Проценты по займу ниже ключевой ставки
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по займу ниже ключевой ставки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.09.2024 N 12АП-5286/2024 по делу N А12-25673/2023
Требование: О признании недействительными договоров займа.
Встречное требование: О возврате заемных денежных средств по договорам займа.
Решение: Требование удовлетворено.Учитывая условия оспариваемых договоров, а именно фиксированный процент договора займа (в настоящее время значительно ниже ключевой ставки), длительный срок их предоставления, невозможность досрочного истребования суммы займов, суд первой инстанции пришел к выводу, что данные сделки не отвечали целям деятельности юридического лица, были невыгодны для общества, не являлись разумно необходимыми. Данные обстоятельства, по мнению суда первой инстанции, не свидетельствуют о какой-либо экономической целесообразности в заключении данных договоров для общества, в связи с чем, суд первой инстанции отклонил вышеуказанные доводы возражающих лиц, а также доводы о совершении сделок в процессе обычной хозяйственной деятельности.
Требование: О признании недействительными договоров займа.
Встречное требование: О возврате заемных денежных средств по договорам займа.
Решение: Требование удовлетворено.Учитывая условия оспариваемых договоров, а именно фиксированный процент договора займа (в настоящее время значительно ниже ключевой ставки), длительный срок их предоставления, невозможность досрочного истребования суммы займов, суд первой инстанции пришел к выводу, что данные сделки не отвечали целям деятельности юридического лица, были невыгодны для общества, не являлись разумно необходимыми. Данные обстоятельства, по мнению суда первой инстанции, не свидетельствуют о какой-либо экономической целесообразности в заключении данных договоров для общества, в связи с чем, суд первой инстанции отклонил вышеуказанные доводы возражающих лиц, а также доводы о совершении сделок в процессе обычной хозяйственной деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2024)Нужно ли платить НДФЛ, если проценты по займу меньше ставки рефинансирования
(КонсультантПлюс, 2024)Нужно ли платить НДФЛ, если проценты по займу меньше ставки рефинансирования
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2024)Если работнику или взаимозависимому физлицу выдан беспроцентный заем или заем по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, за каждый месяц пользования займом надо считать НДФЛ с материальной выгоды. Матвыгода - проценты, рассчитанные исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2024)Если работнику или взаимозависимому физлицу выдан беспроцентный заем или заем по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, за каждый месяц пользования займом надо считать НДФЛ с материальной выгоды. Матвыгода - проценты, рассчитанные исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения договора) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.
(ред. от 29.10.2024)1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения договора) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.