Принятие к учету счет-фактуры на аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Принятие к учету счет-фактуры на аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.04.2022 N 17АП-142/2022-ГК по делу N А60-22901/2021
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, убытков по договору подряда, неустойки, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В силу п. 6.2 договора заказчик оплачивает надлежащим образом выполненные и принятые работы с учетом перечисленного аванса в течение 10 рабочих дней с даты подписания сторонами без замечаний акта приемки выполненных работ и справки о стоимости выполненных работ на основании представленного подрядчиком и оформленного надлежащим образом оригинала счета-фактуры. Подрядчик обязан указывать в расчетных документах и документах, подтверждающих возникновение денежных обязательств, идентификатор контракта 00000000020956180333.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, убытков по договору подряда, неустойки, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В силу п. 6.2 договора заказчик оплачивает надлежащим образом выполненные и принятые работы с учетом перечисленного аванса в течение 10 рабочих дней с даты подписания сторонами без замечаний акта приемки выполненных работ и справки о стоимости выполненных работ на основании представленного подрядчиком и оформленного надлежащим образом оригинала счета-фактуры. Подрядчик обязан указывать в расчетных документах и документах, подтверждающих возникновение денежных обязательств, идентификатор контракта 00000000020956180333.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО уплатило поставщику аванс за оборудование с учетом НДС, получило счет-фактуру и приняло НДС к вычету во II квартале 2022 г. Товар был отгружен, но в связи с утратой не получен. Возмещение за товар (с учетом НДС) ООО получило от страховой компании в I квартале 2023 г. Надо ли восстанавливать НДС? В каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО в соответствии с условиями договора уплатило поставщику аванс за оборудование с учетом НДС, получило счет-фактуру и приняло НДС к вычету во II квартале 2022 г. В установленный договором срок товар был отгружен, но в связи с утратой получен не был. Возмещение за товар (с учетом НДС) ООО получило от страховой компании в I квартале 2023 г. Надо ли восстанавливать НДС? В каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО в соответствии с условиями договора уплатило поставщику аванс за оборудование с учетом НДС, получило счет-фактуру и приняло НДС к вычету во II квартале 2022 г. В установленный договором срок товар был отгружен, но в связи с утратой получен не был. Возмещение за товар (с учетом НДС) ООО получило от страховой компании в I квартале 2023 г. Надо ли восстанавливать НДС? В каком периоде?
"Годовой отчет - 2023"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2023)АО "Актив" в IV квартале последней записью зарегистрировало в книге покупок счет-фактуру N 22 от 27 декабря 2023 года на сумму 216 000 руб. (в том числе НДС - 36 000 руб.). Товар, оприходованный по этому счету-фактуре, был оплачен авансом по платежному поручению N 136 от 23 декабря 2023 года. Бухгалтер "Актива" заполнит раздел 8 декларации по НДС так, как показано ниже.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2023)АО "Актив" в IV квартале последней записью зарегистрировало в книге покупок счет-фактуру N 22 от 27 декабря 2023 года на сумму 216 000 руб. (в том числе НДС - 36 000 руб.). Товар, оприходованный по этому счету-фактуре, был оплачен авансом по платежному поручению N 136 от 23 декабря 2023 года. Бухгалтер "Актива" заполнит раздел 8 декларации по НДС так, как показано ниже.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету горюче-смазочных материалов в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Дт 60 субсчет "Авансы выданные" Кт 51;
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Дт 60 субсчет "Авансы выданные" Кт 51;
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"Пример: ООО "Ромашка" (ИНН/КПП 7743******/997850001) по договору на поставку товара перечислило в адрес ООО "Лютик" (ИНН/КПП 7716*****/772801001) аванс в счет предстоящих поставок товаров. ООО "Ромашка" полученный от ООО "Лютик" счет-фактуру N А2315 от 25.05.2015 на общую сумму аванса 80 741 220,86 рублей, в т.ч. НДС - 12 316 457,42 рублей, зарегистрировал в книге покупок с КВО 02 (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 Кодекса). После получения и принятия на учет товаров ООО "Ромашка" восстанавливает сумму НДС, ранее принятую к вычету на основании авансового счета-фактуры, и регистрирует в книге продаж с КВО 21 счет-фактуру N А2315 от 25.05.2015 на общую сумму 80 741 220,86 рублей, в т.ч. НДС - 12 316 457,42 рублей.
"О направлении информации для использования в работе"Пример: ООО "Ромашка" (ИНН/КПП 7743******/997850001) по договору на поставку товара перечислило в адрес ООО "Лютик" (ИНН/КПП 7716*****/772801001) аванс в счет предстоящих поставок товаров. ООО "Ромашка" полученный от ООО "Лютик" счет-фактуру N А2315 от 25.05.2015 на общую сумму аванса 80 741 220,86 рублей, в т.ч. НДС - 12 316 457,42 рублей, зарегистрировал в книге покупок с КВО 02 (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 Кодекса). После получения и принятия на учет товаров ООО "Ромашка" восстанавливает сумму НДС, ранее принятую к вычету на основании авансового счета-фактуры, и регистрирует в книге продаж с КВО 21 счет-фактуру N А2315 от 25.05.2015 на общую сумму 80 741 220,86 рублей, в т.ч. НДС - 12 316 457,42 рублей.