Признание убытков при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание убытков при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, при определении налоговой базы по УСН налогоплательщик не ограничен в возможности учета расходов на приобретение ОС в зависимости от того, были ли эти расходы понесены физическим лицом до начала осуществления предпринимательской деятельности или до начала применения УСН. Учитывая получение убытка, суд признал доначисление ИП налога незаконным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, при определении налоговой базы по УСН налогоплательщик не ограничен в возможности учета расходов на приобретение ОС в зависимости от того, были ли эти расходы понесены физическим лицом до начала осуществления предпринимательской деятельности или до начала применения УСН. Учитывая получение убытка, суд признал доначисление ИП налога незаконным.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку спорные затраты налогоплательщик понес в период применения УСН, признавать их в другом налоговом периоде и другом налоговом режиме убытками оснований не имеется.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку спорные затраты налогоплательщик понес в период применения УСН, признавать их в другом налоговом периоде и другом налоговом режиме убытками оснований не имеется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как убыток влияет на налоговый учет при доходно-расходной УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Обратите внимание! При УСН признается только убыток, который получен при применении объекта "доходы минус расходы". Если разница между доходами и расходами, которые входят в список тех, которые учитываются при УСН, оказалась отрицательной (получен убыток), "упрощенец" может на ее сумму уменьшить налоговую базу, сформированную по итогам следующего налогового периода (года) (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Это означает перенос убытка на будущее.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Обратите внимание! При УСН признается только убыток, который получен при применении объекта "доходы минус расходы". Если разница между доходами и расходами, которые входят в список тех, которые учитываются при УСН, оказалась отрицательной (получен убыток), "упрощенец" может на ее сумму уменьшить налоговую базу, сформированную по итогам следующего налогового периода (года) (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Это означает перенос убытка на будущее.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 10)Поскольку спорные затраты налогоплательщик понес в период применения УСН, признавать их в другом налоговом периоде и другом налоговом режиме убытками оснований не имеется (Постановление АС СКО от 29.07.2022 N Ф08-5836/2022 по делу N А32-30180/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 10)Поскольку спорные затраты налогоплательщик понес в период применения УСН, признавать их в другом налоговом периоде и другом налоговом режиме убытками оснований не имеется (Постановление АС СКО от 29.07.2022 N Ф08-5836/2022 по делу N А32-30180/2021).
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на общий режим налогообложения.
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на общий режим налогообложения.
<Информация> Банка России
"Ответы на вопросы, касающиеся порядка применения Положения Банка России от 4 сентября 2015 года N 491-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации"Просим пояснить порядок отражения в бухгалтерском учете страхового брокера операций получения и перечисления сумм страховой (перестраховочной) премии, отражения комиссии страхового брокера, операций получения и перечисления сумм по урегулированию убытков с учетом возможности использования страховым брокером упрощенной системы налогообложения либо кассового метода отражения доходов и расходов в бухгалтерском учете.
"Ответы на вопросы, касающиеся порядка применения Положения Банка России от 4 сентября 2015 года N 491-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации"Просим пояснить порядок отражения в бухгалтерском учете страхового брокера операций получения и перечисления сумм страховой (перестраховочной) премии, отражения комиссии страхового брокера, операций получения и перечисления сумм по урегулированию убытков с учетом возможности использования страховым брокером упрощенной системы налогообложения либо кассового метода отражения доходов и расходов в бухгалтерском учете.