Принципал физическое лицо НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Принципал физическое лицо НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые обязательства при работе с агрегатором и водителями
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Общество является таксомоторным парком, имеет в собственности транспортные средства. С водителями заключены агентские договоры. Услуги легкового такси оказываются через агрегаторов ("Яндекс", "Ситимобил"), с ними также заключен агентский договор. Вознаграждение поступает обществу за вычетом комиссии агрегатора. В свою очередь, общество перечисляет денежные средства водителям за вычетом своего вознаграждения. Оно учитывает в целях налогообложения прибыли только свое вознаграждение, страховые взносы и НДФЛ с доходов водителей (принципалов) не исчисляет. Может ли налоговый орган всю сумму, полученную от агрегаторов, включить в доходную часть по налогу на прибыль общества, доначислить НДФЛ и страховые взносы? Правомерно ли это?
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Общество является таксомоторным парком, имеет в собственности транспортные средства. С водителями заключены агентские договоры. Услуги легкового такси оказываются через агрегаторов ("Яндекс", "Ситимобил"), с ними также заключен агентский договор. Вознаграждение поступает обществу за вычетом комиссии агрегатора. В свою очередь, общество перечисляет денежные средства водителям за вычетом своего вознаграждения. Оно учитывает в целях налогообложения прибыли только свое вознаграждение, страховые взносы и НДФЛ с доходов водителей (принципалов) не исчисляет. Может ли налоговый орган всю сумму, полученную от агрегаторов, включить в доходную часть по налогу на прибыль общества, доначислить НДФЛ и страховые взносы? Правомерно ли это?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях для решения вопроса, уплачивать или нет НДФЛ с выплат по агентским договорам, нужно понять, какой стороной договора выступаете вы и физлицо (агентом или принципалом).
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях для решения вопроса, уплачивать или нет НДФЛ с выплат по агентским договорам, нужно понять, какой стороной договора выступаете вы и физлицо (агентом или принципалом).
Вопрос: Является ли организация-арендатор налоговым агентом по НДФЛ при выплате арендной платы по договору аренды нежилого помещения с физическим лицом - агентом, действующим от имени и за счет физического лица - собственника помещения?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация-арендатор при перечислении арендной платы физическому лицу - агенту, который действует от имени и за счет принципала - физического лица, по нашему мнению, должна выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация-арендатор при перечислении арендной платы физическому лицу - агенту, который действует от имени и за счет принципала - физического лица, по нашему мнению, должна выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ.
Статья: АУСН-2025: 11 поправок для компаний и ИП (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 418-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 23.03.2024 N 49-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Новшество 5. Комитенты, принципалы и доверители могут применять АУСН. Из-за ранее действовавшей формулировки Закона получалось, что автоупрощенка была недоступна обеим сторонам посреднического договора <7>. А с 01.01.2025 в Законе прямо сказано, что запрет на применение АУСН касается именно посредников - комиссионеров, агентов и поверенных <8>. Так что плательщики-принципалы, в том числе торгующие на маркетплейсах, могут в 2025 г. применять АУСН без проблем <9>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Новшество 5. Комитенты, принципалы и доверители могут применять АУСН. Из-за ранее действовавшей формулировки Закона получалось, что автоупрощенка была недоступна обеим сторонам посреднического договора <7>. А с 01.01.2025 в Законе прямо сказано, что запрет на применение АУСН касается именно посредников - комиссионеров, агентов и поверенных <8>. Так что плательщики-принципалы, в том числе торгующие на маркетплейсах, могут в 2025 г. применять АУСН без проблем <9>.
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Поскольку вы выступаете в роли принципала и платите агенту-физлицу вознаграждение за совершение определенных действий (то есть за оказание посреднических услуг), то с его суммы вам нужно удержать и уплатить НДФЛ, а также начислить страховые взносы <21>. Сумму вознаграждения можно учесть в расходах на дату, когда услуга агентом оказана (момент оказания услуги вы определяете в договоре), а вознаграждение ему уплачено <22>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Поскольку вы выступаете в роли принципала и платите агенту-физлицу вознаграждение за совершение определенных действий (то есть за оказание посреднических услуг), то с его суммы вам нужно удержать и уплатить НДФЛ, а также начислить страховые взносы <21>. Сумму вознаграждения можно учесть в расходах на дату, когда услуга агентом оказана (момент оказания услуги вы определяете в договоре), а вознаграждение ему уплачено <22>.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате вознаграждения физлицу по сделкам, совершенным с участием агента.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47503)Статьей 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала, либо от имени и за счет принципала.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47503)Статьей 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала, либо от имени и за счет принципала.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- по истечении срока действия агентского договора агент (банк) вернул не востребованные акционерами денежные средства на расчетный счет принципала (общества);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- по истечении срока действия агентского договора агент (банк) вернул не востребованные акционерами денежные средства на расчетный счет принципала (общества);
Вопрос: Физическое лицо - заимодавец выдало заем агенту-ИП, который выступает в договоре займа от имени принципала (ООО). Заем с процентами возвращается принципалом вначале агенту, а потом уже перечисляется им физическому лицу. Кто в данной ситуации является налоговым агентом по НДФЛ по выплаченным процентам физлицу?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Полагаем, что в данном случае налоговым агентом по НДФЛ является ООО-принципал, в связи с этим принципалу следует перечислять проценты на счет агента уже за вычетом НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Полагаем, что в данном случае налоговым агентом по НДФЛ является ООО-принципал, в связи с этим принципалу следует перечислять проценты на счет агента уже за вычетом НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате вознаграждения физлицу по сделкам, совершенным с участием агента, и получении профессионального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 08.02.2023 N 03-04-06/10216)На основании статьи 1006 Гражданского кодекса Российской Федерации принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и порядке, установленных в агентском договоре.
(Письмо Минфина России от 08.02.2023 N 03-04-06/10216)На основании статьи 1006 Гражданского кодекса Российской Федерации принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и порядке, установленных в агентском договоре.
Вопрос: ООО-1 организует для ООО-2 рекламную акцию с вручением физическим лицам призов, часть которых дороже 4 000 руб. Кто будет налоговым агентом по НДФЛ: ООО-1 или ООО-2? Влияет ли на исполнение обязанностей налогового агента вид заключенного договора: агентский или договор оказания услуг по проведению рекламной акции?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)По агентскому договору агент действует за счет принципала, поэтому налоговым агентом по НДФЛ при вручении призов физическим лицам является принципал.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)По агентскому договору агент действует за счет принципала, поэтому налоговым агентом по НДФЛ при вручении призов физическим лицам является принципал.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В остальных случаях для решения вопроса, уплачивать или нет НДФЛ с выплат по агентским договорам, нужно понять, какой стороной договора выступаете вы и физлицо (агентом или принципалом).
(КонсультантПлюс, 2024)В остальных случаях для решения вопроса, уплачивать или нет НДФЛ с выплат по агентским договорам, нужно понять, какой стороной договора выступаете вы и физлицо (агентом или принципалом).