Продажа автомобиля по договору комиссии проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа автомобиля по договору комиссии проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Организация по договору комиссии осуществила продажу подержанного автомобиля, принадлежащего физическому лицу, другому физическому лицу. Денежные средства за проданный автомобиль (за вычетом определенного в договоре комиссионного вознаграждения) выплачены комитенту. Как отражается данная операция в бухгалтерском и налоговом учете?..
(Консультация эксперта, 2006)Организация по договору комиссии осуществила продажу подержанного автомобиля, принадлежащего физическому лицу, другому физическому лицу. Цена автомобиля, согласованная с комитентом, - 101 800 руб. Денежные средства за проданный автомобиль (за вычетом определенного в договоре комиссионного вознаграждения в сумме в сумме 11 800 руб. (с учетом НДС)) выплачены комитенту. Как отражается данная операция в бухгалтерском и налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2006)Организация по договору комиссии осуществила продажу подержанного автомобиля, принадлежащего физическому лицу, другому физическому лицу. Цена автомобиля, согласованная с комитентом, - 101 800 руб. Денежные средства за проданный автомобиль (за вычетом определенного в договоре комиссионного вознаграждения в сумме в сумме 11 800 руб. (с учетом НДС)) выплачены комитенту. Как отражается данная операция в бухгалтерском и налоговом учете?
Корреспонденция счетов: Организация, оказывающая посреднические услуги по договорам комиссии, получает три автомобиля для продажи от комитента. Для выполнения поручения комитента организация заключает договор субкомиссии. Кроме уплаты суммы вознаграждения, организация возмещает субкомиссионеру расходы, понесенные им при продаже автомобилей...
(Консультация эксперта, 2002)Организация, оказывающая посреднические услуги по договорам комиссии, получает три автомобиля для продажи от комитента. Установленная комитентом минимальная цена реализации одного автомобиля составляет 240 000 руб. (в том числе НДС 40 000 руб.). Сумма комиссионного вознаграждения определена в размере 10% от минимальной цены и покрывает все расходы, понесенные при исполнении договора комиссии. Сумма вознаграждения удерживается организацией из полученных от покупателей денежных средств, подлежащих перечислению комитенту. Автомобили реализованы покупателям за минимальную цену. Для выполнения поручения комитента организация заключает договор субкомиссии. Сумма вознаграждения субкомиссионера составляет 36 000 руб., в том числе НДС 6000 руб. Кроме того, организация возмещает субкомиссионеру расходы, понесенные им при продаже автомобилей (транспортные расходы по доставке автомобилей покупателям) в размере 9600 руб. (в том числе НДС 1600 руб.). После продажи автомобилей субкомиссионер перечисляет денежные средства, полученные от покупателей, за минусом причитающегося ему вознаграждения и суммы расходов, подлежащих возмещению, на расчетный счет нашей организации. В целях исчисления налога на прибыль доходы и расходы определяются по начислению. Для целей исчисления налога на добавленную стоимость моментом определения налоговой базы является день отгрузки товара. Выручка в целях исчисления налога на пользователей автодорог определяется по отгрузке.
(Консультация эксперта, 2002)Организация, оказывающая посреднические услуги по договорам комиссии, получает три автомобиля для продажи от комитента. Установленная комитентом минимальная цена реализации одного автомобиля составляет 240 000 руб. (в том числе НДС 40 000 руб.). Сумма комиссионного вознаграждения определена в размере 10% от минимальной цены и покрывает все расходы, понесенные при исполнении договора комиссии. Сумма вознаграждения удерживается организацией из полученных от покупателей денежных средств, подлежащих перечислению комитенту. Автомобили реализованы покупателям за минимальную цену. Для выполнения поручения комитента организация заключает договор субкомиссии. Сумма вознаграждения субкомиссионера составляет 36 000 руб., в том числе НДС 6000 руб. Кроме того, организация возмещает субкомиссионеру расходы, понесенные им при продаже автомобилей (транспортные расходы по доставке автомобилей покупателям) в размере 9600 руб. (в том числе НДС 1600 руб.). После продажи автомобилей субкомиссионер перечисляет денежные средства, полученные от покупателей, за минусом причитающегося ему вознаграждения и суммы расходов, подлежащих возмещению, на расчетный счет нашей организации. В целях исчисления налога на прибыль доходы и расходы определяются по начислению. Для целей исчисления налога на добавленную стоимость моментом определения налоговой базы является день отгрузки товара. Выручка в целях исчисления налога на пользователей автодорог определяется по отгрузке.
Статья: Учет выручки в соответствии с международным стандартом финансовой отчетности (Начало)
(Борисенко В.)
("Финансовая газета", 2008, N 16)Пример 5. Организация передала на комиссию семь мотоциклов по договору комиссии в апреле 2007 г. В августе комиссионер продал автомобили, но деньги организация может получить только в сентябре. Признание выручки осуществляется в августе, когда комиссионер осуществляет продажу мотоциклов.
(Борисенко В.)
("Финансовая газета", 2008, N 16)Пример 5. Организация передала на комиссию семь мотоциклов по договору комиссии в апреле 2007 г. В августе комиссионер продал автомобили, но деньги организация может получить только в сентябре. Признание выручки осуществляется в августе, когда комиссионер осуществляет продажу мотоциклов.
Корреспонденция счетов: 15 января 2002 г. на расчетный счет организации - комиссионера поступила оплата за реализованные в 2001 г. автомобили с ручным управлением. Автомобили реализованы по цене, указанной в договоре комиссии комитентом. Комиссионное вознаграждение в размере 25 000 руб. удерживается организацией из полученных от покупателей денежных средств...
(Консультация эксперта, 2002)15 января 2002 г. на расчетный счет организации - комиссионера поступила оплата в сумме 250 000 руб. за реализованные в декабре 2001 г. автомобили с ручным управлением, предназначенные исключительно для инвалидов. Автомобили реализованы по цене, указанной в договоре комиссии комитентом. Комиссионное вознаграждение в размере 25 000 руб. удерживается организацией из полученных от покупателей денежных средств. Затраты организации по договору комиссии составили 4068 руб. (заработная плата, единый социальный налог).
(Консультация эксперта, 2002)15 января 2002 г. на расчетный счет организации - комиссионера поступила оплата в сумме 250 000 руб. за реализованные в декабре 2001 г. автомобили с ручным управлением, предназначенные исключительно для инвалидов. Автомобили реализованы по цене, указанной в договоре комиссии комитентом. Комиссионное вознаграждение в размере 25 000 руб. удерживается организацией из полученных от покупателей денежных средств. Затраты организации по договору комиссии составили 4068 руб. (заработная плата, единый социальный налог).
Вопрос: Облагается ли налогом на имущество организаций переданный на реализацию по договору комиссии автомобиль, который числится в качестве объекта основных средств на счете 01 "Основные средства" и стоимость которого списана на счет 45 "Товары отгруженные"?
("Налоговый вестник", 2007, N 4)Относительно списания стоимости основного средства - автомобиля по договору комиссии при его передаче комиссионеру на реализацию на счет 45 обращаем внимание читателей журнала на то, что счет 45 не корреспондирует со счетом 01, поскольку предназначен для учета отгруженной продукции (товаров), выручка от продажи которой определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете (например, при экспорте продукции), учтенной на счете 41 "Товары", а также для учета готовых изделий, переданных другим организациям для продажи на комиссионных началах, учтенных на счете 43 "Готовая продукция".
("Налоговый вестник", 2007, N 4)Относительно списания стоимости основного средства - автомобиля по договору комиссии при его передаче комиссионеру на реализацию на счет 45 обращаем внимание читателей журнала на то, что счет 45 не корреспондирует со счетом 01, поскольку предназначен для учета отгруженной продукции (товаров), выручка от продажи которой определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете (например, при экспорте продукции), учтенной на счете 41 "Товары", а также для учета готовых изделий, переданных другим организациям для продажи на комиссионных началах, учтенных на счете 43 "Готовая продукция".
Корреспонденция счетов: Организация розничной торговли реализует конфискованный на таможне товар (5 легковых автомобилей) по договору комиссии, заключенному на конкурсной основе. Согласно условиям договора комиссии комиссионное вознаграждение перечисляется комитентом на расчетный счет комиссионера после представления им отчета. Как отражаются данные операции в учете организации розничной торговли (комиссионера)?..
(Консультация эксперта, 2006)Организация розничной торговли реализует конфискованный на таможне товар (5 легковых автомобилей импортного производства с мощностью двигателя 160 л. с.) по договору комиссии, заключенному на конкурсной основе. Согласованная стоимость товара, полученного от комитента для реализации, составляет 3 000 000 руб., что соответствует рыночной цене данного товара без учета акциза и НДС. Конфискованный товар реализован организацией за 3 697 648 руб. (в том числе акциз 133 600 руб., НДС 564 048 руб.). Согласно условиям договора комиссии комиссионное вознаграждение составляет 240 000 руб. (в том числе НДС 36 610 руб.) и перечисляется комитентом на расчетный счет комиссионера после представления им отчета об исполнении договора. Расходы, связанные с оказанием посреднических услуг (не возмещаемые комитентом), составили 150 000 руб. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Как отражаются данные операции в учете организации розничной торговли (комиссионера)?
(Консультация эксперта, 2006)Организация розничной торговли реализует конфискованный на таможне товар (5 легковых автомобилей импортного производства с мощностью двигателя 160 л. с.) по договору комиссии, заключенному на конкурсной основе. Согласованная стоимость товара, полученного от комитента для реализации, составляет 3 000 000 руб., что соответствует рыночной цене данного товара без учета акциза и НДС. Конфискованный товар реализован организацией за 3 697 648 руб. (в том числе акциз 133 600 руб., НДС 564 048 руб.). Согласно условиям договора комиссии комиссионное вознаграждение составляет 240 000 руб. (в том числе НДС 36 610 руб.) и перечисляется комитентом на расчетный счет комиссионера после представления им отчета об исполнении договора. Расходы, связанные с оказанием посреднических услуг (не возмещаемые комитентом), составили 150 000 руб. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Как отражаются данные операции в учете организации розничной торговли (комиссионера)?
Вопрос: Организация продает автомобиль, бывший в эксплуатации, через комиссионный магазин. Каков порядок оформления продажи автомобиля, а также отражения данной операции в учете?
("Аудит и налогообложение", 2004, N 11)При передаче автомобиля для продажи на комиссионных началах первоначальная стоимость выбывающего оборудования уменьшается на сумму начисленной амортизации записью по дебету счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции с кредитом счета 01-2 "Основные средства", субсчет "Выбытие основных средств". Остаточная стоимость переданного оборудования списывается с кредита счета 01-2 "Основные средства", субсчет "Выбытие основных средств", в дебет счета 91-2 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы". При реализации автомобиля на основании отчета комиссионера о продаже переданного ему автомобиля его стоимость списывается с кредита счета 01-2 "Основные средства", субсчет "Выбытие основных средств", в дебет счета 91-2 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы". Кроме того, в дебет счета 91-2 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы", списывается сумма вознаграждения, причитающегося комиссионеру в связи с исполнением своих обязательств по договору комиссии, поскольку такая сумма является расходом, связанным с продажей автомобиля. Одновременно признаются поступления от продажи основных средств, сумма которых отражается по кредиту счета 91-1 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы", в корреспонденции со счетами учета расчетов.
("Аудит и налогообложение", 2004, N 11)При передаче автомобиля для продажи на комиссионных началах первоначальная стоимость выбывающего оборудования уменьшается на сумму начисленной амортизации записью по дебету счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции с кредитом счета 01-2 "Основные средства", субсчет "Выбытие основных средств". Остаточная стоимость переданного оборудования списывается с кредита счета 01-2 "Основные средства", субсчет "Выбытие основных средств", в дебет счета 91-2 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы". При реализации автомобиля на основании отчета комиссионера о продаже переданного ему автомобиля его стоимость списывается с кредита счета 01-2 "Основные средства", субсчет "Выбытие основных средств", в дебет счета 91-2 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы". Кроме того, в дебет счета 91-2 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы", списывается сумма вознаграждения, причитающегося комиссионеру в связи с исполнением своих обязательств по договору комиссии, поскольку такая сумма является расходом, связанным с продажей автомобиля. Одновременно признаются поступления от продажи основных средств, сумма которых отражается по кредиту счета 91-1 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы", в корреспонденции со счетами учета расчетов.
Корреспонденция счетов: Российская организация - комиссионер заключила с постоянным представительством иностранной фирмы, состоящим на налоговом учете на территории РФ, договор комиссии об оказании посреднических услуг (с участием в расчетах) по продаже автомобиля, ввезенного комитентом в РФ из-за рубежа...
(Консультация эксперта, 2001)Российская организация - комиссионер заключила с постоянным представительством иностранной фирмы, состоящим на налоговом учете на территории РФ, договор комиссии об оказании посреднических услуг (с участием в расчетах) по продаже автомобиля, ввезенного комитентом в РФ из-за рубежа. Установленная комитентом минимальная цена реализации составляет 450 000 руб. (с учетом НДС). Сумма комиссионного вознаграждения определена в размере 24 000 руб., в том числе НДС 4000 руб., и удерживается комиссионером из суммы, полученной от покупателя. Товар реализован покупателю за 480 000 руб. Расходы организации, понесенные при исполнении поручения, составили 5000 руб. Согласно учетной политике выручку для целей налогообложения организация определяет "по отгрузке", бухгалтерский учет ведется по Плану счетов, утвержденному Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
(Консультация эксперта, 2001)Российская организация - комиссионер заключила с постоянным представительством иностранной фирмы, состоящим на налоговом учете на территории РФ, договор комиссии об оказании посреднических услуг (с участием в расчетах) по продаже автомобиля, ввезенного комитентом в РФ из-за рубежа. Установленная комитентом минимальная цена реализации составляет 450 000 руб. (с учетом НДС). Сумма комиссионного вознаграждения определена в размере 24 000 руб., в том числе НДС 4000 руб., и удерживается комиссионером из суммы, полученной от покупателя. Товар реализован покупателю за 480 000 руб. Расходы организации, понесенные при исполнении поручения, составили 5000 руб. Согласно учетной политике выручку для целей налогообложения организация определяет "по отгрузке", бухгалтерский учет ведется по Плану счетов, утвержденному Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН, реализует конфискованный товар (легковые автомобили) по договору комиссии, заключенному на конкурсной основе. Согласно условиям договора комиссии комиссионное вознаграждение перечисляется комитентом на расчетный счет комиссионера после представления им отчета. Как отражаются данные операции в учете организации-комиссионера?..
(Консультация эксперта, 2006)Организация розничной торговли применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. На территории, где организация осуществляет деятельность, не введена система налогообложения в виде ЕНВД. Организация реализует конфискованный товар (10 шт. легковых автомобилей с мощностью двигателя 100 л. с.) по договору комиссии, заключенному на конкурсной основе. Согласованная стоимость товара, полученного от комитента для реализации, составляет 2 500 000 руб. (что соответствует рыночной цене данного товара, без учета акциза и НДС). Конфискованный товар реализован организацией за 2 969 470 руб. (в том числе акциз 16 500 руб., НДС 452 970 руб.). Согласно условиям договора комиссии комиссионное вознаграждение составляет 200 000 руб. и перечисляется комитентом на расчетный счет комиссионера после представления им отчета об исполнении договора. Расходы, связанные с оказанием посреднических услуг (не возмещаемые комитентом), составили 120 000 руб. Как отражаются данные операции в учете организации-комиссионера?
(Консультация эксперта, 2006)Организация розничной торговли применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. На территории, где организация осуществляет деятельность, не введена система налогообложения в виде ЕНВД. Организация реализует конфискованный товар (10 шт. легковых автомобилей с мощностью двигателя 100 л. с.) по договору комиссии, заключенному на конкурсной основе. Согласованная стоимость товара, полученного от комитента для реализации, составляет 2 500 000 руб. (что соответствует рыночной цене данного товара, без учета акциза и НДС). Конфискованный товар реализован организацией за 2 969 470 руб. (в том числе акциз 16 500 руб., НДС 452 970 руб.). Согласно условиям договора комиссии комиссионное вознаграждение составляет 200 000 руб. и перечисляется комитентом на расчетный счет комиссионера после представления им отчета об исполнении договора. Расходы, связанные с оказанием посреднических услуг (не возмещаемые комитентом), составили 120 000 руб. Как отражаются данные операции в учете организации-комиссионера?
Вопрос: Автомобиль передан на реализацию по договору комиссии. Он числится в качестве объектов основных средств на счете бухгалтерского учета 01 "Основные средства" и списан на счет 45 "Товары отгруженные". Нужно ли в этом случае платить налог на имущество организаций?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2007, N 3)Обратите внимание! Счет 45 "Товары отгруженные" не корреспондирует со счетом 01 "Основные средства", поскольку он предназначен для учета: отгруженных товаров (счет 41 "Товары), выручка от продажи которых определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете (например, при экспорте продукции); готовых изделий (счет 43 "Готовая продукция"), переданных другим организациям для продажи на комиссионных началах.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2007, N 3)Обратите внимание! Счет 45 "Товары отгруженные" не корреспондирует со счетом 01 "Основные средства", поскольку он предназначен для учета: отгруженных товаров (счет 41 "Товары), выручка от продажи которых определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете (например, при экспорте продукции); готовых изделий (счет 43 "Готовая продукция"), переданных другим организациям для продажи на комиссионных началах.
Корреспонденция счетов: ...Предприятие розничной торговли согласно заключенному договору комиссии принимает от частного предпринимателя автомобиль стоимостью 45 000 руб. После двух уценок автомобиля предприниматель согласился на возврат автомобиля. Предприятию была уплачена сумма за хранение товара.
(Консультация эксперта, 1999)Предприятие розничной торговли согласно заключенному договору комиссии принимает от частного предпринимателя автомобиль стоимостью 45 000 руб. Так как автомобиль был выставлен в торговый зал только на третий день после заключения договора комиссии, то предприятием была выплачена неустойка в размере 350 руб. Согласно договору, в случае если товар не будет реализован, каждые 3 месяца проводится его уценка в размере 10% от стоимости. От третьей уценки предприниматель отказался и согласился на возврат автомобиля. В соответствии с условиями договора предприятию была уплачена сумма в размере 2000 руб. за хранение товара.
(Консультация эксперта, 1999)Предприятие розничной торговли согласно заключенному договору комиссии принимает от частного предпринимателя автомобиль стоимостью 45 000 руб. Так как автомобиль был выставлен в торговый зал только на третий день после заключения договора комиссии, то предприятием была выплачена неустойка в размере 350 руб. Согласно договору, в случае если товар не будет реализован, каждые 3 месяца проводится его уценка в размере 10% от стоимости. От третьей уценки предприниматель отказался и согласился на возврат автомобиля. В соответствии с условиями договора предприятию была уплачена сумма в размере 2000 руб. за хранение товара.
Статья: Как перепродать автомобиль предприятию, не имеющему специальной лицензии
(Мешалкин В.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 1999, N 3)Поскольку ни организация А, ни ее поверенный не имеют лицензии на торговлю автомобилями, то для последующей реализации автотранспортных средств кредиторам организации А поверенный от ее имени заключает договор комиссии автотранспортных средств с третьим лицом, имеющим соответствующую лицензию.
(Мешалкин В.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 1999, N 3)Поскольку ни организация А, ни ее поверенный не имеют лицензии на торговлю автомобилями, то для последующей реализации автотранспортных средств кредиторам организации А поверенный от ее имени заключает договор комиссии автотранспортных средств с третьим лицом, имеющим соответствующую лицензию.