Приобретение кофе в офис
Подборка наиболее важных документов по запросу Приобретение кофе в офис (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2005 год: Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Расходы
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Суд посчитал правомерным отнесение указанных затрат к расходам на основании подп. 7, 28 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ и указал, что расходы на приобретение флагов были обусловлены необходимостью указания места положения офиса, а также в рекламных целях. Расходы по кофе-машине, кофеварке, печи СВЧ, кухонной мебели, пылесосам связаны с обеспечением нормальных условий труда: пылесос необходим работникам для поддержания чистоты и порядка в офисе, а все остальное - для приема работниками пищи.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Суд посчитал правомерным отнесение указанных затрат к расходам на основании подп. 7, 28 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ и указал, что расходы на приобретение флагов были обусловлены необходимостью указания места положения офиса, а также в рекламных целях. Расходы по кофе-машине, кофеварке, печи СВЧ, кухонной мебели, пылесосам связаны с обеспечением нормальных условий труда: пылесос необходим работникам для поддержания чистоты и порядка в офисе, а все остальное - для приема работниками пищи.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС предоставление сотрудникам в офисе кофе, чая и других продуктов питания
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъяснило, что предоставление сотрудникам организации в общедоступных помещениях офиса кофе, чая, сахара и прочих продуктов не приводит к возникновению объекта обложения НДС. Отмечено также, что НДС, уплаченный при приобретении данных товаров, к вычету не принимается. В качестве обоснования указано на пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39 НК РФ.
Облагается ли НДС предоставление сотрудникам в офисе кофе, чая и других продуктов питания
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъяснило, что предоставление сотрудникам организации в общедоступных помещениях офиса кофе, чая, сахара и прочих продуктов не приводит к возникновению объекта обложения НДС. Отмечено также, что НДС, уплаченный при приобретении данных товаров, к вычету не принимается. В качестве обоснования указано на пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, покупка напитков и продуктов в офис для сотрудников и клиентов (без персонифицированного учета, кому сколько) не создает объекта налогообложения по НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, покупка напитков и продуктов в офис для сотрудников и клиентов (без персонифицированного учета, кому сколько) не создает объекта налогообложения по НДС.
Административная практика
Решение Кировского УФАС России от 13.09.2023 по делу N 043/05/19-832/2023
Нарушение: ч. 3.2 ст. 19 Закона о рекламе.
Решение: Предписание не выдавать; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе)."Что можно успеть за полчаса? Можно сходить в магазин, выпить чашечку кофе или помыть машину, а в компании "Н" изготовят москитную сетку, металлический водоотлив, козырек или нащельник по индивидуальным размерам всего за 30 минут, приходите и убедитесь сами, торговый комплекс "Д", офис 315."
Нарушение: ч. 3.2 ст. 19 Закона о рекламе.
Решение: Предписание не выдавать; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе)."Что можно успеть за полчаса? Можно сходить в магазин, выпить чашечку кофе или помыть машину, а в компании "Н" изготовят москитную сетку, металлический водоотлив, козырек или нащельник по индивидуальным размерам всего за 30 минут, приходите и убедитесь сами, торговый комплекс "Д", офис 315."
Определение Кировского УФАС России от 07.08.2023 по делу N 043/05/19-832/2023
"О возбуждении дела и назначении дела к рассмотрению""Что можно успеть за полчаса? Можно сходить в магазин, выпить чашечку кофе или помыть машину, а в компании "Н" изготовят москитную сетку, металлический водоотлив, козырек или нащельник по индивидуальным размерам всего за 30 минут, приходите и убедитесь сами, торговый комплекс "Д", офис 315."
"О возбуждении дела и назначении дела к рассмотрению""Что можно успеть за полчаса? Можно сходить в магазин, выпить чашечку кофе или помыть машину, а в компании "Н" изготовят москитную сетку, металлический водоотлив, козырек или нащельник по индивидуальным размерам всего за 30 минут, приходите и убедитесь сами, торговый комплекс "Д", офис 315."
Статья: НДС-2008 на практике
(Зубкова М.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 7)Поэтому, отметила лектор, пьют ли сотрудники чай, кофе или обычную питьевую воду, закупаемые для них работодателем, - не нужно высчитывать, сколько пакетиков чая, ложек кофе или стаканов воды досталось конкретному сотруднику. Начислять НДС нужно на всю стоимость переданных продуктов. Однако если купили чайник, чтобы работники могли вскипятить воду, то налог начислять не нужно, потому что его никому не передают, а оставляют в офисе.
(Зубкова М.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 7)Поэтому, отметила лектор, пьют ли сотрудники чай, кофе или обычную питьевую воду, закупаемые для них работодателем, - не нужно высчитывать, сколько пакетиков чая, ложек кофе или стаканов воды досталось конкретному сотруднику. Начислять НДС нужно на всю стоимость переданных продуктов. Однако если купили чайник, чтобы работники могли вскипятить воду, то налог начислять не нужно, потому что его никому не передают, а оставляют в офисе.
Вопрос: Можно ли учесть затраты на покупку еды и питья для переговоров в целях обложения налогом на прибыль?
("Бухгалтер-профессионал автосалона", 2010, N 6)Финансовое ведомство разъяснило (Письмо Минфина России от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/327), что затраты на приобретение чая, кофе, конфет и печенья, предназначенных для контрагентов, ожидающих документы, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль. Обоснована данная точка зрения следующим образом. По мнению Министерства, затраты на покупку продуктов питания для представителей других организаций учитываются согласно пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе представительских расходов, к которым в соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ относятся расходы на официальный прием представителей других компаний, участвующих в переговорах в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества (в том числе буфетное обслуживание). Поскольку чай, кофе, конфеты и печенье, выложенные на столе в приемной офиса, потребляются клиентами налогоплательщика не во время переговоров или официального приема указанных лиц, то затраты на приобретение продуктов питания нельзя отнести к представительским расходам.
("Бухгалтер-профессионал автосалона", 2010, N 6)Финансовое ведомство разъяснило (Письмо Минфина России от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/327), что затраты на приобретение чая, кофе, конфет и печенья, предназначенных для контрагентов, ожидающих документы, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль. Обоснована данная точка зрения следующим образом. По мнению Министерства, затраты на покупку продуктов питания для представителей других организаций учитываются согласно пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе представительских расходов, к которым в соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ относятся расходы на официальный прием представителей других компаний, участвующих в переговорах в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества (в том числе буфетное обслуживание). Поскольку чай, кофе, конфеты и печенье, выложенные на столе в приемной офиса, потребляются клиентами налогоплательщика не во время переговоров или официального приема указанных лиц, то затраты на приобретение продуктов питания нельзя отнести к представительским расходам.
Корреспонденция счетов: Организация (салон красоты) оказывает услуги населению. По распоряжению руководителя организации клиентам, ожидающим своей очереди, могут быть предложены чай, кофе, минеральная вода за счет организации. Как отразить в учете расходы на приобретение данных продуктов?..
(Консультация эксперта, 2010)Организация (салон красоты) оказывает услуги населению. По распоряжению руководителя организации клиентам, ожидающим своей очереди, могут быть предложены чай, кофе, минеральная вода за счет организации. Как отразить в учете расходы на приобретение данных продуктов?
(Консультация эксперта, 2010)Организация (салон красоты) оказывает услуги населению. По распоряжению руководителя организации клиентам, ожидающим своей очереди, могут быть предложены чай, кофе, минеральная вода за счет организации. Как отразить в учете расходы на приобретение данных продуктов?
Статья: Обеспечение питанием сотрудников организации: проблемы налогообложения
(Кириченко М.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 21)Необходимо обратить внимание на то, что указанный порядок отражения расходов в составе затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, относится к расходам на оплату питания только работников организации. Если в состав расходов на приобретение продуктов питания включены расходы на продукты, приобретаемые в офис для контрагентов (чай, кофе и т.п.), то указанные расходы уже не могут быть признаны для целей исчисления налога на прибыль как расходы на питание работников. При этом затраты на приобретение продуктов питания, выкладываемых на столе для контрагентов, ожидающих документы, по мнению Минфина России (Письмо от 12.05.2010 N 03-03-06/1/327), не могут быть включены и в состав представительских расходов в целях налогообложения прибыли, поскольку не соответствуют положениям п. 2 ст. 264 НК РФ.
(Кириченко М.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 21)Необходимо обратить внимание на то, что указанный порядок отражения расходов в составе затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, относится к расходам на оплату питания только работников организации. Если в состав расходов на приобретение продуктов питания включены расходы на продукты, приобретаемые в офис для контрагентов (чай, кофе и т.п.), то указанные расходы уже не могут быть признаны для целей исчисления налога на прибыль как расходы на питание работников. При этом затраты на приобретение продуктов питания, выкладываемых на столе для контрагентов, ожидающих документы, по мнению Минфина России (Письмо от 12.05.2010 N 03-03-06/1/327), не могут быть включены и в состав представительских расходов в целях налогообложения прибыли, поскольку не соответствуют положениям п. 2 ст. 264 НК РФ.
Статья: Кушать подано
(Петрова Е.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 7)Работодателю не следует начислять НДФЛ на стоимость приобретаемых в офис компании воды, кофе, чая, сахара, конфет. Если доход в натуральной форме, полученный сотрудниками в виде питания, не персонифицирован, то объект обложения НДФЛ отсутствует. Об этом свидетельствует Письмо УФНС России по г. Москве от 28.08.2006 N 21-11/75538@.
(Петрова Е.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 7)Работодателю не следует начислять НДФЛ на стоимость приобретаемых в офис компании воды, кофе, чая, сахара, конфет. Если доход в натуральной форме, полученный сотрудниками в виде питания, не персонифицирован, то объект обложения НДФЛ отсутствует. Об этом свидетельствует Письмо УФНС России по г. Москве от 28.08.2006 N 21-11/75538@.
Статья: Корпоративное обучение персонала в коммерческом банке
(Долженко Р.)
("Кадровик. Кадровый менеджмент (управление персоналом)", 2012, N 1)- обеспечение организационной поддержки учебных мероприятий - встреча и размещение иногородних участников, приобретение расходных канцелярских товаров, организация кофе-брейков в период учебных занятий.
(Долженко Р.)
("Кадровик. Кадровый менеджмент (управление персоналом)", 2012, N 1)- обеспечение организационной поддержки учебных мероприятий - встреча и размещение иногородних участников, приобретение расходных канцелярских товаров, организация кофе-брейков в период учебных занятий.
"Налог на прибыль: судебная практика: Комментарии. Рекомендации. Риски и возможности: Справочное пособие"
(Андреев В.Д.)
(под ред. М.Ф. Ивлиевой, А.А. Никонова)
("Статут", 2007)Суд на основании подп. 7, 28 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ посчитал обоснованными расходы на приобретение флагов, а также амортизационных отчислений по кофе-машине, кофеварке, печи СВЧ, кухонной мебели, пылесосам. Приобретение флагов необходимо для указания местоположения офиса, а также для рекламных целей; кофе-машина, кофеварка, печи СВЧ, кухонная мебель необходимы для обеспечения нормальных условий труда (для приема пищи работниками), а пылесосы - для поддержания чистоты и порядка в офисе.
(Андреев В.Д.)
(под ред. М.Ф. Ивлиевой, А.А. Никонова)
("Статут", 2007)Суд на основании подп. 7, 28 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ посчитал обоснованными расходы на приобретение флагов, а также амортизационных отчислений по кофе-машине, кофеварке, печи СВЧ, кухонной мебели, пылесосам. Приобретение флагов необходимо для указания местоположения офиса, а также для рекламных целей; кофе-машина, кофеварка, печи СВЧ, кухонная мебель необходимы для обеспечения нормальных условий труда (для приема пищи работниками), а пылесосы - для поддержания чистоты и порядка в офисе.
Вопрос: Компания применяет УСН и исчисляет налог с разницы между доходами и расходами. Компания приобрела и установила в офисе кофемашину, которая используется в т.ч. для приготовления кофе для клиентов компании. Может ли компания затраты на приобретение кофемашины учесть в составе материальных расходов?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1
Статья: Представительские расходы: проверь себя (обучающий тест на знание налогового учета таких расходов)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2012, N 17)2. Компания покупает конфеты, печенье и напитки (чай, кофе). Ими секретарь угощает представителей контрагентов, ожидающих в офисе компании подписания документов. Можно ли учесть эти затраты как представительские?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2012, N 17)2. Компания покупает конфеты, печенье и напитки (чай, кофе). Ими секретарь угощает представителей контрагентов, ожидающих в офисе компании подписания документов. Можно ли учесть эти затраты как представительские?