Применение УСН, ограничение по стоимости ОС
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение УСН, ограничение по стоимости ОС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, им обоснованно доначислен налог на имущество и штраф в связи с выводом о превышении ограничения, установленного подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ для применения УСН по показателю балансовой стоимости основных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, им обоснованно доначислен налог на имущество и штраф в связи с выводом о превышении ограничения, установленного подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ для применения УСН по показателю балансовой стоимости основных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Применение УСН: ограничение по стоимости ОС
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4
Статья: Применение УСНО: ограничение по стоимости основных средств
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1
Вопрос: Об имуществе, учитываемом организацией при расчете ограничения по остаточной стоимости ОС в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 29.07.2025 N 03-11-06/2/73707)Вопрос: Об имуществе, учитываемом организацией при расчете ограничения по остаточной стоимости ОС в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 29.07.2025 N 03-11-06/2/73707)Вопрос: Об имуществе, учитываемом организацией при расчете ограничения по остаточной стоимости ОС в целях применения УСН.
Вопрос: Об учете стоимости российского высокотехнологичного оборудования при расчете ограничения по остаточной стоимости ОС в целях применения УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-11-09/127081)Вопрос: Об учете стоимости российского высокотехнологичного оборудования при расчете ограничения по остаточной стоимости ОС в целях применения УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-11-09/127081)Вопрос: Об учете стоимости российского высокотехнологичного оборудования при расчете ограничения по остаточной стоимости ОС в целях применения УСН с 01.01.2025.
Готовое решение: Какой лимит стоимости основных средств установлен для УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что, если на эту дату остаточная (балансовая) стоимость ваших ОС превышала ограничение, но к моменту перехода снизилась и стала меньше лимита, вы можете применять УСН, поскольку ограничение по стоимости ОС установлено именно для применения упрощенки, а не для перехода на нее (Письмо ФНС России от 29.11.2016 N СД-4-3/22669@).
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что, если на эту дату остаточная (балансовая) стоимость ваших ОС превышала ограничение, но к моменту перехода снизилась и стала меньше лимита, вы можете применять УСН, поскольку ограничение по стоимости ОС установлено именно для применения упрощенки, а не для перехода на нее (Письмо ФНС России от 29.11.2016 N СД-4-3/22669@).
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)4. Еще одним ограничением, препятствующим усилению предпринимательской активности налогоплательщиков УСН, является предельный размер остаточной стоимости основных средств для целей применения УСН. Необходимость соблюдения предельного ограничения в 150 млн руб. явно не стимулирует бизнес к внедрению новой техники и технологий, обеспечивающих, с одной стороны, рост производства продукции и расширение видов услуг, а с другой стороны, влекущих за собой риски перехода на общий режим налогообложения. Увеличение предельного размера дохода плательщиков УСН до 200 млн руб. целесообразно распространить и на предельный размер остаточной стоимости имущества с последующей ежегодной индексацией.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)4. Еще одним ограничением, препятствующим усилению предпринимательской активности налогоплательщиков УСН, является предельный размер остаточной стоимости основных средств для целей применения УСН. Необходимость соблюдения предельного ограничения в 150 млн руб. явно не стимулирует бизнес к внедрению новой техники и технологий, обеспечивающих, с одной стороны, рост производства продукции и расширение видов услуг, а с другой стороны, влекущих за собой риски перехода на общий режим налогообложения. Увеличение предельного размера дохода плательщиков УСН до 200 млн руб. целесообразно распространить и на предельный размер остаточной стоимости имущества с последующей ежегодной индексацией.
Вопрос: Об учете имущества, полученного личным фондом в виде целевых поступлений, при расчете ограничения по остаточной стоимости ОС в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-11-11/103377)Вопрос: Об учете имущества, полученного личным фондом в виде целевых поступлений, при расчете ограничения по остаточной стоимости ОС в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-11-11/103377)Вопрос: Об учете имущества, полученного личным фондом в виде целевых поступлений, при расчете ограничения по остаточной стоимости ОС в целях применения УСН.