Продал автомобиль приходит налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Продал автомобиль приходит налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 05.05.2022 по делу N 306-ЭС21-4742, А12-42/2019
Требование: О признании договора купли-продажи транспортного средства недействительным, применении последствий недействительности сделки.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку отсутствуют доказательства того, что исходя из технических параметров, состояния и функциональных (эксплуатационных) свойств продаваемого транспортного средства для другой стороны сделки было очевидно значительное занижение цены его реализации по сравнению с рыночной стоимостью аналогичных товаров, свидетельствующее о явно невыгодной для должника сделке и вызывающее у осмотрительного покупателя обоснованные подозрения.При оценке приведенных конкурсным управляющим доводов значимым является выяснение вопроса о равноценности встречного предоставления по сделке со стороны покупателя, то есть о соответствии согласованной договором купли-продажи цены имущества его реальной (рыночной) стоимости на момент отчуждения.
Требование: О признании договора купли-продажи транспортного средства недействительным, применении последствий недействительности сделки.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку отсутствуют доказательства того, что исходя из технических параметров, состояния и функциональных (эксплуатационных) свойств продаваемого транспортного средства для другой стороны сделки было очевидно значительное занижение цены его реализации по сравнению с рыночной стоимостью аналогичных товаров, свидетельствующее о явно невыгодной для должника сделке и вызывающее у осмотрительного покупателя обоснованные подозрения.При оценке приведенных конкурсным управляющим доводов значимым является выяснение вопроса о равноценности встречного предоставления по сделке со стороны покупателя, то есть о соответствии согласованной договором купли-продажи цены имущества его реальной (рыночной) стоимости на момент отчуждения.
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 442 "Защита прав других лиц при исполнении судебного постановления либо постановления государственного или иного органа" ГПК РФ
(ООО юридическая фирма "ЮРИНФОРМ ВМ")Поскольку каких-либо доказательств, подтверждающих, что истец является добросовестным приобретателем автомобиля, а также то обстоятельство, что договор купли-продажи автомобиля сторонами исполнен и право собственности и владения истца на автомобиль возникло ранее наложения ареста судебным приставом-исполнителем, не представлено, суд, руководствуясь статьей 442 ГПК РФ, правомерно отказал в освобождении имущества от ареста, так как из материалов дела усматривается, что истец около четырех лет не регистрировала в органах ГИБДД спорное транспортное средство на свое имя, транспортный налог и штрафы приходили на имя должника, таким образом, истец не предприняла предусмотренных мер по переоформлению транспортного средства в установленный законом срок, то есть не сообщил государственным органам об изменении титульного собственника автомобиля, поэтому должен нести бремя негативных последствий своего бездействия.
(ООО юридическая фирма "ЮРИНФОРМ ВМ")Поскольку каких-либо доказательств, подтверждающих, что истец является добросовестным приобретателем автомобиля, а также то обстоятельство, что договор купли-продажи автомобиля сторонами исполнен и право собственности и владения истца на автомобиль возникло ранее наложения ареста судебным приставом-исполнителем, не представлено, суд, руководствуясь статьей 442 ГПК РФ, правомерно отказал в освобождении имущества от ареста, так как из материалов дела усматривается, что истец около четырех лет не регистрировала в органах ГИБДД спорное транспортное средство на свое имя, транспортный налог и штрафы приходили на имя должника, таким образом, истец не предприняла предусмотренных мер по переоформлению транспортного средства в установленный законом срок, то есть не сообщил государственным органам об изменении титульного собственника автомобиля, поэтому должен нести бремя негативных последствий своего бездействия.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Покупатель не регистрирует авто: можно ли требовать возмещения транспортного налога?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)Компания продала принадлежащий ей автомобиль. Но покупатель автомобиль не перерегистрировал на свое имя. В результате компании приходили уведомления из налоговой об уплате транспортного налога за 2018 - 2022 гг. Компания налог уплачивала.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)Компания продала принадлежащий ей автомобиль. Но покупатель автомобиль не перерегистрировал на свое имя. В результате компании приходили уведомления из налоговой об уплате транспортного налога за 2018 - 2022 гг. Компания налог уплачивала.
Нормативные акты
Решение Санкт-Петербургского городского суда от 01.08.2018 по делу N 3а-135/2018
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 91 приложения к приказу Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 25.12.2017 N 166-п "Об определении Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2018 год">Таким образом, поскольку административным ответчиком представлены доказательства определения вида фактического использования здания в соответствии с пунктами 3, 4 и 4.1 статьи 378.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе, доказательства выполнения надлежащей фотосъемки и(или) видеосъемки, подтверждающей фактическое использование не менее 20 процентов общей площади здания для размещения офисов и объектов бытового обслуживания; на момент обследования помещения в нежилом здании использовались для целей, предусмотренных статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации; вид разрешенного использования земельного участка, на котором расположено здание, на дату повторного обследования объекта предусматривал размещение объектов бытового обслуживания, объектов торговли, объектов по обслуживанию автотранспорта, суд приходит к выводу, что здание законно отнесено к объектам недвижимости, в отношении которых налоговая база устанавливается как кадастровая стоимость.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 91 приложения к приказу Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 25.12.2017 N 166-п "Об определении Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2018 год">Таким образом, поскольку административным ответчиком представлены доказательства определения вида фактического использования здания в соответствии с пунктами 3, 4 и 4.1 статьи 378.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе, доказательства выполнения надлежащей фотосъемки и(или) видеосъемки, подтверждающей фактическое использование не менее 20 процентов общей площади здания для размещения офисов и объектов бытового обслуживания; на момент обследования помещения в нежилом здании использовались для целей, предусмотренных статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации; вид разрешенного использования земельного участка, на котором расположено здание, на дату повторного обследования объекта предусматривал размещение объектов бытового обслуживания, объектов торговли, объектов по обслуживанию автотранспорта, суд приходит к выводу, что здание законно отнесено к объектам недвижимости, в отношении которых налоговая база устанавливается как кадастровая стоимость.
Решение Суда Евразийского экономического союза от 28.12.2015 по делу N СЕ-1-2/2-15-КС
<Об отказе в удовлетворении заявления индивидуального предпринимателя Тарасика Константина Петровича к Евразийской экономической комиссии об оспаривании бездействия Евразийской экономической комиссии>
(Вместе с "Особым мнением судьи Чайки К.Л. (дело N СЕ-1-2/2-15-КС)")Следовательно, в диспозициях статей 279 и 280 Налогового кодекса Республики Казахстан дается описание одной из разновидностей транспортных средств, классифицируемых в товарной позиции 8704, являющейся подакцизным товаром.
<Об отказе в удовлетворении заявления индивидуального предпринимателя Тарасика Константина Петровича к Евразийской экономической комиссии об оспаривании бездействия Евразийской экономической комиссии>
(Вместе с "Особым мнением судьи Чайки К.Л. (дело N СЕ-1-2/2-15-КС)")Следовательно, в диспозициях статей 279 и 280 Налогового кодекса Республики Казахстан дается описание одной из разновидностей транспортных средств, классифицируемых в товарной позиции 8704, являющейся подакцизным товаром.
Статья: Учет расходов на страхование автомобиля в случае его продажи
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 2)Как в налоговом и бухгалтерском учете отражаются расходы на страховую премию (каско, ОСАГО), приходящуюся на неиспользованный период, при продаже автомобиля?
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 2)Как в налоговом и бухгалтерском учете отражаются расходы на страховую премию (каско, ОСАГО), приходящуюся на неиспользованный период, при продаже автомобиля?
"Налоги для физических лиц: порядок уплаты"
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)В целях урегулирования ситуации, когда приходит налоговое уведомление на уплату транспортного налога за снятый с учета автомобиль, и принимая во внимание, что в полномочия налоговых органов не входит корректировка сведений, предоставленных органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств, необходимо уведомить налоговый орган о выявленной ошибке с приложением подтверждающих документов (копии договора купли-продажи, паспорта транспортного средства с отметкой о снятии с учета и т.п.).
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)В целях урегулирования ситуации, когда приходит налоговое уведомление на уплату транспортного налога за снятый с учета автомобиль, и принимая во внимание, что в полномочия налоговых органов не входит корректировка сведений, предоставленных органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств, необходимо уведомить налоговый орган о выявленной ошибке с приложением подтверждающих документов (копии договора купли-продажи, паспорта транспортного средства с отметкой о снятии с учета и т.п.).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации розничной торговли, являющейся официальным дилером по продаже автомобилей, расходы по ремонту автомобилей, поврежденных по вине поставщика, и возмещение данных расходов поставщиком на основании претензии, предъявленной организацией?..
(Консультация эксперта, 2010)В рассматриваемой ситуации ремонт поврежденных автомобилей и их реализация приходятся на один месяц, следовательно, в учете организации не возникают вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив (п. п. 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2010)В рассматриваемой ситуации ремонт поврежденных автомобилей и их реализация приходятся на один месяц, следовательно, в учете организации не возникают вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив (п. п. 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Налогоплательщиком были оплачены услуги по аренде через "технические" компании непосредственно собственнику транспортных средств; данные затраты документально подтверждены и не имеют "задвоения" в налоговом учете. В связи с этим суд пришел к выводу, что налогоплательщик вправе учесть расходы в сумме, приходящейся на реальные арендные отношения (Постановление АС ЗСО от 10.11.2022 N Ф04-6015/2022 по делу N А27-15090/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Налогоплательщиком были оплачены услуги по аренде через "технические" компании непосредственно собственнику транспортных средств; данные затраты документально подтверждены и не имеют "задвоения" в налоговом учете. В связи с этим суд пришел к выводу, что налогоплательщик вправе учесть расходы в сумме, приходящейся на реальные арендные отношения (Постановление АС ЗСО от 10.11.2022 N Ф04-6015/2022 по делу N А27-15090/2021).
Статья: Выбытие основных средств
(Титаева А.В.)
("Налоговый вестник", 2002, N 2)Согласно п.3 ст.268 НК РФ убыток от реализации имущества признается для целей налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком эксплуатации до момента реализации. Восстанавливаемая сумма НДС в части, приходящейся на остаточную стоимость автомобиля, не является расходом, учитываемым для целей налогообложения прибыли.
(Титаева А.В.)
("Налоговый вестник", 2002, N 2)Согласно п.3 ст.268 НК РФ убыток от реализации имущества признается для целей налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком эксплуатации до момента реализации. Восстанавливаемая сумма НДС в части, приходящейся на остаточную стоимость автомобиля, не является расходом, учитываемым для целей налогообложения прибыли.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговый кодекс РФ в 2016 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 1)Как указал суд, соглашаясь с позицией налогового органа, установлено, что инспекцией в качестве аналогичных налогоплательщиков выбраны ООО "О" и ООО "В" по критериям: основному виду экономической деятельности (оптовая торговля топливом), среднесписочной численности работников (1 - 2 человека), общему режиму налогообложения, отсутствию транспортных средств; на основании показателей, задекларированных данными налогоплательщиками, произведен расчет средних значений уровня расходов и доходов аналогичных налогоплательщиков, посредством которых определены соответствующие показатели экономической деятельности (доходы, расходы), приходящиеся на налогоплательщика. Учитывая аналитическую работу инспекции, сопряженную с исследованием и оценкой условий осуществления экономической деятельности указанных организаций на предмет их аналогичности с налогоплательщиком, суд пришел к выводу о верном определении инспекцией налоговых обязательств налогоплательщика (Постановление АС ВСО от 23.09.2015 N Ф02-4242/2015, Ф02-4354/2015 по делу N А78-14492/2014).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 1)Как указал суд, соглашаясь с позицией налогового органа, установлено, что инспекцией в качестве аналогичных налогоплательщиков выбраны ООО "О" и ООО "В" по критериям: основному виду экономической деятельности (оптовая торговля топливом), среднесписочной численности работников (1 - 2 человека), общему режиму налогообложения, отсутствию транспортных средств; на основании показателей, задекларированных данными налогоплательщиками, произведен расчет средних значений уровня расходов и доходов аналогичных налогоплательщиков, посредством которых определены соответствующие показатели экономической деятельности (доходы, расходы), приходящиеся на налогоплательщика. Учитывая аналитическую работу инспекции, сопряженную с исследованием и оценкой условий осуществления экономической деятельности указанных организаций на предмет их аналогичности с налогоплательщиком, суд пришел к выводу о верном определении инспекцией налоговых обязательств налогоплательщика (Постановление АС ВСО от 23.09.2015 N Ф02-4242/2015, Ф02-4354/2015 по делу N А78-14492/2014).
Статья: Транспортный налог и его проблемы (комментарий к Письму Минфина России от 04.09.2013 N 03-05-04-04/36435)
(Анищенко А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 12)И если продажа и покупка автомобиля приходится на один и тот же месяц, то это выглядит, как будто бы этот гражданин уплачивает транспортный налог дважды, однако на самом деле он выступает при этом как два разных автовладельца.
(Анищенко А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 12)И если продажа и покупка автомобиля приходится на один и тот же месяц, то это выглядит, как будто бы этот гражданин уплачивает транспортный налог дважды, однако на самом деле он выступает при этом как два разных автовладельца.
Вопрос: В 2008 г. организация планирует установить на автомобиль охранную сигнализацию. Автомобиль является амортизируемым имуществом. Можно ли учесть затраты на установку сигнализации для целей исчисления налога на прибыль в составе расходов, связанных с производством или реализацией?
(Консультация эксперта, 2007)Вопрос: В 2008 г. организация планирует установить на автомобиль охранную сигнализацию. Автомобиль является амортизируемым имуществом. Можно ли учесть затраты на установку сигнализации для целей исчисления налога на прибыль в составе расходов, связанных с производством или реализацией?
(Консультация эксперта, 2007)Вопрос: В 2008 г. организация планирует установить на автомобиль охранную сигнализацию. Автомобиль является амортизируемым имуществом. Можно ли учесть затраты на установку сигнализации для целей исчисления налога на прибыль в составе расходов, связанных с производством или реализацией?
"Расходы организации. Актуальные вопросы исчисления налога на прибыль"
(Лермонтов Ю.М.)
("Налоговый вестник", 2010)УФНС России по г. Москве в Письме от 03.07.2008 N 20-12/063172 рассмотрел вопрос об учете для целей исчисления налога на прибыль расходов на обеспечение работников (автослесарей и водителей) специальной одеждой организацией, занимающейся оптовой торговлей.
(Лермонтов Ю.М.)
("Налоговый вестник", 2010)УФНС России по г. Москве в Письме от 03.07.2008 N 20-12/063172 рассмотрел вопрос об учете для целей исчисления налога на прибыль расходов на обеспечение работников (автослесарей и водителей) специальной одеждой организацией, занимающейся оптовой торговлей.