Признание организаций взаимозависимыми
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание организаций взаимозависимыми (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с требованием о признании налогоплательщиков взаимозависимыми организациями и взыскании с них сумм недоимки, образовавшейся в результате согласованных действий таких лиц. Суд в ходе разбирательства установил, что организации создали схему по реализации изготовленной продукции через подконтрольных посредников-комиссионеров, что привело к неполучению производителем продукции денежных средств для уплаты налогов. Суд признал, что перезаключение договоров на посредников можно рассматривать как одну из форм передачи имущественных прав, а именно прав на получение доходов от деятельности производителя, что позволяет применить п. 2 ст. 45 НК РФ и обратить взыскание на имущество взаимозависимых лиц. Поскольку налоговый орган предпринял необходимые меры по взысканию задолженности с налогоплательщика, суд удовлетворил требование о признании лиц взаимозависимыми и взыскании с них недоимки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с требованием о признании налогоплательщиков взаимозависимыми организациями и взыскании с них сумм недоимки, образовавшейся в результате согласованных действий таких лиц. Суд в ходе разбирательства установил, что организации создали схему по реализации изготовленной продукции через подконтрольных посредников-комиссионеров, что привело к неполучению производителем продукции денежных средств для уплаты налогов. Суд признал, что перезаключение договоров на посредников можно рассматривать как одну из форм передачи имущественных прав, а именно прав на получение доходов от деятельности производителя, что позволяет применить п. 2 ст. 45 НК РФ и обратить взыскание на имущество взаимозависимых лиц. Поскольку налоговый орган предпринял необходимые меры по взысканию задолженности с налогоплательщика, суд удовлетворил требование о признании лиц взаимозависимыми и взыскании с них недоимки.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 90 "Основания обеспечительных мер" АПК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с требованием о признании организаций взаимозависимыми и взыскании с них недоимки, образовавшейся в результате их согласованных действий. Также налоговый орган заявил ходатайство о принятии обеспечительных мер в виде запрета совершать сделки, направленные на отчуждение имущества и обременение правами третьих лиц, а также запрета уполномоченным органом совершать регистрационные действия в отношении указанного имущества. С учетом содержания ст. 90 АПК РФ суд, удовлетворяя ходатайство о принятии обеспечительных мер, пришел к выводу о переводе налогоплательщиком финансово-хозяйственной деятельности, выручки и имущественной базы на зависимое лицо и, тем самым, о существующей вероятности невозможности исполнения судебного акта о взыскании налоговой задолженности. Суд установил факт создания взаимозависимого лица в период оспаривания результатов выездной проверки, идентичный характер деятельности, факты миграции сотрудников, перезаключение договоров с контрагентами налогоплательщика, снижение выручки у налогоплательщика и ее увеличение у зависимого лица, перевод имущества, принадлежащего налогоплательщику, в адрес зависимого лица.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с требованием о признании организаций взаимозависимыми и взыскании с них недоимки, образовавшейся в результате их согласованных действий. Также налоговый орган заявил ходатайство о принятии обеспечительных мер в виде запрета совершать сделки, направленные на отчуждение имущества и обременение правами третьих лиц, а также запрета уполномоченным органом совершать регистрационные действия в отношении указанного имущества. С учетом содержания ст. 90 АПК РФ суд, удовлетворяя ходатайство о принятии обеспечительных мер, пришел к выводу о переводе налогоплательщиком финансово-хозяйственной деятельности, выручки и имущественной базы на зависимое лицо и, тем самым, о существующей вероятности невозможности исполнения судебного акта о взыскании налоговой задолженности. Суд установил факт создания взаимозависимого лица в период оспаривания результатов выездной проверки, идентичный характер деятельности, факты миграции сотрудников, перезаключение договоров с контрагентами налогоплательщика, снижение выручки у налогоплательщика и ее увеличение у зависимого лица, перевод имущества, принадлежащего налогоплательщику, в адрес зависимого лица.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании взаимозависимыми лицами в целях налогообложения физлица и организации.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-12-12/89441)Вопрос: О признании взаимозависимыми лицами в целях налогообложения физлица и организации.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-12-12/89441)Вопрос: О признании взаимозависимыми лицами в целях налогообложения физлица и организации.
Вопрос: О признании взаимозависимыми лицами Банка России и организаций, создаваемых им для обеспечения его деятельности.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-12-09/9169)Вопрос: О признании взаимозависимыми лицами Банка России и организаций, создаваемых им для обеспечения его деятельности.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-12-09/9169)Вопрос: О признании взаимозависимыми лицами Банка России и организаций, создаваемых им для обеспечения его деятельности.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 30.09.2024)5. Прямое и (или) косвенное участие Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" в российских организациях само по себе не является основанием для признания таких организаций взаимозависимыми.
(ред. от 30.09.2024)5. Прямое и (или) косвенное участие Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" в российских организациях само по себе не является основанием для признания таких организаций взаимозависимыми.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)В отношении средних дистиллятов, реализованных организацией, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья (далее в настоящей статье - организация - первый собственник), принадлежащих организации - первому собственнику на праве собственности и произведенных организацией - первым собственником либо организацией, с которой у нее заключен договор об оказании ей услуг по переработке нефтяного сырья, на производственных мощностях по переработке нефтяного сырья, указанных в свидетельстве о регистрации лица, непосредственно совершающего операции по переработке нефтяного сырья, и расположенных в Хабаровском крае, либо реализованных организацией, признаваемой взаимозависимым лицом с организацией - первым собственником в соответствии с положениями статьи 105.1 настоящего Кодекса, получившей право собственности на указанные в настоящем абзаце средние дистилляты в результате их приобретения непосредственно у организации - первого собственника, значение КДФО принимается равным:
(ред. от 29.10.2024)В отношении средних дистиллятов, реализованных организацией, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья (далее в настоящей статье - организация - первый собственник), принадлежащих организации - первому собственнику на праве собственности и произведенных организацией - первым собственником либо организацией, с которой у нее заключен договор об оказании ей услуг по переработке нефтяного сырья, на производственных мощностях по переработке нефтяного сырья, указанных в свидетельстве о регистрации лица, непосредственно совершающего операции по переработке нефтяного сырья, и расположенных в Хабаровском крае, либо реализованных организацией, признаваемой взаимозависимым лицом с организацией - первым собственником в соответствии с положениями статьи 105.1 настоящего Кодекса, получившей право собственности на указанные в настоящем абзаце средние дистилляты в результате их приобретения непосредственно у организации - первого собственника, значение КДФО принимается равным: