Признаки фирмы однодневки
Подборка наиболее важных документов по запросу Признаки фирмы однодневки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество осуществило построение такой схемы бизнеса, в которой наличие единого управления, вовлечение множества взаимозависимых лиц, обладающих формальной самостоятельностью, а также лиц, обладающих признаками "фирм-однодневок", позволило привлекать в качестве фактических исполнителей контрактов подконтрольные себе организации с целью наращивания несуществующих расходов и вычетов по НДС внутри группы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество осуществило построение такой схемы бизнеса, в которой наличие единого управления, вовлечение множества взаимозависимых лиц, обладающих формальной самостоятельностью, а также лиц, обладающих признаками "фирм-однодневок", позволило привлекать в качестве фактических исполнителей контрактов подконтрольные себе организации с целью наращивания несуществующих расходов и вычетов по НДС внутри группы.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 61.20 "Взыскание убытков при банкротстве" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что сам по себе вывод о том, что спорные организации обладают признаками "фирм-однодневок", является недостаточным для вменения руководителю должника ответственности в виде убытков. Требования по заявленным основаниям могли быть удовлетворены в ситуации, если полученные по муниципальным контрактам денежные средства не были направлены на исполнение обязательств должника, а фактически выведены со счетов его руководителем, что повлекло бы для должника негативные последствия в виде увеличения кредиторской задолженности в связи с неисполнением условий контрактов. Вместе с тем в материалы дела представлены доказательства того, что в части контрагентов обязательства должником были исполнены, вследствие чего убытки в данной части не подлежат взысканию с ответчика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что сам по себе вывод о том, что спорные организации обладают признаками "фирм-однодневок", является недостаточным для вменения руководителю должника ответственности в виде убытков. Требования по заявленным основаниям могли быть удовлетворены в ситуации, если полученные по муниципальным контрактам денежные средства не были направлены на исполнение обязательств должника, а фактически выведены со счетов его руководителем, что повлекло бы для должника негативные последствия в виде увеличения кредиторской задолженности в связи с неисполнением условий контрактов. Вместе с тем в материалы дела представлены доказательства того, что в части контрагентов обязательства должником были исполнены, вследствие чего убытки в данной части не подлежат взысканию с ответчика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2024)Признаки фирмы-"однодневки" могут быть такие:
(КонсультантПлюс, 2024)Признаки фирмы-"однодневки" могут быть такие:
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2024)Фирмы-однодневки - организации, используемые для получения необоснованной налоговой выгоды, которые бросают после временного использования. Однодневка зарегистрирована по массовому адресу, учредитель или руководитель отрицает свою связь с ней. Фирма не платит налоги, сдает нулевую отчетность либо не сдает вообще, не отвечает на запросы ИФНС, не ведет реальную деятельность, все ее операции существуют только на бумаге (Письмо ФНС от 24.07.2015 N ЕД-4-2/13005@).
(Издательство "Главная книга", 2024)Фирмы-однодневки - организации, используемые для получения необоснованной налоговой выгоды, которые бросают после временного использования. Однодневка зарегистрирована по массовому адресу, учредитель или руководитель отрицает свою связь с ней. Фирма не платит налоги, сдает нулевую отчетность либо не сдает вообще, не отвечает на запросы ИФНС, не ведет реальную деятельность, все ее операции существуют только на бумаге (Письмо ФНС от 24.07.2015 N ЕД-4-2/13005@).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"При оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, налогоплательщику рекомендуется исследовать следующие признаки:
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"При оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, налогоплательщику рекомендуется исследовать следующие признаки:
Письмо ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84
"О рассмотрении обращения"Под "фирмой-однодневкой" в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т.д.
"О рассмотрении обращения"Под "фирмой-однодневкой" в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т.д.