения Федерального Закона РФ от 22.05.2003 N 54-ФЗ, при проведении которой установлено, что при реализации пивных напитков и сопутствующих товаров, продавец приняла оплату за товар в сумме 663 руб. в безналичном порядке с карты 8587 VISA, в качестве подтверждения оплаты был выдан слип-документ (чек N 0003 от 22.02.2022), распечатанный pos-терминалом N 10195515, идентифицирующий проведенный платеж (списание денег с банковской карты клиента) на сумму 663 руб., контрольно-кассовую технику не применила в связи с ее отсутствием, кассовый чек не выдала.
Требование: Об отмене актов о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ.
Решение: Требование удовлетворено.В ходе проверки установлено, что 22.02.2022 в 13-14 ч. по адресу: гор. Тольятти, ул. Спортивная 4В, в магазине "Бир тайм", деятельность в котором осуществляет Бодин А.Н. ИНН 632200606800, сотрудниками МИ ФНС РФ N 2 по Самарской области проведена проверка исполнения Федерального Закона РФ от 22.05.2003 N 54-ФЗ, при проведении которой установлено, что при реализации пивных напитков и сопутствующих товаров, продавец приняла оплату за товар в сумме 663 руб. в безналичном порядке с карты 8587 VISA, в качестве подтверждения оплаты был выдан слип-документ (чек N 0003 от 22.02.2022), распечатанный pos-терминалом N 10195515, идентифицирующий проведенный платеж (списание денег с банковской карты клиента) на сумму 663 руб., контрольно-кассовую технику не применила в связи с ее отсутствием, кассовый чек не выдала.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в бухгалтерском учете организации отразить реализацию товаров своим работникам?
(Консультация эксперта, 2025)Оплата работниками наличными/безналичными средствами товаров
(Консультация эксперта, 2025)Оплата работниками наличными/безналичными средствами товаров
Готовое решение: Как выплачивать отпускные работнику
(КонсультантПлюс, 2025)При возврате работником излишне выплаченных ему отпускных в кассу организации оформите приходный кассовый ордер на полученную сумму (п. 5 Указания N 3210-У). При получении безналичного перевода от работника каких-либо документов составлять не нужно. Применение ККТ не требуется в обоих случаях, так как расчета в понимании Закона о применении ККТ не происходит.
(КонсультантПлюс, 2025)При возврате работником излишне выплаченных ему отпускных в кассу организации оформите приходный кассовый ордер на полученную сумму (п. 5 Указания N 3210-У). При получении безналичного перевода от работника каких-либо документов составлять не нужно. Применение ККТ не требуется в обоих случаях, так как расчета в понимании Закона о применении ККТ не происходит.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Госдума приняла закон об эксперименте по введению АУСН"Основное преимущество АУСН в том, что налогоплательщики больше не обязаны подавать декларации. Налог будет рассчитываться налоговыми органами по данным, которые получены от его ККТ, банков и сведений о доходах, которые налогоплательщик внесет в Личном кабинете. В Личном кабинете будут учитываться и отражаться все его доходы и расходы. При этом расходы учитываются при условии, что они осуществлены в безналичной форме или зафиксированы налогоплательщиком с применением ККТ.
"Госдума приняла закон об эксперименте по введению АУСН"Основное преимущество АУСН в том, что налогоплательщики больше не обязаны подавать декларации. Налог будет рассчитываться налоговыми органами по данным, которые получены от его ККТ, банков и сведений о доходах, которые налогоплательщик внесет в Личном кабинете. В Личном кабинете будут учитываться и отражаться все его доходы и расходы. При этом расходы учитываются при условии, что они осуществлены в безналичной форме или зафиксированы налогоплательщиком с применением ККТ.
Статья: Новости от 07.07.2023
("Главная книга", 2023, N 14)Продавцы в новых регионах пока могут работать без ККТ
("Главная книга", 2023, N 14)Продавцы в новых регионах пока могут работать без ККТ
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, с нашей точки зрения, главным фактором, обусловливающим обязанность пользователя применять ККТ, является прием/получение денежных средств непосредственно от физического лица. Если товар (работа, услуга) продается физическому лицу, а оплата за него производится безналичным путем юридическим лицом (за исключением предъявления ЭСП), то обязанности применения ККТ не возникает.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, с нашей точки зрения, главным фактором, обусловливающим обязанность пользователя применять ККТ, является прием/получение денежных средств непосредственно от физического лица. Если товар (работа, услуга) продается физическому лицу, а оплата за него производится безналичным путем юридическим лицом (за исключением предъявления ЭСП), то обязанности применения ККТ не возникает.
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2025)В отдельных случаях ККТ применять не надо.
(КонсультантПлюс, 2025)В отдельных случаях ККТ применять не надо.
Вопрос: Вправе ли плательщик АУСН возместить в безналичном порядке работнику расходы, если тот платил наличными или личной картой с согласия руководителя? Например, оплачивал такси наличными в командировке или необходимый товар. Если вправе, то какие документы необходимы и как оформить платеж?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Указанное правовое регулирование позволяет прийти к выводу, что, в случае если расходы плательщика АУСН не внесены в перечень неучитываемых для целей исчисления АУСН (ч. 4, 5 ст. 6 Закона N 17-ФЗ) и непосредственно связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, при условии документального подтверждения указанные расходы на основании ч. 3 ст. 6 Закона N 17-ФЗ, как соответствующие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, могут быть возмещены в безналичном порядке работнику. При этом произведенные расходы налогоплательщика АУСН учитываются в период их фактической оплаты (то есть расходы на выплату аванса - после выплаты аванса, возмещение расходов сверх ранее выданного аванса - после выплаты таких расходов соответственно), если такая оплата осуществлена в безналичной форме или с применением ККТ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Указанное правовое регулирование позволяет прийти к выводу, что, в случае если расходы плательщика АУСН не внесены в перечень неучитываемых для целей исчисления АУСН (ч. 4, 5 ст. 6 Закона N 17-ФЗ) и непосредственно связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, при условии документального подтверждения указанные расходы на основании ч. 3 ст. 6 Закона N 17-ФЗ, как соответствующие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, могут быть возмещены в безналичном порядке работнику. При этом произведенные расходы налогоплательщика АУСН учитываются в период их фактической оплаты (то есть расходы на выплату аванса - после выплаты аванса, возмещение расходов сверх ранее выданного аванса - после выплаты таких расходов соответственно), если такая оплата осуществлена в безналичной форме или с применением ККТ.
Вопрос: Каков порядок применения ККТ при оказании услуг общественного питания?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Под расчетами в том числе понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Под расчетами в том числе понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Статья: Учет не возвращенной при увольнении специальной одежды
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)Сотрудник может оплатить товар денежными средствами (наличными или безналичными) или написать заявление об удержании стоимости товаров из его заработной платы. В любом случае на стоимость проданных товаров независимо от способа расчета следует пробить кассовый чек (Письма ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707, от 16.07.2020 N АБ-4-20/11542).
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)Сотрудник может оплатить товар денежными средствами (наличными или безналичными) или написать заявление об удержании стоимости товаров из его заработной платы. В любом случае на стоимость проданных товаров независимо от способа расчета следует пробить кассовый чек (Письма ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707, от 16.07.2020 N АБ-4-20/11542).
Статья: Новости от 20.06.2025
("Главная книга", 2025, N 13)Минфин рассмотрел следующую ситуацию: за оказанную услугу с организацией-исполнителем расплатился генеральный директор фирмы-заказчика со своего личного счета безналичным переводом средств через онлайн-банк. Надо ли применять в этом случае ККТ?
("Главная книга", 2025, N 13)Минфин рассмотрел следующую ситуацию: за оказанную услугу с организацией-исполнителем расплатился генеральный директор фирмы-заказчика со своего личного счета безналичным переводом средств через онлайн-банк. Надо ли применять в этом случае ККТ?
Статья: Совершенствование законодательства в сфере применения ККТ
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 9)Расчеты с использованием сервиса быстрых платежей. Статья 1.2 дополнена п. 2.2, согласно которому действие положений названного закона об обязанности пользователя применять ККТ при осуществлении расчетов в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа распространяется в том числе на расчеты путем перевода денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей (СБП) платежной системы ЦБ РФ, включая расчеты с применением автоматического устройства для расчетов.
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 9)Расчеты с использованием сервиса быстрых платежей. Статья 1.2 дополнена п. 2.2, согласно которому действие положений названного закона об обязанности пользователя применять ККТ при осуществлении расчетов в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа распространяется в том числе на расчеты путем перевода денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей (СБП) платежной системы ЦБ РФ, включая расчеты с применением автоматического устройства для расчетов.
Вопрос: Организация при направлении работника в командировку выплачивает аванс, а по окончании командировки возмещает все расходы по авансовому отчету. Как учитываются командировочные расходы при применении АУСН ("доходы минус расходы")?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, произведенные командировочные расходы налогоплательщика АУСН учитываются в период их фактической оплаты (то есть расходы на выплату аванса - после выплаты аванса, возмещение расходов сверх ранее выданного аванса - после выплаты таких расходов соответственно), если такая оплата осуществлена в безналичной форме или с применением ККТ. При этом с учетом п. 1 ст. 252 НК РФ для признания в составе расходов затрат на командировку налогоплательщик обязан располагать соответствующими подтверждающими их документами.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, произведенные командировочные расходы налогоплательщика АУСН учитываются в период их фактической оплаты (то есть расходы на выплату аванса - после выплаты аванса, возмещение расходов сверх ранее выданного аванса - после выплаты таких расходов соответственно), если такая оплата осуществлена в безналичной форме или с применением ККТ. При этом с учетом п. 1 ст. 252 НК РФ для признания в составе расходов затрат на командировку налогоплательщик обязан располагать соответствующими подтверждающими их документами.
Статья: Применение ККТ в образовательных учреждениях в 2025 году
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)3) образовательные организации - при оказании услуг населению в сфере образования при условии безналичной оплаты.
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)3) образовательные организации - при оказании услуг населению в сфере образования при условии безналичной оплаты.