Признание сделки сомнительной
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание сделки сомнительной (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 6 "Операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю" Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма""Право на взимание в данном случае Банком повышенного размера комиссии за перечисление физическим лицам в безналичном порядке денежных средств от юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации, на сумму свыше 600 000 руб. вследствие признания им такого перечисления сомнительной сделкой ни пункт 1 статьи 6 Закона N 115-ФЗ, ни другие его нормы не предусматривают."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество осуществляло деятельность по закупке, переработке и продаже кедрового ореха на экспорт. Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, сделав вывод о создании обществом схемы "дробления бизнеса" путем формального переложения налоговых рисков и функций по реализации продукции на внутреннем рынке на взаимозависимую подконтрольную компанию и оформления от ее имени сделок с проблемными контрагентами. Суд пришел к выводу об отсутствии искусственного разделения бизнеса в силу самостоятельности общества и компании (учредители и руководители организаций не единоличные и не совпадают, компания самостоятельно ведет бухгалтерский и налоговый учет, имеет собственные материальные ресурсы и обособленный штат сотрудников, не осуществляющий работу по совместительству в обществе), различных направлений их деятельности (экспорт и внутренний рынок), не являющихся частью единого производственного процесса. Суд также принял во внимание, что между налогоплательщиком и компанией были заключены сделки по хранению и переработке кедрового ореха, в которых общество выступало как исполнитель и имело по ним исключительно "исходящий" НДС, что подтверждает отсутствие у общества необоснованной налоговой выгоды. Налоговый орган не доказал получение обществом экономической выгоды от сомнительных сделок, заключенных подконтрольной компанией с рядом контрагентов. Суд признал неправомерным доначисление НДС и налога на прибыль обществу за правонарушения, совершенные подконтрольным лицом.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество осуществляло деятельность по закупке, переработке и продаже кедрового ореха на экспорт. Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, сделав вывод о создании обществом схемы "дробления бизнеса" путем формального переложения налоговых рисков и функций по реализации продукции на внутреннем рынке на взаимозависимую подконтрольную компанию и оформления от ее имени сделок с проблемными контрагентами. Суд пришел к выводу об отсутствии искусственного разделения бизнеса в силу самостоятельности общества и компании (учредители и руководители организаций не единоличные и не совпадают, компания самостоятельно ведет бухгалтерский и налоговый учет, имеет собственные материальные ресурсы и обособленный штат сотрудников, не осуществляющий работу по совместительству в обществе), различных направлений их деятельности (экспорт и внутренний рынок), не являющихся частью единого производственного процесса. Суд также принял во внимание, что между налогоплательщиком и компанией были заключены сделки по хранению и переработке кедрового ореха, в которых общество выступало как исполнитель и имело по ним исключительно "исходящий" НДС, что подтверждает отсутствие у общества необоснованной налоговой выгоды. Налоговый орган не доказал получение обществом экономической выгоды от сомнительных сделок, заключенных подконтрольной компанией с рядом контрагентов. Суд признал неправомерным доначисление НДС и налога на прибыль обществу за правонарушения, совершенные подконтрольным лицом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Квазиконфискация как правовое последствие применения каунтеракционного законодательства к правоотношениям по договору банковского вклада
(Лысова-Бахарева Ю.В.)
("Хозяйство и право", 2022, NN 4, 5)Вместе с тем каунтеракционное законодательство предусматривает именно подзаконное и корпоративное регулирование вопросов ограничения субъективных гражданских прав: закон не устанавливает никаких критериев признания сделки подозрительной/сомнительной/необычной, не раскрывает признаков такой сделки/операции.
(Лысова-Бахарева Ю.В.)
("Хозяйство и право", 2022, NN 4, 5)Вместе с тем каунтеракционное законодательство предусматривает именно подзаконное и корпоративное регулирование вопросов ограничения субъективных гражданских прав: закон не устанавливает никаких критериев признания сделки подозрительной/сомнительной/необычной, не раскрывает признаков такой сделки/операции.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за март 2020 г.
(Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Мороз А.И., Сафонова М.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2020, N 5)Законодательство предоставляет банку право с соблюдением требований правил внутреннего контроля относить сделки клиентов к сомнительным и применять в связи с этим определенные меры в виде приостановления соответствующей операции или отказа в выполнении распоряжения клиента о совершении операции (за исключением операций по зачислению денежных средств). Право на взимание банком повышенного размера комиссии за зачисление поступивших в безналичном порядке денежных средств на счет физического лица от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на сумму свыше 600 000 руб. вследствие признания им такого зачисления сомнительной сделкой Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" не предусматривает. Подобные комиссии являются незаконными, а соответствующие списанные со счета клиента суммы таких комиссий должны быть клиенту возвращены. При этом не имеет значения, что подобная комиссия была утверждена до заключения договора банковского счета с данным клиентом.
(Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Мороз А.И., Сафонова М.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2020, N 5)Законодательство предоставляет банку право с соблюдением требований правил внутреннего контроля относить сделки клиентов к сомнительным и применять в связи с этим определенные меры в виде приостановления соответствующей операции или отказа в выполнении распоряжения клиента о совершении операции (за исключением операций по зачислению денежных средств). Право на взимание банком повышенного размера комиссии за зачисление поступивших в безналичном порядке денежных средств на счет физического лица от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на сумму свыше 600 000 руб. вследствие признания им такого зачисления сомнительной сделкой Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" не предусматривает. Подобные комиссии являются незаконными, а соответствующие списанные со счета клиента суммы таких комиссий должны быть клиенту возвращены. При этом не имеет значения, что подобная комиссия была утверждена до заключения договора банковского счета с данным клиентом.