Признаки подконтрольности
Подборка наиболее важных документов по запросу Признаки подконтрольности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, спорные контрагенты исключены из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа. Налоговым органом установлено наличие признаков подконтрольности спорных контрагентов налогоплательщику; отсутствие у них материальных, трудовых ресурсов, расходов в целях осуществления реальной предпринимательской деятельности, транспортных средств; расхождение товарных и денежных потоков по данным налоговой отчетности и выпискам банков. Также не подтвержден факт закупки продукции для перепродажи у поставщиков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, спорные контрагенты исключены из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа. Налоговым органом установлено наличие признаков подконтрольности спорных контрагентов налогоплательщику; отсутствие у них материальных, трудовых ресурсов, расходов в целях осуществления реальной предпринимательской деятельности, транспортных средств; расхождение товарных и денежных потоков по данным налоговой отчетности и выпискам банков. Также не подтвержден факт закупки продукции для перепродажи у поставщиков.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 105.1 "Взаимозависимые лица" НК РФ"Налоговый орган ссылается на наличие давнего знакомства и дружеских отношений между руководителями ООО "Элмани" и налогоплательщика, Ефремовым И.А. и Ереминым С.А. соответственно. Между тем, нижестоящие суды пришли к обоснованному выводу о том, что наличие дружеских связей и признаков подконтрольности не является достаточным доказательством совершения сделки исключительно с целью снижения налогооблагаемой базы. Ни в тексте оспариваемого решения, ни в тексте решения по апелляционной жалобе не содержится ссылки на конкретное указание, к какому виду взаимозависимых отношений, определенных в пункте 2 статьи 105.1 НК РФ, относит налоговый орган взаимоотношения между директором ООО "Элмани" Ефремовым И.А. и директором проверяемого налогоплательщика."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые органы, как правило, понимают под этим термином не только взаимозависимость лиц по критериям, указанным в НК РФ, но и вообще любую способность одного лица каким-либо образом определять действия и решения другого лица, добиваясь тем самым получения необоснованной налоговой выгоды. Например, на подконтрольность могут указывать такие признаки:
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые органы, как правило, понимают под этим термином не только взаимозависимость лиц по критериям, указанным в НК РФ, но и вообще любую способность одного лица каким-либо образом определять действия и решения другого лица, добиваясь тем самым получения необоснованной налоговой выгоды. Например, на подконтрольность могут указывать такие признаки: