Признание недоимки безнадежной
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание недоимки безнадежной (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях задолженность организации по налогам подлежит списанию
(КонсультантПлюс, 2025)Основания, по которым задолженность могут признать безнадежной, перечислены в п. 1 ст. 59 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Основания, по которым задолженность могут признать безнадежной, перечислены в п. 1 ст. 59 НК РФ.
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2025)ИФНС признает задолженность безнадежной и спишет ее при ликвидации, банкротстве и в некоторых других случаях. По истечении срока исковой давности ИФНС может списать задолженность на основании решения суда или акта сверки (Письмо ФНС от 14.03.2023 N КЧ-4-8/2882@).
(Издательство "Главная книга", 2025)ИФНС признает задолженность безнадежной и спишет ее при ликвидации, банкротстве и в некоторых других случаях. По истечении срока исковой давности ИФНС может списать задолженность на основании решения суда или акта сверки (Письмо ФНС от 14.03.2023 N КЧ-4-8/2882@).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1131@
"Об утверждении Порядка списания задолженности, признанной безнадежной к взысканию, и Перечня документов, подтверждающих обстоятельства признания задолженности безнадежной к взысканию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71896)1. Списанию подлежит задолженность:
"Об утверждении Порядка списания задолженности, признанной безнадежной к взысканию, и Перечня документов, подтверждающих обстоятельства признания задолженности безнадежной к взысканию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71896)1. Списанию подлежит задолженность:
Постановление Правительства РФ от 08.12.2005 N 746
(ред. от 23.02.2007)
"О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налогу на добавленную стоимость, числящимся за организациями системы государственного материального резерва"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ред. от 23.02.2007)
"О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налогу на добавленную стоимость, числящимся за организациями системы государственного материального резерва"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Когда судьи признают задолженность безнадежной к взысканию?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Как мы сказали, предприятие обратилось в суд. Бизнес требовал признать недоимку, пени, штраф безнадежными к взысканию. В обоснование этого требования коммерсанты указали, что налоговыми инспекторами были приняты уже все возможные меры, которые предусмотрены законодательством, чтобы принудительно погасить долг. Поэтому возможность дальнейшего применения каких-либо мер исчерпана. Однако данный долг все еще числится на ЕНС, у предприятия было огромное отрицательное сальдо.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Как мы сказали, предприятие обратилось в суд. Бизнес требовал признать недоимку, пени, штраф безнадежными к взысканию. В обоснование этого требования коммерсанты указали, что налоговыми инспекторами были приняты уже все возможные меры, которые предусмотрены законодательством, чтобы принудительно погасить долг. Поэтому возможность дальнейшего применения каких-либо мер исчерпана. Однако данный долг все еще числится на ЕНС, у предприятия было огромное отрицательное сальдо.
Статья: Взыскание задолженности с учредителя (учредителей) некоммерческой организации
(Казгериева Э.В., Шапсигов А.М.)
("Гражданское право", 2021, N 1)<9> См., например: Кустова М.В., Ногина О.А. К вопросу о правовом регулировании списания безнадежных долгов по налогам // Закон. 2005. N 2. С. 27 - 29; Александров А.А., Сиваракша В.И. Признание недоимки безнадежной к взысканию // Арбитражная практика. 2006. N 8. С. 39 - 42; Красюков А.В. Виды процедур списания безнадежных долгов по региональным и местным налогам и сборам // Финансовое право. 2006. N 9. С. 25 - 28; Красюков А.В. Правовой режим списания безнадежных долгов по налогам и сборам: Дис. ... канд. юрид. наук. Воронеж, 2005. 199 с.; Крученко К. Списание безнадежной задолженности // Хозяйство и право. М., 2012. N 8. С. 69 - 75 и др.
(Казгериева Э.В., Шапсигов А.М.)
("Гражданское право", 2021, N 1)<9> См., например: Кустова М.В., Ногина О.А. К вопросу о правовом регулировании списания безнадежных долгов по налогам // Закон. 2005. N 2. С. 27 - 29; Александров А.А., Сиваракша В.И. Признание недоимки безнадежной к взысканию // Арбитражная практика. 2006. N 8. С. 39 - 42; Красюков А.В. Виды процедур списания безнадежных долгов по региональным и местным налогам и сборам // Финансовое право. 2006. N 9. С. 25 - 28; Красюков А.В. Правовой режим списания безнадежных долгов по налогам и сборам: Дис. ... канд. юрид. наук. Воронеж, 2005. 199 с.; Крученко К. Списание безнадежной задолженности // Хозяйство и право. М., 2012. N 8. С. 69 - 75 и др.
Статья: Принцип поддержания разумных ожиданий налогоплательщика в Российской Федерации
(Бикмаев Б.Р.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Кроме того, действия по признанию недоимки безнадежной к взысканию также способны создать разумные ожидания относительно отказа от взыскания данной суммы и вменения причинения вреда в рамках гражданского процесса <22>.
(Бикмаев Б.Р.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Кроме того, действия по признанию недоимки безнадежной к взысканию также способны создать разумные ожидания относительно отказа от взыскания данной суммы и вменения причинения вреда в рамках гражданского процесса <22>.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов2.5. ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ НЕДОИМКИ, ЗАДОЛЖЕННОСТИ
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Хотя НК РФ не содержит понятия невозможности исполнения налогового обязательства, фактически такой институт предусматривается положением ст. 59 НК РФ, регулирующей списание безнадежных долгов по налогам и сборам. В соответствии с данной нормой безнадежными ко взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Хотя НК РФ не содержит понятия невозможности исполнения налогового обязательства, фактически такой институт предусматривается положением ст. 59 НК РФ, регулирующей списание безнадежных долгов по налогам и сборам. В соответствии с данной нормой безнадежными ко взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
Готовое решение: Как с организации могут взыскать недоимку по страховым взносам, которые уплачиваются в налоговый орган до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)7. Получение решения о признании недоимки по страховым взносам безнадежной и ее списании
(КонсультантПлюс, 2022)7. Получение решения о признании недоимки по страховым взносам безнадежной и ее списании
Статья: Нормативная коллизия при реализации налоговым органом права на привлечение к субсидиарной ответственности лиц, контролирующих должника, в производстве по делу о банкротстве
(Дубровин В.В., Дубровина Е.Г.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Представляется, что применить оба правовых механизма одновременно налоговый орган не может, так как признание задолженности по налогам и сборам безнадежной и ее последующее списание прекращают обязанность по ее уплате, следовательно, задолженность, которую можно в субсидиарном порядке взыскать с лиц, контролирующих должника, отсутствует. В свою очередь, взыскание с таких лиц указанной задолженности исключает возможность признания недоимки безнадежной и ее списание, так как обязанность налогоплательщика по уплате задолженности по налогам и сборам будет исполнена третьими лицами, т.е. не является безнадежной, и законодательство предусматривает правовые механизмы для ее взыскания.
(Дубровин В.В., Дубровина Е.Г.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Представляется, что применить оба правовых механизма одновременно налоговый орган не может, так как признание задолженности по налогам и сборам безнадежной и ее последующее списание прекращают обязанность по ее уплате, следовательно, задолженность, которую можно в субсидиарном порядке взыскать с лиц, контролирующих должника, отсутствует. В свою очередь, взыскание с таких лиц указанной задолженности исключает возможность признания недоимки безнадежной и ее списание, так как обязанность налогоплательщика по уплате задолженности по налогам и сборам будет исполнена третьими лицами, т.е. не является безнадежной, и законодательство предусматривает правовые механизмы для ее взыскания.
Вопрос: О признании задолженности безнадежной и предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате обязательных платежей.
(Письма Минфина России от 26.12.2024 N 03-02-08/131694, от 26.07.2024 N 03-02-08/69927)Вопрос: О признании задолженности безнадежной и предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате обязательных платежей.
(Письма Минфина России от 26.12.2024 N 03-02-08/131694, от 26.07.2024 N 03-02-08/69927)Вопрос: О признании задолженности безнадежной и предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате обязательных платежей.