Признак платежа валютной операции
Подборка наиболее важных документов по запросу Признак платежа валютной операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата дивидендов деньгами и имуществом
(КонсультантПлюс, 2025)Выплата денежных средств физическому лицу, не имеющему вида на жительство в России, временно пребывающему в Российской Федерации, признается валютной операцией... В этом случае расчеты с таким физическим лицом - нерезидентом необходимо производить только в безналичном порядке (часть 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплата денежных средств физическому лицу, не имеющему вида на жительство в России, временно пребывающему в Российской Федерации, признается валютной операцией... В этом случае расчеты с таким физическим лицом - нерезидентом необходимо производить только в безналичном порядке (часть 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании).
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Установив, что валютные операции в виде выплаты заработной платы осуществлены без открытия счета физическим лицам в уполномоченном банке, административный орган, сделал вывод о нарушении обществом требований статьи 14 Закона N 173-ФЗ, составил протокол от 27.05.2021 N 25082113400218300004 по признакам состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник - гражданин РФ умер. Его жена - гражданка Беларуси, постоянно проживающая на территории Беларуси. Вправе ли работодатель выплатить из кассы наличными зарплату умершего работника жене?
(Консультация эксперта, 2025)В связи с этим в рассматриваемом случае выплата зарплаты умершего работника его жене признается валютной операцией (пп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)В связи с этим в рассматриваемом случае выплата зарплаты умершего работника его жене признается валютной операцией (пп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ).
Статья: Правовые механизмы противодействия хищению денежных средств с банковских счетов
(Фентти М.Г.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2024, N 6)На банки и иные организации, которые осуществляют перевод денежных средств, возложена обязанность противодействовать осуществлению мошеннических операций по списанию средств со счетов и направлять в Банк России сообщения обо всех случаях и (или) попытках осуществления переводов денежных средств без добровольного согласия клиента <1>. Банком России осуществляется формирование и ведение базы данных о случаях и попытках осуществления переводов денежных средств без согласия клиента, которая формируется на основе сведений, полученных от банков и других операторов платежных систем (далее - База данных). В Базу данных включается информация, идентифицирующая плательщика и получателя денежных средств, номера их банковских счетов и карт, сведения о сумме, валюте и дате операции и др. Сведения из Базы данных направляются Банком России кредитным организациям для выявления операций, обладающих признаками совершения без добровольного согласия клиента, принятия решений о приостановлении или отказе в совершении перевода денежных средств, блокировке электронных средств платежа.
(Фентти М.Г.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2024, N 6)На банки и иные организации, которые осуществляют перевод денежных средств, возложена обязанность противодействовать осуществлению мошеннических операций по списанию средств со счетов и направлять в Банк России сообщения обо всех случаях и (или) попытках осуществления переводов денежных средств без добровольного согласия клиента <1>. Банком России осуществляется формирование и ведение базы данных о случаях и попытках осуществления переводов денежных средств без согласия клиента, которая формируется на основе сведений, полученных от банков и других операторов платежных систем (далее - База данных). В Базу данных включается информация, идентифицирующая плательщика и получателя денежных средств, номера их банковских счетов и карт, сведения о сумме, валюте и дате операции и др. Сведения из Базы данных направляются Банком России кредитным организациям для выявления операций, обладающих признаками совершения без добровольного согласия клиента, принятия решений о приостановлении или отказе в совершении перевода денежных средств, блокировке электронных средств платежа.
Нормативные акты
Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П
(ред. от 15.11.2023)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)По окончании сверки кассовый работник должен сдать имеющиеся у него наличные деньги, приходные, расходные кассовые документы, кассовые ордера 0401106, ордера по передаче ценностей 0402102, Реестр операций с наличной валютой и чеками, реестр переводов, документы по операциям, совершенным с использованием платежных карт, справки о сомнительных денежных знаках, заявления на прием поврежденных сомнительных денежных знаков, копии документов, подтверждающих причину повреждения денежных знаков (при наличии), сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России, заявления о размене наличных денег и отчетную справку заведующему кассой.
(ред. от 15.11.2023)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)По окончании сверки кассовый работник должен сдать имеющиеся у него наличные деньги, приходные, расходные кассовые документы, кассовые ордера 0401106, ордера по передаче ценностей 0402102, Реестр операций с наличной валютой и чеками, реестр переводов, документы по операциям, совершенным с использованием платежных карт, справки о сомнительных денежных знаках, заявления на прием поврежденных сомнительных денежных знаков, копии документов, подтверждающих причину повреждения денежных знаков (при наличии), сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России, заявления о размене наличных денег и отчетную справку заведующему кассой.
Указание Банка России от 27.09.2022 N 6270-У
(ред. от 24.06.2024)
"Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария"
(вместе с "Порядком и сроками представления отчетности специализированного депозитария, предусмотренной приложением 1 к указанию Банка России от 13 января 2021 года N 5713-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.02.2023 N 72318)При отражении операций (сделок) с инвестиционными паями паевого инвестиционного фонда по группе аналитических признаков "Код валюты" указывается код валюты, в которой определена стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда.
(ред. от 24.06.2024)
"Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария"
(вместе с "Порядком и сроками представления отчетности специализированного депозитария, предусмотренной приложением 1 к указанию Банка России от 13 января 2021 года N 5713-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.02.2023 N 72318)При отражении операций (сделок) с инвестиционными паями паевого инвестиционного фонда по группе аналитических признаков "Код валюты" указывается код валюты, в которой определена стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда.
Статья: Правовое регулирование цифровых финансовых активов и цифровой валюты
(Староверова О.В.)
("Цивилист", 2022, N 3)Закон допускает использование цифровой валюты как средства платежа или инвестиций, но с учетом установленных ограничений. По общему правилу субъектом таких прав могут являться: юридическое лицо, физическое лицо или индивидуальный предприниматель. Исключением является участие квалифицированных инвесторов в сделках с цифровыми финансовыми активами, признаки которых может определять Банк России. Права же иных лиц будут ограничиваться лимитом по сумме приобретения цифровых финансовых активов. При этом Закон не ограничил возможность приобретать цифровые валюты или совершать сделки с ними. Статус приобретателя на это не влияет.
(Староверова О.В.)
("Цивилист", 2022, N 3)Закон допускает использование цифровой валюты как средства платежа или инвестиций, но с учетом установленных ограничений. По общему правилу субъектом таких прав могут являться: юридическое лицо, физическое лицо или индивидуальный предприниматель. Исключением является участие квалифицированных инвесторов в сделках с цифровыми финансовыми активами, признаки которых может определять Банк России. Права же иных лиц будут ограничиваться лимитом по сумме приобретения цифровых финансовых активов. При этом Закон не ограничил возможность приобретать цифровые валюты или совершать сделки с ними. Статус приобретателя на это не влияет.
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по делам, связанным с применением правил об освобождении гражданина от дальнейшего исполнения требований кредиторов при завершении процедуры реализации имущества
(Маркова Н.Г., Петряшова А.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)Аргументы должника о совершении в его отношении преступления, о заключении кредитных договоров вследствие обмана со стороны неустановленных лиц и об отсутствии в связи с этим недобросовестного поведения не были приняты, поскольку, осознанно привлекая кредитные средства для собственных целей (как указывал должник - для проведения финансовых операций на валютной бирже), заключая для этих целей кредитные договоры на сумму ежемесячных платежей, превышающих его ежемесячный доход, он не мог не осознавать необходимость добросовестно и своевременно исполнять обязанности по внесению платежей по кредитным договорам.
(Маркова Н.Г., Петряшова А.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)Аргументы должника о совершении в его отношении преступления, о заключении кредитных договоров вследствие обмана со стороны неустановленных лиц и об отсутствии в связи с этим недобросовестного поведения не были приняты, поскольку, осознанно привлекая кредитные средства для собственных целей (как указывал должник - для проведения финансовых операций на валютной бирже), заключая для этих целей кредитные договоры на сумму ежемесячных платежей, превышающих его ежемесячный доход, он не мог не осознавать необходимость добросовестно и своевременно исполнять обязанности по внесению платежей по кредитным договорам.
Статья: Преступления в банковской сфере
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)К категории преступлений, непосредственно посягающих на отношения в сфере банковской деятельности, можно отнести ст. ст. 172 (незаконная банковская деятельность), 172.1 (фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации), 172.3 (невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах), 174 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем), 174.1 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления), 176 (незаконное получение кредита), 177 (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности), 183 (незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну), 187 (неправомерный оборот средств платежей), 193 (уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ), 193.1 (совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов) УК РФ.
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)К категории преступлений, непосредственно посягающих на отношения в сфере банковской деятельности, можно отнести ст. ст. 172 (незаконная банковская деятельность), 172.1 (фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации), 172.3 (невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах), 174 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем), 174.1 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления), 176 (незаконное получение кредита), 177 (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности), 183 (незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну), 187 (неправомерный оборот средств платежей), 193 (уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ), 193.1 (совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов) УК РФ.
Готовое решение: Как учитывать поступления текущего характера на счете 205 52 "Расчеты по поступлениям текущего характера бюджетным и автономным учреждениям от сектора государственного управления"
(КонсультантПлюс, 2025)идентификационных номеров расчетов по доходам (при наличии). При учете расчетов по целевым выплатам указывайте дополнительный аналитический признак, который идентифицирует целевое назначение средств, предоставляемых с условиями при передаче активов (кодов целей);
(КонсультантПлюс, 2025)идентификационных номеров расчетов по доходам (при наличии). При учете расчетов по целевым выплатам указывайте дополнительный аналитический признак, который идентифицирует целевое назначение средств, предоставляемых с условиями при передаче активов (кодов целей);
Статья: Преступления, связанные с обращением криптовалют: особенности квалификации
(Русскевич Е.А., Малыгин И.И.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 3)Полагаем, что с мнением М.И. Немовой необходимо согласиться - использование криптовалюты не должно априорно свидетельствовать о том, что имела место легализация. При простом распоряжении виртуальной валютой, например в целях оплаты товаров или услуг без намерения придания правомерного вида преступным доходам, говорить о наличии признаков состава преступления, предусмотренного ст. 174.1 УК РФ, нельзя.
(Русскевич Е.А., Малыгин И.И.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 3)Полагаем, что с мнением М.И. Немовой необходимо согласиться - использование криптовалюты не должно априорно свидетельствовать о том, что имела место легализация. При простом распоряжении виртуальной валютой, например в целях оплаты товаров или услуг без намерения придания правомерного вида преступным доходам, говорить о наличии признаков состава преступления, предусмотренного ст. 174.1 УК РФ, нельзя.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика расчеты с иностранным исполнителем, не являющимся взаимозависимым лицом по отношению к организации, не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, если оплата производится в иностранной валюте в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 7 ПБУ 3/2006 средства в расчетах (в том числе кредиторская задолженность) пересчитываются на дату совершения операции в иностранной валюте и на отчетные даты. В данном случае услуги оказаны и оплачены в разных отчетных периодах, следовательно, задолженность организации пересчитывается на отчетную дату и на дату исполнения обязательств.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 7 ПБУ 3/2006 средства в расчетах (в том числе кредиторская задолженность) пересчитываются на дату совершения операции в иностранной валюте и на отчетные даты. В данном случае услуги оказаны и оплачены в разных отчетных периодах, следовательно, задолженность организации пересчитывается на отчетную дату и на дату исполнения обязательств.
Статья: Валютный состав преступления по ст. 193.1 УК РФ
(Пантюшов О.В.)
("Право и экономика", 2021, N 4)Объективная сторона преступления по ст. 193.1 УК РФ включает два обязательных признака, которые должны присутствовать одновременно: фактическое совершение валютных операций и представление кредитной организации документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода (подложные документы).
(Пантюшов О.В.)
("Право и экономика", 2021, N 4)Объективная сторона преступления по ст. 193.1 УК РФ включает два обязательных признака, которые должны присутствовать одновременно: фактическое совершение валютных операций и представление кредитной организации документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода (подложные документы).
Статья: Критерии незаключенности договора займа: пути модернизации правового регулирования и гармонизации судебной практики
(Кульчиков Д.Е.)
("Администратор суда", 2022, N 3)Помимо вышеуказанного существенного условия договора следует также отметить ограниченный перечень объектов гражданских прав, которые могут выступать предметом данной сделки: деньги (российские рубли и иностранная валюта), валютные ценности, вещи, определенные родовыми признаками, и ценные бумаги (ст. 140, 141, 317, 807 ГК РФ).
(Кульчиков Д.Е.)
("Администратор суда", 2022, N 3)Помимо вышеуказанного существенного условия договора следует также отметить ограниченный перечень объектов гражданских прав, которые могут выступать предметом данной сделки: деньги (российские рубли и иностранная валюта), валютные ценности, вещи, определенные родовыми признаками, и ценные бумаги (ст. 140, 141, 317, 807 ГК РФ).
Вопрос: О вопросах, связанных с осуществлением валютных операций в случае закрытия филиала банка, заполнением справки о подтверждающих документах, ведомости банковского контроля.
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)7) Указанием N 6663-У <5> (вступило в силу с 01.04.2024) расширена информация, отражаемая в форме ВБК. В частности, в графе 4 разд. II ВБК "Сведения о платежах" после кода вида валютной операции через разделитель указывается код вида работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности в соответствии с формой отчетности 0409402 <6>.
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)7) Указанием N 6663-У <5> (вступило в силу с 01.04.2024) расширена информация, отражаемая в форме ВБК. В частности, в графе 4 разд. II ВБК "Сведения о платежах" после кода вида валютной операции через разделитель указывается код вида работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности в соответствии с формой отчетности 0409402 <6>.
Статья: Цифровая валюта как легализуемое имущество
(Арзамасцев М.В., Никулина В.А.)
("Журнал российского права", 2025, N 5)Ситуация регулирования оборота цифровой валюты поменялась в 2024 г. Во-первых, майнинг цифровой валюты был переведен в правовое поле <5>. Во-вторых, появилась возможность проведения валютных операций с цифровой валютой и ее использования в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам <6> (что, впрочем, не приравняло ее к денежным единицам, т.е. она не стала валютой в традиционном смысле этого слова). Однако эти существенные новеллы пока не нашли отражения в уголовно-правовых нормах, что требует отдельного исследования вопроса о соотнесении цифровой валюты с признаками составов преступлений.
(Арзамасцев М.В., Никулина В.А.)
("Журнал российского права", 2025, N 5)Ситуация регулирования оборота цифровой валюты поменялась в 2024 г. Во-первых, майнинг цифровой валюты был переведен в правовое поле <5>. Во-вторых, появилась возможность проведения валютных операций с цифровой валютой и ее использования в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам <6> (что, впрочем, не приравняло ее к денежным единицам, т.е. она не стала валютой в традиционном смысле этого слова). Однако эти существенные новеллы пока не нашли отражения в уголовно-правовых нормах, что требует отдельного исследования вопроса о соотнесении цифровой валюты с признаками составов преступлений.