Признание налогового органа потерпевшим по уголовному делу
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание налогового органа потерпевшим по уголовному делу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.03.2024 N 15АП-40/2024 по делу N А53-22932/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в пересмотре судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам.
Решение: Определение оставлено без изменения.Обстоятельства, изложенные в приговоре Егорлыкского районного суда Ростовской области от 23.11.2022, были известны заявителю при рассмотрении спора о признании недействительным решения налогового органа. Указанные доводы заявлялись представителем заявителя в судебном заседании в суде первой инстанции и в суде апелляционной инстанции. В материалах дела имеется копия обвинительного заключения Чумакова А.Ю., которое являлось предметом рассмотрения дела ранее. Кроме того, необходимо отметить, что изучив вновь представленные доказательства, а именно приговор Егорлыкского районного суда Ростовской области и апелляционное определение, установлено, что из него не следует, что заявитель Чумаков С.Ю. являлся в указанном уголовном деле потерпевшим. Как следует из судебных актов, Чумаков С.Ю. являлся свидетелем.
Требование: Об отмене определения об отказе в пересмотре судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам.
Решение: Определение оставлено без изменения.Обстоятельства, изложенные в приговоре Егорлыкского районного суда Ростовской области от 23.11.2022, были известны заявителю при рассмотрении спора о признании недействительным решения налогового органа. Указанные доводы заявлялись представителем заявителя в судебном заседании в суде первой инстанции и в суде апелляционной инстанции. В материалах дела имеется копия обвинительного заключения Чумакова А.Ю., которое являлось предметом рассмотрения дела ранее. Кроме того, необходимо отметить, что изучив вновь представленные доказательства, а именно приговор Егорлыкского районного суда Ростовской области и апелляционное определение, установлено, что из него не следует, что заявитель Чумаков С.Ю. являлся в указанном уголовном деле потерпевшим. Как следует из судебных актов, Чумаков С.Ю. являлся свидетелем.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спор о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2024)2. Документы, подтверждающие факт причинения Истцу ущерба преступными действиями Ответчика и размер причиненного ущерба: копия приговора суда, вступившего в законную силу/копия постановления о возбуждении уголовного дела/копии материалов доследственной проверки по сообщению о преступлении/копия постановления о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности/копия заключения экспертизы/копия акта внеплановой выездной проверки/копия решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения/копия постановления о признании истца потерпевшим/копия постановления об отказе в возбуждении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования/копия обвинительного заключения/копия постановления суда о признании за истцом права на удовлетворение гражданского иска/копии договоров о порядке уплаты паевых взносов/копии кассовых чеков о сумме взносов по договорам/копии квитанций к приходному кассовому ордеру/копия сметного расчета стоимости восстановительных работ/копия государственного контракта с техническим заданием, актов приемки-передачи оборудования в монтаж, актов монтажа/справка главного бухгалтера/копия акта товароведа о браке товара, подлежащего списанию вследствие порчи/расчет, представленный Истцом.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2024)2. Документы, подтверждающие факт причинения Истцу ущерба преступными действиями Ответчика и размер причиненного ущерба: копия приговора суда, вступившего в законную силу/копия постановления о возбуждении уголовного дела/копии материалов доследственной проверки по сообщению о преступлении/копия постановления о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности/копия заключения экспертизы/копия акта внеплановой выездной проверки/копия решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения/копия постановления о признании истца потерпевшим/копия постановления об отказе в возбуждении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования/копия обвинительного заключения/копия постановления суда о признании за истцом права на удовлетворение гражданского иска/копии договоров о порядке уплаты паевых взносов/копии кассовых чеков о сумме взносов по договорам/копии квитанций к приходному кассовому ордеру/копия сметного расчета стоимости восстановительных работ/копия государственного контракта с техническим заданием, актов приемки-передачи оборудования в монтаж, актов монтажа/справка главного бухгалтера/копия акта товароведа о браке товара, подлежащего списанию вследствие порчи/расчет, представленный Истцом.
Статья: Практические вопросы взыскания налоговых недоимок организаций с руководителей и учредителей
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2020, N 10)<23> Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 9 августа 2006 г. N 08-04-14/4048 "О привлечении Минфина РФ в качестве потерпевшего по уголовным делам в связи с причинением ущерба государству" (документ опубликован не был) // СПС "КонсультантПлюс".
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2020, N 10)<23> Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 9 августа 2006 г. N 08-04-14/4048 "О привлечении Минфина РФ в качестве потерпевшего по уголовным делам в связи с причинением ущерба государству" (документ опубликован не был) // СПС "КонсультантПлюс".
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 09.02.2024 N Д-5-18/23@
"О формировании позиции уполномоченного органа при направлении гражданских исков в суд с учетом позиции постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 08.12.2017 N 39-П"В случае установления обстоятельств, указывающих на наличие оснований для применения обеспечительных мер и соответствующих активов после поступления уголовного дела в суд, налоговым органам, которые признаны гражданскими истцами (потерпевшими) на стадии предварительного расследования либо в случае предъявления налоговыми органами гражданского иска (уточнения гражданского иска) после поступления дела в суд и до окончания судебного следствия заявлять ходатайства о вынесении постановлений о принятии мер по обеспечению возмещения вреда, причиненного преступлением непосредственно в суд (пункт 2 статьи 230 УПК РФ).
"О формировании позиции уполномоченного органа при направлении гражданских исков в суд с учетом позиции постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 08.12.2017 N 39-П"В случае установления обстоятельств, указывающих на наличие оснований для применения обеспечительных мер и соответствующих активов после поступления уголовного дела в суд, налоговым органам, которые признаны гражданскими истцами (потерпевшими) на стадии предварительного расследования либо в случае предъявления налоговыми органами гражданского иска (уточнения гражданского иска) после поступления дела в суд и до окончания судебного следствия заявлять ходатайства о вынесении постановлений о принятии мер по обеспечению возмещения вреда, причиненного преступлением непосредственно в суд (пункт 2 статьи 230 УПК РФ).
Письмо ФНС России от 17.07.2024 N КЧ-4-18/8114
"О правовых последствиях списания безнадежной к взысканию задолженности"2.2. В отношении реализации прав налогового органа как потерпевшего / гражданского истца в уголовном деле при наличии принятого налоговым органом решения о списании безнадежной к взысканию задолженности.
"О правовых последствиях списания безнадежной к взысканию задолженности"2.2. В отношении реализации прав налогового органа как потерпевшего / гражданского истца в уголовном деле при наличии принятого налоговым органом решения о списании безнадежной к взысканию задолженности.