Признаки подконтрольности
Подборка наиболее важных документов по запросу Признаки подконтрольности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, спорные контрагенты исключены из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа. Налоговым органом установлено наличие признаков подконтрольности спорных контрагентов налогоплательщику; отсутствие у них материальных, трудовых ресурсов, расходов в целях осуществления реальной предпринимательской деятельности, транспортных средств; расхождение товарных и денежных потоков по данным налоговой отчетности и выпискам банков. Также не подтвержден факт закупки продукции для перепродажи у поставщиков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, спорные контрагенты исключены из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа. Налоговым органом установлено наличие признаков подконтрольности спорных контрагентов налогоплательщику; отсутствие у них материальных, трудовых ресурсов, расходов в целях осуществления реальной предпринимательской деятельности, транспортных средств; расхождение товарных и денежных потоков по данным налоговой отчетности и выпискам банков. Также не подтвержден факт закупки продукции для перепродажи у поставщиков.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 105.1 "Взаимозависимые лица" НК РФ"Налоговый орган ссылается на наличие давнего знакомства и дружеских отношений между руководителями ООО "Элмани" и налогоплательщика, Ефремовым И.А. и Ереминым С.А. соответственно. Между тем, нижестоящие суды пришли к обоснованному выводу о том, что наличие дружеских связей и признаков подконтрольности не является достаточным доказательством совершения сделки исключительно с целью снижения налогооблагаемой базы. Ни в тексте оспариваемого решения, ни в тексте решения по апелляционной жалобе не содержится ссылки на конкретное указание, к какому виду взаимозависимых отношений, определенных в пункте 2 статьи 105.1 НК РФ, относит налоговый орган взаимоотношения между директором ООО "Элмани" Ефремовым И.А. и директором проверяемого налогоплательщика."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2024)Например, для того чтобы оценить, обладал ли ваш контрагент ресурсами, которые нужны для выполнения обязательств по сделке (недвижимостью, транспортом, оборудованием, персоналом и т.п.), подавал ли отчетность в налоговые органы, платил ли налоги, нет ли признаков подконтрольности участников сделки одному лицу.
(КонсультантПлюс, 2024)Например, для того чтобы оценить, обладал ли ваш контрагент ресурсами, которые нужны для выполнения обязательств по сделке (недвижимостью, транспортом, оборудованием, персоналом и т.п.), подавал ли отчетность в налоговые органы, платил ли налоги, нет ли признаков подконтрольности участников сделки одному лицу.