Продажа акций расходы ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа акций расходы ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо при приобретении акций, не обращающихся на РЦБ, заключило договор о приобретении консультационных услуг для получения согласования ФАС России, а также иных консультационных услуг по купле-продаже акций. Возможно ли при продаже акций включить в состав расходов по НДФЛ суммы, уплаченные по договору?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо при приобретении акций, не обращающихся на РЦБ, заключило договор о приобретении консультационных услуг для получения согласования ФАС России, а также иных консультационных услуг по купле-продаже акций. Возможно ли при продаже акций включить в состав расходов по НДФЛ суммы, уплаченные по договору?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо при приобретении акций, не обращающихся на РЦБ, заключило договор о приобретении консультационных услуг для получения согласования ФАС России, а также иных консультационных услуг по купле-продаже акций. Возможно ли при продаже акций включить в состав расходов по НДФЛ суммы, уплаченные по договору?
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налоговой базы по НДФЛ доход от продажи акций можно по заявлению физического лица уменьшить на его фактические расходы, связанные с приобретением и хранением этих ценных бумаг, при условии документального подтверждения таких расходов (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1, пп. 2 п. 2.2, п. 2.3, пп. 6, абз. 15 п. 6 ст. 210, п. п. 12, 14 ст. 214.1, п. 1 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налоговой базы по НДФЛ доход от продажи акций можно по заявлению физического лица уменьшить на его фактические расходы, связанные с приобретением и хранением этих ценных бумаг, при условии документального подтверждения таких расходов (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1, пп. 2 п. 2.2, п. 2.3, пп. 6, абз. 15 п. 6 ст. 210, п. п. 12, 14 ст. 214.1, п. 1 ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Поэтому доход при продаже акций супруга, получившего акции в порядке наследования, понесшего расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, которые документально подтверждены, при определении налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц до 1 января 2007 года определяется как разница между суммой, полученной от продажи акций, и суммой, уплаченной при получении акций, в собственность.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Поэтому доход при продаже акций супруга, получившего акции в порядке наследования, понесшего расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, которые документально подтверждены, при определении налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц до 1 января 2007 года определяется как разница между суммой, полученной от продажи акций, и суммой, уплаченной при получении акций, в собственность.
Определение Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 N 444-О
"По жалобе Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации на нарушение конституционных прав гражданки Астаховой Ирины Александровны положением подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Таким образом, Определение Конституционного Суда Российской Федерации не устранило неопределенность в вопросе о том, что является объектом налогообложения при продаже "иного имущества". Как определяется при продаже акций доход? Надо ли учитывать доход как разницу между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение ценных бумаг (применив по аналогии статью 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации)?
"По жалобе Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации на нарушение конституционных прав гражданки Астаховой Ирины Александровны положением подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Таким образом, Определение Конституционного Суда Российской Федерации не устранило неопределенность в вопросе о том, что является объектом налогообложения при продаже "иного имущества". Как определяется при продаже акций доход? Надо ли учитывать доход как разницу между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение ценных бумаг (применив по аналогии статью 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации)?
Вопрос: Правомерно ли соглашение между участниками ООО о выплате выше действительной стоимости доли при выходе одного из них (физлица, налогового резидента РФ)? Как это оформить и как облагается НДФЛ сумма превышения?
(Консультация эксперта, 2024)В отношении дохода, не превышающего расходы на приобретение доли, участник вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере фактических и документально подтвержденных расходов на приобретение доли или в фиксированной сумме 250 000 руб. Сделать это можно при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2, п. 7 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В отношении дохода, не превышающего расходы на приобретение доли, участник вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере фактических и документально подтвержденных расходов на приобретение доли или в фиксированной сумме 250 000 руб. Сделать это можно при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2, п. 7 ст. 220 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
Вопрос: Физическое лицо владеет обыкновенными акциями 9 лет. В 2020 г. было проведено дробление акций. Возникает ли новый срок владения акциями с 2020 г.? Облагается ли НДФЛ продажа уже дробленых акций?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по общему правилу доход, полученный от реализации акций, находящихся в собственности физического лица, облагается НДФЛ. Следовательно, налог нужно уплатить с доходов от продажи акций российских организаций, которые находились в непрерывном владении налогоплательщика на момент продажи не более 5 лет. При этом налоговый агент при определении налоговой базы по операции с ценными бумагами учитывает фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг (п. п. 10, 12 ст. 214.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по общему правилу доход, полученный от реализации акций, находящихся в собственности физического лица, облагается НДФЛ. Следовательно, налог нужно уплатить с доходов от продажи акций российских организаций, которые находились в непрерывном владении налогоплательщика на момент продажи не более 5 лет. При этом налоговый агент при определении налоговой базы по операции с ценными бумагами учитывает фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг (п. п. 10, 12 ст. 214.1 НК РФ).
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, должны уплачивать НДФЛ в отношении доходов от продажи только российских акций и долей ООО, тогда как доходы, полученные по сделкам с иностранными ценными бумагами, не облагаются налогом в РФ. При продаже российских ценных бумаг (к примеру, акций российских эмитентов и паев российских закрытых паевых инвестиционных фондов - ЗПИФ) налогооблагаемые доходы можно уменьшить на соответствующие расходы. В случае реализации доли в уставном капитале компании налоговый нерезидент РФ не может воспользоваться вычетами, уменьшающими налоговую базу по НДФЛ.
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, должны уплачивать НДФЛ в отношении доходов от продажи только российских акций и долей ООО, тогда как доходы, полученные по сделкам с иностранными ценными бумагами, не облагаются налогом в РФ. При продаже российских ценных бумаг (к примеру, акций российских эмитентов и паев российских закрытых паевых инвестиционных фондов - ЗПИФ) налогооблагаемые доходы можно уменьшить на соответствующие расходы. В случае реализации доли в уставном капитале компании налоговый нерезидент РФ не может воспользоваться вычетами, уменьшающими налоговую базу по НДФЛ.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)код дохода 2792. Отразите общую сумму дохода от такой реализации (погашения) без учета произведенных физлицом расходов;
(КонсультантПлюс, 2025)код дохода 2792. Отразите общую сумму дохода от такой реализации (погашения) без учета произведенных физлицом расходов;
Статья: Изменения налогообложения перед началом 2023 года
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 12)Новый п. 17.2-1 ст. 217 НК РФ гласит, что не облагаются НДФЛ доходы, получаемые от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, при условии, что на дату их реализации (погашения) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более одного года и в их отношении соблюдается одно из следующих условий:
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 12)Новый п. 17.2-1 ст. 217 НК РФ гласит, что не облагаются НДФЛ доходы, получаемые от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, при условии, что на дату их реализации (погашения) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более одного года и в их отношении соблюдается одно из следующих условий:
Статья: Продажа физическим лицом долей участия в ООО и акций: НДФЛ
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)При продаже акций организации, не соответствующих критериям п. 2 ст. 284.2 НК РФ, доход (финансовый результат) от их продажи подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. Финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов. На основании п. 10 ст. 214.1 НК РФ расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг (Письмо Минфина России от 07.04.2022 N 03-04-05/29519).
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)При продаже акций организации, не соответствующих критериям п. 2 ст. 284.2 НК РФ, доход (финансовый результат) от их продажи подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. Финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов. На основании п. 10 ст. 214.1 НК РФ расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг (Письмо Минфина России от 07.04.2022 N 03-04-05/29519).
Вопрос: О заполнении формы 6-НДФЛ при выплате доходов от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев.
(Письмо ФНС России от 15.04.2025 N ЗГ-2-11/6179@)Доходы, полученные физическими лицами от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев, указанных в пунктах 17.2 и 17.2-1 статьи 217 Кодекса, за вычетом соответствующих расходов в части суммы, превышающей 50 миллионов рублей, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо ФНС России от 15.04.2025 N ЗГ-2-11/6179@)Доходы, полученные физическими лицами от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев, указанных в пунктах 17.2 и 17.2-1 статьи 217 Кодекса, за вычетом соответствующих расходов в части суммы, превышающей 50 миллионов рублей, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: О применении льготы по НДФЛ в отношении доходов от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев и о численности налогоплательщиков, воспользовавшихся этой льготой.
(Письмо ФНС России от 28.07.2023 N БС-4-11/9684@)Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо от 21.07.2023 по вопросу предоставления информации о численности налогоплательщиков налога на доходы физических лиц, воспользовавшихся правом на налоговую льготу согласно пункту 17.2-1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), для оценки налоговых расходов Российской Федерации и сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 28.07.2023 N БС-4-11/9684@)Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо от 21.07.2023 по вопросу предоставления информации о численности налогоплательщиков налога на доходы физических лиц, воспользовавшихся правом на налоговую льготу согласно пункту 17.2-1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), для оценки налоговых расходов Российской Федерации и сообщает следующее.