Признак налогоплательщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Признак налогоплательщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, спорный контрагент не обладал необходимыми материальными, техническими и трудовыми ресурсами для исполнения обязательств по договору. У налогоплательщика отсутствовала объективная необходимость в заключении договора. Кроме того, установлены признаки взаимозависимости налогоплательщика и спорного контрагента.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, спорный контрагент не обладал необходимыми материальными, техническими и трудовыми ресурсами для исполнения обязательств по договору. У налогоплательщика отсутствовала объективная необходимость в заключении договора. Кроме того, установлены признаки взаимозависимости налогоплательщика и спорного контрагента.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН из-за превышения предела выручки, включив в нее дебиторскую задолженность или доходы взаимозависимых лиц
(КонсультантПлюс, 2025)документами, подтверждающими отсутствие признаков взаимозависимости между Налогоплательщиком и контрагентом (п. 5 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018). Например, материалами налоговой проверки, в которых нет подобных выводов >>>
(КонсультантПлюс, 2025)документами, подтверждающими отсутствие признаков взаимозависимости между Налогоплательщиком и контрагентом (п. 5 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018). Например, материалами налоговой проверки, в которых нет подобных выводов >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что такое УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить реквизит "Признак налогоплательщика (код)" в уведомлении о переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить реквизит "Признак налогоплательщика (код)" в уведомлении о переходе на УСН
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В реквизите "Признак налогоплательщика (код)" листа 02 декларации по налогу на прибыль в общем случае укажите код "01". Это означает, что вы не относитесь к категориям налогоплательщиков, для которых предусмотрены иные коды. Среди иных кодов есть, например, такие (п. п. 82, 84 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)В реквизите "Признак налогоплательщика (код)" листа 02 декларации по налогу на прибыль в общем случае укажите код "01". Это означает, что вы не относитесь к категориям налогоплательщиков, для которых предусмотрены иные коды. Среди иных кодов есть, например, такие (п. п. 82, 84 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)82. Реквизит "Признак налогоплательщика (код)", используемый в Листе 02 и приложениях N 1 - N 5 к нему, предназначен для идентификации различных категорий налогоплательщиков и (или) расчета налоговых баз в зависимости от особенностей налогообложения деятельности организации. В частности, реквизит используется в случаях, когда к прибыли, полученной от определенного вида деятельности, применяются пониженные или повышенные налоговые ставки. В реквизите "Признак налогоплательщика (код)" указывается код "01", если иное не предусмотрено настоящим Порядком.
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)82. Реквизит "Признак налогоплательщика (код)", используемый в Листе 02 и приложениях N 1 - N 5 к нему, предназначен для идентификации различных категорий налогоплательщиков и (или) расчета налоговых баз в зависимости от особенностей налогообложения деятельности организации. В частности, реквизит используется в случаях, когда к прибыли, полученной от определенного вида деятельности, применяются пониженные или повышенные налоговые ставки. В реквизите "Признак налогоплательщика (код)" указывается код "01", если иное не предусмотрено настоящим Порядком.
Готовое решение: В каком порядке автономному учреждению подать уведомление о переходе на УСН с ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)признак налогоплательщика - код "3". Это означает, что вы переходите на УСН с другого режима налогообложения;
(КонсультантПлюс, 2025)признак налогоплательщика - код "3". Это означает, что вы переходите на УСН с другого режима налогообложения;
Статья: Особенности возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям, предусмотренным статьями 198 и 199 УК РФ
(Клещенко Ю.Г.)
("Российский судья", 2024, N 9)В случае выявления фактов неуплаты налогов контрагентами налогоплательщика, имеющими признаки фиктивности, руководитель или иные должностные лица организации-налогоплательщика могут быть привлечены к ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198, 199 УК РФ) при наличии доказательств их сговора с физическими лицами, контролирующими контрагента, либо доказательств подконтрольности контрагента руководителю или иным должностным лицам организации-налогоплательщика. В случае установления фиктивности промежуточного звена необходимо определить, кто в действительности осуществлял контроль над таким звеном, куда направлялись денежные средства, а также другие обстоятельства, которые могут способствовать выявлению конечного выгодоприобретателя. Сформулирован вывод о том, что возбуждение уголовных дел после полной уплаты налогов не допускается. Своевременная уплата доначисленных сумм исключает привлечение лица к уголовной ответственности. Возбуждение уголовного дела, порождающее необоснованные угрозы для человека, его прав и свобод, несоразмерно последствиям в случае полного возмещения причиненного ущерба бюджетной системе.
(Клещенко Ю.Г.)
("Российский судья", 2024, N 9)В случае выявления фактов неуплаты налогов контрагентами налогоплательщика, имеющими признаки фиктивности, руководитель или иные должностные лица организации-налогоплательщика могут быть привлечены к ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198, 199 УК РФ) при наличии доказательств их сговора с физическими лицами, контролирующими контрагента, либо доказательств подконтрольности контрагента руководителю или иным должностным лицам организации-налогоплательщика. В случае установления фиктивности промежуточного звена необходимо определить, кто в действительности осуществлял контроль над таким звеном, куда направлялись денежные средства, а также другие обстоятельства, которые могут способствовать выявлению конечного выгодоприобретателя. Сформулирован вывод о том, что возбуждение уголовных дел после полной уплаты налогов не допускается. Своевременная уплата доначисленных сумм исключает привлечение лица к уголовной ответственности. Возбуждение уголовного дела, порождающее необоснованные угрозы для человека, его прав и свобод, несоразмерно последствиям в случае полного возмещения причиненного ущерба бюджетной системе.
Готовое решение: Особенности заполнения IT-компанией декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)на каждой странице листа 02 декларации и во всех Приложениях к нему, где есть соответствующее поле, в поле "Признак налогоплательщика (код)" указывайте код "17" (п. п. 84, 147 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)на каждой странице листа 02 декларации и во всех Приложениях к нему, где есть соответствующее поле, в поле "Признак налогоплательщика (код)" указывайте код "17" (п. п. 84, 147 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС16.1. Является ли убыточность сделки или деятельности налогоплательщика признаком необоснованной налоговой выгоды по НДС?
Готовое решение: В каком порядке подать уведомление о переходе на УСН с другого режима налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)признак налогоплательщика - код "3". Это означает, что вы переходите на УСН с другого режима налогообложения;
(КонсультантПлюс, 2025)признак налогоплательщика - код "3". Это означает, что вы переходите на УСН с другого режима налогообложения;
Статья: Налоговые риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор при привлечении самозанятых (налогоплательщиков налога на профессиональный доход)
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Признаки/обстоятельства, которые могут послужить основанием
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Признаки/обстоятельства, которые могут послужить основанием
Готовое решение: Как учесть доходы от оказания платных образовательных услуг при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)в листе 02 декларации по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" укажите код "09".
(КонсультантПлюс, 2025)в листе 02 декларации по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" укажите код "09".
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)если вы заполнили несколько листов 02 (с разными кодами признака налогоплательщика) и у вас нет ОП, рассчитайте показатели этих строк следующим образом. Вычтите из суммарного показателя строк 270 (271) всех листов 02 суммарный показатель строк 280 (281) всех листов 02. Положительный результат укажите в строке 040 (070), отрицательный - в строке 050 (080) (без минуса);
(КонсультантПлюс, 2025)если вы заполнили несколько листов 02 (с разными кодами признака налогоплательщика) и у вас нет ОП, рассчитайте показатели этих строк следующим образом. Вычтите из суммарного показателя строк 270 (271) всех листов 02 суммарный показатель строк 280 (281) всех листов 02. Положительный результат укажите в строке 040 (070), отрицательный - в строке 050 (080) (без минуса);
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)С иным подходом мы нередко сталкиваемся тогда, когда в сложносоставных государствах один и тот же объект подвергается налогообложению однотипными налогами на уровне местном (региональном) и общегосударственном <365>. Кроме того, один и тот же объект налогообложения может "дробиться" и облагаться в рамках различных налогов, в частности, в зависимости от признаков налогоплательщика, имеющего (получающего) этот объект налогообложения, специфики экономической деятельности либо в зависимости от иных критериев <366>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)С иным подходом мы нередко сталкиваемся тогда, когда в сложносоставных государствах один и тот же объект подвергается налогообложению однотипными налогами на уровне местном (региональном) и общегосударственном <365>. Кроме того, один и тот же объект налогообложения может "дробиться" и облагаться в рамках различных налогов, в частности, в зависимости от признаков налогоплательщика, имеющего (получающего) этот объект налогообложения, специфики экономической деятельности либо в зависимости от иных критериев <366>.
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" в общем случае укажите код 01;
(КонсультантПлюс, 2025)в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" в общем случае укажите код 01;