Принять к вычету счет фактуру в течении 3 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Принять к вычету счет фактуру в течении 3 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 02.09.2024 N 08АП-5502/2024 по делу N А75-22623/2023
Требование: О признании незаконным решения налогового органа в части вывода о неправомерности внесенных уточненной налоговой декларацией по НДС корректировок в налоговые обязательства в виде замены налоговых вычетов.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Как указывалось выше, основанием для принятия оспариваемого решения инспекции послужили выводы налогового органа о том, что счета-фактуры от имени ООО "Север", принятые взамен счетов-фактур ООО "Гарант" в подтверждение факта приобретения дизельного топлива, не свидетельствуют о реальности сделки между обществом и ООО "Север"; налогоплательщиком пропущен трехлетний срок, в течение которого налогоплательщик имеет право заявить о применении налоговых вычетов по НДС.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа в части вывода о неправомерности внесенных уточненной налоговой декларацией по НДС корректировок в налоговые обязательства в виде замены налоговых вычетов.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Как указывалось выше, основанием для принятия оспариваемого решения инспекции послужили выводы налогового органа о том, что счета-фактуры от имени ООО "Север", принятые взамен счетов-фактур ООО "Гарант" в подтверждение факта приобретения дизельного топлива, не свидетельствуют о реальности сделки между обществом и ООО "Север"; налогоплательщиком пропущен трехлетний срок, в течение которого налогоплательщик имеет право заявить о применении налоговых вычетов по НДС.
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 08.08.2024 N 08АП-5679/2024 по делу N А75-22624/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части вывода о неправомерности внесенных изменений в уточненной налоговой декларации по НДС в виде замены налоговых вычетов по контрагенту на вычеты по другому контрагенту.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Как указывалось выше, основанием для принятия оспариваемого решения инспекции послужили выводы налогового органа о том, что счета-фактуры от имени ООО "Север", принятые взамен счетов-фактур ООО "Гарант" в подтверждение факта приобретения дизельного топлива, не свидетельствуют о реальности сделки между обществом и ООО "Север"; налогоплательщиком пропущен трехлетний срок, в течение которого налогоплательщик имеет право заявить о применении налоговых вычетов по НДС.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части вывода о неправомерности внесенных изменений в уточненной налоговой декларации по НДС в виде замены налоговых вычетов по контрагенту на вычеты по другому контрагенту.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Как указывалось выше, основанием для принятия оспариваемого решения инспекции послужили выводы налогового органа о том, что счета-фактуры от имени ООО "Север", принятые взамен счетов-фактур ООО "Гарант" в подтверждение факта приобретения дизельного топлива, не свидетельствуют о реальности сделки между обществом и ООО "Север"; налогоплательщиком пропущен трехлетний срок, в течение которого налогоплательщик имеет право заявить о применении налоговых вычетов по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Таким образом, в рамках налогового планирования в части НДС организация вправе принимать к вычету суммы НДС по одному счету-фактуре в течение трех лет с момента принятия объекта основных средств к учету.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Таким образом, в рамках налогового планирования в части НДС организация вправе принимать к вычету суммы НДС по одному счету-фактуре в течение трех лет с момента принятия объекта основных средств к учету.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, полагаем, что покупатель вправе принимать к вычету суммы НДС в отношении недвижимого имущества по одному счету-фактуре в течение трех лет, в том числе частями, с момента принятия его к учету.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, полагаем, что покупатель вправе принимать к вычету суммы НДС в отношении недвижимого имущества по одному счету-фактуре в течение трех лет, в том числе частями, с момента принятия его к учету.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.09.2021 N ЕА-4-15/13856@
<По вопросу порядка заполнения граф 16 - 19 книги покупок в случае приобретения товаров>Данный порядок применяется также и в случае принятия к вычету налога на добавленную стоимость частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия товаров на учет товаров, подлежащих прослеживаемости.
<По вопросу порядка заполнения граф 16 - 19 книги покупок в случае приобретения товаров>Данный порядок применяется также и в случае принятия к вычету налога на добавленную стоимость частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия товаров на учет товаров, подлежащих прослеживаемости.
Вопрос: В каком порядке ООО на УСН выставить счет-фактуру, если контрагент согласился доплатить НДС через месяц после отгрузки или если стороны пересмотрели договорную стоимость? Если поставщик выставит первичный счет-фактуру покупателю с нарушением срока, будут ли риски у покупателя при получении вычета по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)По нашему мнению, не возникают налоговые риски у продавца и в том случае, когда продавец не составил счет-фактуру с определенной расчетным методом суммы НДС, а на основании дополнительного соглашения о новой договорной стоимости с учетом НДС, заключенного сторонами сделки после завершения отчетного периода, но до представления продавцом налоговой декларации по НДС за период отгрузки, продавцом будет выставлен счет-фактура с суммой НДС, указанной в дополнительном соглашении. Однако к продавцу не будут применены меры ответственности, только если показатели счета-фактуры (вне зависимости от даты его составления), составленного на основании дополнительного соглашения, будут отражены в книге продаж и в декларации, оформленных продавцом за период отгрузки товаров (работ, услуг). При этом покупатель по такому счету-фактуре, полученному до окончания срока подачи декларации по НДС, вправе заявить вычет в любом квартале в течение трех лет после принятия товаров (работ, услуг) к учету, включая квартал оприходования приобретенных у продавца товаров (работ, услуг) (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)По нашему мнению, не возникают налоговые риски у продавца и в том случае, когда продавец не составил счет-фактуру с определенной расчетным методом суммы НДС, а на основании дополнительного соглашения о новой договорной стоимости с учетом НДС, заключенного сторонами сделки после завершения отчетного периода, но до представления продавцом налоговой декларации по НДС за период отгрузки, продавцом будет выставлен счет-фактура с суммой НДС, указанной в дополнительном соглашении. Однако к продавцу не будут применены меры ответственности, только если показатели счета-фактуры (вне зависимости от даты его составления), составленного на основании дополнительного соглашения, будут отражены в книге продаж и в декларации, оформленных продавцом за период отгрузки товаров (работ, услуг). При этом покупатель по такому счету-фактуре, полученному до окончания срока подачи декларации по НДС, вправе заявить вычет в любом квартале в течение трех лет после принятия товаров (работ, услуг) к учету, включая квартал оприходования приобретенных у продавца товаров (работ, услуг) (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Когда применяется вычет НДС по счету-фактуре за прошлый период, полученному с опозданием
(КонсультантПлюс, 2026)Если счет-фактура получен после истечения срока подачи декларации, принимайте НДС к вычету в любом квартале начиная с того, в котором получили счет-фактуру, в течение трех лет после принятия товаров (работ, услуг, имущественных прав) к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если счет-фактура получен после истечения срока подачи декларации, принимайте НДС к вычету в любом квартале начиная с того, в котором получили счет-фактуру, в течение трех лет после принятия товаров (работ, услуг, имущественных прав) к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)2. По правилам Налогового кодекса сумму НДС, указанную в счете-фактуре, можно принять к вычету частями в течение нескольких кварталов. Поскольку право на вычет НДС сохраняется за фирмой в течение трех лет после его возникновения (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)2. По правилам Налогового кодекса сумму НДС, указанную в счете-фактуре, можно принять к вычету частями в течение нескольких кварталов. Поскольку право на вычет НДС сохраняется за фирмой в течение трех лет после его возникновения (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<85> Этот вычет может быть заявлен и позднее - в любом квартале в течение трех лет с даты выставления корректировочного счета-фактуры.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<85> Этот вычет может быть заявлен и позднее - в любом квартале в течение трех лет с даты выставления корректировочного счета-фактуры.
Статья: Сколько хранить документы, подтверждающие право на НДС-вычеты?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Поскольку перенос налоговых вычетов по НДС законодательно правомерен, принимать к вычету НДС на основании одного счета-фактуры можно частями в разных кварталах в течение трех лет после принятия на учет товаров, работ или услуг. Но при условии, что вычеты предусмотрены пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Поскольку перенос налоговых вычетов по НДС законодательно правомерен, принимать к вычету НДС на основании одного счета-фактуры можно частями в разных кварталах в течение трех лет после принятия на учет товаров, работ или услуг. Но при условии, что вычеты предусмотрены пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса.
Готовое решение: Как отказаться от ставки 0% по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)получен правильно оформленный счет-фактура или УПД;
(КонсультантПлюс, 2026)получен правильно оформленный счет-фактура или УПД;
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение операций по лизингу (лизинговые платежи, передача и выкуп имущества)
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что нельзя получить вычет НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет основных средств.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что нельзя получить вычет НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет основных средств.
Статья: Новости от 09.01.2024
("Главная книга", 2024, N 2)Дело в том, что в п. 1 ст. 172 НК указано: вычеты сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении ОС, оборудования к установке и/или НМА, указанных в п. 2 и п. 4 ст. 171 НК, производятся в полном объеме после принятия на учет этих ОС, оборудования, НМА. То есть заявлять НДС-вычет по одному счету-фактуре частями в течение 3 лет после принятия на учет ОС, оборудования к установке или нематериальных активов НК не разрешает.
("Главная книга", 2024, N 2)Дело в том, что в п. 1 ст. 172 НК указано: вычеты сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении ОС, оборудования к установке и/или НМА, указанных в п. 2 и п. 4 ст. 171 НК, производятся в полном объеме после принятия на учет этих ОС, оборудования, НМА. То есть заявлять НДС-вычет по одному счету-фактуре частями в течение 3 лет после принятия на учет ОС, оборудования к установке или нематериальных активов НК не разрешает.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик приобретал у организаций работы, связанные со строительством подземной стоянки в многоквартирном доме. Предъявленные счета-фактуры он принимал на учет в периоде их выставления, но к вычету НДС не предъявлял.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик приобретал у организаций работы, связанные со строительством подземной стоянки в многоквартирном доме. Предъявленные счета-фактуры он принимал на учет в периоде их выставления, но к вычету НДС не предъявлял.