Признание недействительным решения налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание недействительным решения налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Правопреемство при реорганизации в форме присоединения
(КонсультантПлюс, 2025)Тот факт, что в ЕГРЮЛ не внесены сведения в отношении... [присоединяемого общества - ред.] о принятом решении Арбитражного суда... о признании недействительными решений налогового органа о внесении записи о начале процедуры реорганизации и о реорганизации... [присоединяемого общества - ред.] в форме присоединения к... [обществу 1 - ред.], не свидетельствует о наличии универсального правопреемства между... [ними - ред.].
(КонсультантПлюс, 2025)Тот факт, что в ЕГРЮЛ не внесены сведения в отношении... [присоединяемого общества - ред.] о принятом решении Арбитражного суда... о признании недействительными решений налогового органа о внесении записи о начале процедуры реорганизации и о реорганизации... [присоединяемого общества - ред.] в форме присоединения к... [обществу 1 - ред.], не свидетельствует о наличии универсального правопреемства между... [ними - ред.].
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что заявленные требования по данному делу направлены на преодоление законной силы судебных актов по спору о признании недействительным решения налогового органа, которым установлена правомерность доначисления налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что заявленные требования по данному делу направлены на преодоление законной силы судебных актов по спору о признании недействительным решения налогового органа, которым установлена правомерность доначисления налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам25.1.2.1. СРОК ПОДАЧИ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРИЗНАНИИ ПРИНЯТОГО
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Таким образом, штраф по статье 123 НК РФ частично отменен судами без достаточных правовых оснований, а требование предпринимателя в части признания недействительным решения налогового органа о взыскании штрафа по пункту 1 статьи 123 НК РФ не подлежало удовлетворению.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Таким образом, штраф по статье 123 НК РФ частично отменен судами без достаточных правовых оснований, а требование предпринимателя в части признания недействительным решения налогового органа о взыскании штрафа по пункту 1 статьи 123 НК РФ не подлежало удовлетворению.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Постановлением суда кассационной инстанции решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции отменено в части отказа в удовлетворении требований о признании недействительным решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль организаций, начисления пеней, привлечения к налоговой ответственности в виде штрафа. В указанной части требования удовлетворены, в остальной части судебные акты оставлены без изменения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Постановлением суда кассационной инстанции решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции отменено в части отказа в удовлетворении требований о признании недействительным решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль организаций, начисления пеней, привлечения к налоговой ответственности в виде штрафа. В указанной части требования удовлетворены, в остальной части судебные акты оставлены без изменения.
"Оплата доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: монография"
(Власова А.С.)
("Печатная Мастерская Радонеж", 2023)К примеру, в Постановлении Арбитражного суда Центрального округа от 14.07.2020 N Ф10-2114/2020 по делу N А35-10609/2018 отражено следующее. Истец, полагая, что владеет долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, считал, что что спорная доля была изъята у него по незаконным основаниям, помимо его воли. Он как участник, лишенный доли в ООО, отметил, что его иск направлен на восстановление корпоративного контроля в обществе, поскольку именно недобросовестные действия ответчиков повлекли за собой обстоятельства, приведшие к лишению прав на долю в уставном капитале корпорации. Вследствие указанного и с учетом имевшей место ситуации им было заявлено требование о признании права на долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, признании недействительным решения налогового органа, которым в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись о принадлежности доли иным лицам. Исковые требования были удовлетворены. Однако, как следует из Постановления Арбитражного суда Центрального округа, в кассационной жалобе один из ответчиков ссылался на то, что судами не рассмотрены обстоятельства фактической оплаты истцом доли в уставном капитале общества, не дана оценка обстоятельствам выхода истца из общества в связи с отказом от принадлежащей ему доли. В судебном акте обращено внимание на то, что действующим гражданским законодательством не установлена обязанность учредителя лично произвести оплату его доли в уставном капитале и не имеет самостоятельного правового значения, каким образом произведена оплата долей в уставном капитале общества. Кроме того, по мнению суда, и вопреки позиции кассаторов, сам по себе факт внесения денежных средств в уставный капитал общества за другого участника не является основанием для приобретения ими дополнительных долей.
(Власова А.С.)
("Печатная Мастерская Радонеж", 2023)К примеру, в Постановлении Арбитражного суда Центрального округа от 14.07.2020 N Ф10-2114/2020 по делу N А35-10609/2018 отражено следующее. Истец, полагая, что владеет долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, считал, что что спорная доля была изъята у него по незаконным основаниям, помимо его воли. Он как участник, лишенный доли в ООО, отметил, что его иск направлен на восстановление корпоративного контроля в обществе, поскольку именно недобросовестные действия ответчиков повлекли за собой обстоятельства, приведшие к лишению прав на долю в уставном капитале корпорации. Вследствие указанного и с учетом имевшей место ситуации им было заявлено требование о признании права на долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, признании недействительным решения налогового органа, которым в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись о принадлежности доли иным лицам. Исковые требования были удовлетворены. Однако, как следует из Постановления Арбитражного суда Центрального округа, в кассационной жалобе один из ответчиков ссылался на то, что судами не рассмотрены обстоятельства фактической оплаты истцом доли в уставном капитале общества, не дана оценка обстоятельствам выхода истца из общества в связи с отказом от принадлежащей ему доли. В судебном акте обращено внимание на то, что действующим гражданским законодательством не установлена обязанность учредителя лично произвести оплату его доли в уставном капитале и не имеет самостоятельного правового значения, каким образом произведена оплата долей в уставном капитале общества. Кроме того, по мнению суда, и вопреки позиции кассаторов, сам по себе факт внесения денежных средств в уставный капитал общества за другого участника не является основанием для приобретения ими дополнительных долей.
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда Российской Федерации от 19.07.2023 N 305-ЭС23-4066 <О признании недействительным решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части начисления НДС и пеней>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20
Готовое решение: Отмена решения налогового органа о принятии обеспечительных мер
(КонсультантПлюс, 2025)итоговое решение по проверке, по которому было принято обеспечение, отменено (полностью или частично) по вашей жалобе вышестоящим налоговым органом или признано недействительным решением суда;
(КонсультантПлюс, 2025)итоговое решение по проверке, по которому было принято обеспечение, отменено (полностью или частично) по вашей жалобе вышестоящим налоговым органом или признано недействительным решением суда;
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 13.06.2023 по делу N А40-169106/2022 <О признании недействительным решения ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20
Статья: Превращение налогообложения в рэкет как результат нигилистического отношения к нормативному пониманию права
(Поляков С.Б.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 2)Решением Арбитражного суда г. Москвы от 26 июля 2023 г. по делу N А40-115353/23 отказано в удовлетворении требования общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Керамет" (далее - ООО "ТД "Керамет") о признании недействительным решения налогового органа о привлечении общества к налоговой ответственности и взыскании недоимки по НДС в сумме 29 562 607 руб. Апелляционное постановление было практически копией решения суда первой инстанции и не было связано с доводами апелляционной жалобы.
(Поляков С.Б.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 2)Решением Арбитражного суда г. Москвы от 26 июля 2023 г. по делу N А40-115353/23 отказано в удовлетворении требования общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Керамет" (далее - ООО "ТД "Керамет") о признании недействительным решения налогового органа о привлечении общества к налоговой ответственности и взыскании недоимки по НДС в сумме 29 562 607 руб. Апелляционное постановление было практически копией решения суда первой инстанции и не было связано с доводами апелляционной жалобы.
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Удовлетворяя требования налогоплательщика и признавая решение налогового органа недействительным, суды исходили из того, что субсидии в данном случае предоставляются кредитной организации, а не заемщику и выражаются в том, что банку компенсируются те недополученные в результате выдачи кредита по пониженной ставке доходы, которые он получил бы при предоставлении кредита по базовой ставке. Предоставление ПАО "Сбербанк" льготной ставки по кредиту не является формой субсидирования государством заявителя как заемщика, так как порядок предоставления льготной кредитной ставки не соответствует порядку предоставления субсидии применительно к ст. 78 Бюджетного кодекса РФ.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Удовлетворяя требования налогоплательщика и признавая решение налогового органа недействительным, суды исходили из того, что субсидии в данном случае предоставляются кредитной организации, а не заемщику и выражаются в том, что банку компенсируются те недополученные в результате выдачи кредита по пониженной ставке доходы, которые он получил бы при предоставлении кредита по базовой ставке. Предоставление ПАО "Сбербанк" льготной ставки по кредиту не является формой субсидирования государством заявителя как заемщика, так как порядок предоставления льготной кредитной ставки не соответствует порядку предоставления субсидии применительно к ст. 78 Бюджетного кодекса РФ.
Статья: Роль фактических обстоятельств, установленных вступившим в законную силу решением суда, по уголовным делам о преступлениях в финансово-бюджетной сфере
(Клещенко Ю.Г.)
("Мировой судья", 2025, N 3)Н.Е. Крылова и Д.Д. Харламов обосновывают тезис о необходимости исследования в уголовном процессе обстоятельств, которым не была дана правовая оценка в рамках гражданского процесса <10>. Обратимся к ст. 122 Налогового кодекса РФ <11> ("Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)"). При возбуждении уголовного дела по статьям о налоговых преступлениях следователь вправе руководствоваться судебным актом по гражданскому делу об отказе заявителю в признании недействительным решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности <12>. На практике в процессе доказывания по уголовному делу о налоговом преступлении правоприменитель принимает во внимание положения ст. 122 НК РФ, априори рассуждая о том, что лицо, совершившее налоговое правонарушение, уже виновно на основании судебного акта по гражданскому делу, т.е. преюдиции. На наш взгляд, сложившаяся практика расследования уголовных дел налоговой направленности открывает недопустимые возможности вольного толкования норм закона, а также создает условия для иных злоупотреблений <13>.
(Клещенко Ю.Г.)
("Мировой судья", 2025, N 3)Н.Е. Крылова и Д.Д. Харламов обосновывают тезис о необходимости исследования в уголовном процессе обстоятельств, которым не была дана правовая оценка в рамках гражданского процесса <10>. Обратимся к ст. 122 Налогового кодекса РФ <11> ("Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)"). При возбуждении уголовного дела по статьям о налоговых преступлениях следователь вправе руководствоваться судебным актом по гражданскому делу об отказе заявителю в признании недействительным решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности <12>. На практике в процессе доказывания по уголовному делу о налоговом преступлении правоприменитель принимает во внимание положения ст. 122 НК РФ, априори рассуждая о том, что лицо, совершившее налоговое правонарушение, уже виновно на основании судебного акта по гражданскому делу, т.е. преюдиции. На наш взгляд, сложившаяся практика расследования уголовных дел налоговой направленности открывает недопустимые возможности вольного толкования норм закона, а также создает условия для иных злоупотреблений <13>.
Готовое решение: Как обжаловать решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить заявление в арбитражный суд о признании недействительным решения налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить заявление в арбитражный суд о признании недействительным решения налогового органа