Продажа доли НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, спорные поставщики либо представили нулевые декларации, либо заявили высокую долю вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль. Они фактически в отношениях купли-продажи товаров не участвовали, договоры поставки имели однотипный характер. Движение денежных средств по расчетным счетам спорных контрагентов подтверждало недобросовестность контрагентов последующих звеньев.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, спорные поставщики либо представили нулевые декларации, либо заявили высокую долю вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль. Они фактически в отношениях купли-продажи товаров не участвовали, договоры поставки имели однотипный характер. Движение денежных средств по расчетным счетам спорных контрагентов подтверждало недобросовестность контрагентов последующих звеньев.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Продажа доли НДС не облагается (ст. 149 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Продажа доли НДС не облагается (ст. 149 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
(ред. от 17.11.2025)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
Готовое решение: Как распределить НДС по косвенным расходам
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете долей НДС работы и услуги, местом реализации которых не признается Россия, включайте в состав необлагаемых операций при условии, что они указаны в ст. 149 НК РФ (кроме рекламных и маркетинговых услуг, приобретаемых для передачи прав, указанных в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, местом реализации которых не признается РФ). Если такие работы и услуги не упомянуты в данной норме, то "входной" НДС принимается к вычету (при условии, что вы вправе принимать "входной" ("ввозной") налог к вычету). Для расчета пропорции учтите стоимость этих операций в составе стоимости облагаемых операций (п. п. 2, 4 ст. 170, пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.02.2020 N 03-07-13/1/11084).
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете долей НДС работы и услуги, местом реализации которых не признается Россия, включайте в состав необлагаемых операций при условии, что они указаны в ст. 149 НК РФ (кроме рекламных и маркетинговых услуг, приобретаемых для передачи прав, указанных в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, местом реализации которых не признается РФ). Если такие работы и услуги не упомянуты в данной норме, то "входной" НДС принимается к вычету (при условии, что вы вправе принимать "входной" ("ввозной") налог к вычету). Для расчета пропорции учтите стоимость этих операций в составе стоимости облагаемых операций (п. п. 2, 4 ст. 170, пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.02.2020 N 03-07-13/1/11084).
Вопрос: Об НДС при реализации земельных участков (долей в них), а также жилых домов (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-07-11/94757)Вопрос: Об НДС при реализации земельных участков (долей в них), а также жилых домов (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-07-11/94757)Вопрос: Об НДС при реализации земельных участков (долей в них), а также жилых домов (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
Вопрос: Об освобождении с 1 января 2025 г. от НДС операций по реализации жилых помещений, долей в них и операций по передаче доли в праве на общее имущество в МКД при реализации квартир ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115189)Вопрос: Об освобождении с 1 января 2025 г. от НДС операций по реализации жилых помещений, долей в них и операций по передаче доли в праве на общее имущество в МКД при реализации квартир ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115189)Вопрос: Об освобождении с 1 января 2025 г. от НДС операций по реализации жилых помещений, долей в них и операций по передаче доли в праве на общее имущество в МКД при реализации квартир ИП, применяющим УСН.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.09.2023 N 03-07-11/91920 <Об НДС при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации доли в уставном капитале ООО>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Подпункт 12 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса освобождает от НДС реализацию долей в уставном капитале организаций.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Подпункт 12 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса освобождает от НДС реализацию долей в уставном капитале организаций.
Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106718)Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106718)Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Участник1. НДС у участника при продаже доли в уставном капитале
Статья: Как выбрать ставку НДС при УСН?
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Выгодность ставки может зависеть от сферы деятельности. Для услуг, как правило, выгоднее упрощенная ставка. Особенно это очевидно для человекоемких видов услуг, таких как общепит, охрана, клининг, консалтинг, образование, поскольку у них основной фактор образования добавленной стоимости - большой фонд оплаты труда. Для производства или торговли нужно все же считать долю входящего НДС (это сумма НДС, предъявляемая в счетах-фактурах поставщиками).
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Выгодность ставки может зависеть от сферы деятельности. Для услуг, как правило, выгоднее упрощенная ставка. Особенно это очевидно для человекоемких видов услуг, таких как общепит, охрана, клининг, консалтинг, образование, поскольку у них основной фактор образования добавленной стоимости - большой фонд оплаты труда. Для производства или торговли нужно все же считать долю входящего НДС (это сумма НДС, предъявляемая в счетах-фактурах поставщиками).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи долей в уставном капитале хозяйствующего общества налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен, без включения в них налога.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи долей в уставном капитале хозяйствующего общества налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен, без включения в них налога.
Готовое решение: Налогообложение при продаже организацией доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. НДС при продаже доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. НДС при продаже доли в уставном капитале
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Российские организации (ИП) - посредники при продаже электронных услуг иностранных компаний должны перечислять удержанный НДС равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, которые следуют за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 161, п. 1 ст. 174, п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Российские организации (ИП) - посредники при продаже электронных услуг иностранных компаний должны перечислять удержанный НДС равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, которые следуют за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 161, п. 1 ст. 174, п. 10 ст. 174.2 НК РФ).