Продажа доли в иностранной компании ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли в иностранной компании ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при реализации акций (долей участия в уставном капитале) российских и (или) иностранных организаций.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-04-05/36924)Вопрос: Об НДФЛ при реализации акций (долей участия в уставном капитале) российских и (или) иностранных организаций.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-04-05/36924)Вопрос: Об НДФЛ при реализации акций (долей участия в уставном капитале) российских и (или) иностранных организаций.
Вопрос: Об НДФЛ при реализации (погашении) доли участия в уставном капитале российской организации, полученной от иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица).
(Письма Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-05/113059, от 11.11.2024 N 03-04-05/110856)Вопрос: Об НДФЛ при реализации (погашении) доли участия в уставном капитале российской организации, полученной от иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица).
(Письма Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-05/113059, от 11.11.2024 N 03-04-05/110856)Вопрос: Об НДФЛ при реализации (погашении) доли участия в уставном капитале российской организации, полученной от иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, теперь доходом в целях налогообложения НДФЛ также признается материальная выгода от приобретения долей участия в уставном капитале у контролируемой иностранной компании налогоплательщиком, признаваемым контролирующим лицом такой иностранной компании, а также российским взаимозависимым лицом такого контролирующего лица, при условии, что доходы такой контролируемой иностранной компании от реализации долей участия в уставном капитале и расходы в виде цены приобретения таких долей исключаются из прибыли (убытка) этой иностранной компании.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, теперь доходом в целях налогообложения НДФЛ также признается материальная выгода от приобретения долей участия в уставном капитале у контролируемой иностранной компании налогоплательщиком, признаваемым контролирующим лицом такой иностранной компании, а также российским взаимозависимым лицом такого контролирующего лица, при условии, что доходы такой контролируемой иностранной компании от реализации долей участия в уставном капитале и расходы в виде цены приобретения таких долей исключаются из прибыли (убытка) этой иностранной компании.
Вопрос: Как исчислить налог с доходов акционера при выкупе акций эмитентом?
(Консультация эксперта, 2025)При продаже акций, не соответствующих указанным выше критериям, доход (финансовый результат) от их продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Консультация эксперта, 2025)При продаже акций, не соответствующих указанным выше критериям, доход (финансовый результат) от их продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Внимание! При продаже акций иностранной компании освобождение от НДФЛ будет применяться только в случае, если государство ее постоянного местонахождения не включено в Перечень офшорных зон <19>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Внимание! При продаже акций иностранной компании освобождение от НДФЛ будет применяться только в случае, если государство ее постоянного местонахождения не включено в Перечень офшорных зон <19>.
Вопрос: Об акциях, доходы от продажи которых освобождаются от НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-04-05/58369)Таким образом, ставка 0 процентов применяется налогоплательщиком при реализации или ином выбытии долей участия в уставном капитале или акций как российских, так и иностранных организаций.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-04-05/58369)Таким образом, ставка 0 процентов применяется налогоплательщиком при реализации или ином выбытии долей участия в уставном капитале или акций как российских, так и иностранных организаций.
Статья: Структурирование сделок с коммерческой недвижимостью в контексте налоговой реформы 2025 года
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)До 2025 года, если доля в компании находилась в собственности более пяти лет, при ее продаже можно было не платить НДФЛ. Это позволяло установить более конкурентную цену на продаваемое имущество. Но с 2025 года освобождение от НДФЛ действует только для доходов не более 50 млн рублей. Допустим, физическое лицо владело долей в компании с недвижимостью больше пяти лет. При продаже этой доли за 60 млн рублей ему нужно будет уплатить НДФЛ с 10 млн рублей.
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)До 2025 года, если доля в компании находилась в собственности более пяти лет, при ее продаже можно было не платить НДФЛ. Это позволяло установить более конкурентную цену на продаваемое имущество. Но с 2025 года освобождение от НДФЛ действует только для доходов не более 50 млн рублей. Допустим, физическое лицо владело долей в компании с недвижимостью больше пяти лет. При продаже этой доли за 60 млн рублей ему нужно будет уплатить НДФЛ с 10 млн рублей.
Статья: Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- установление права налогоплательщика при продаже доли в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении имущества (имущественных прав) в случае ликвидации организации на уменьшение в целях налогообложения соответствующих доходов на величину, с которой был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) доли, а также на расходы наследодателя (дарителя) на приобретение доли в уставном капитале общества;
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- установление права налогоплательщика при продаже доли в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении имущества (имущественных прав) в случае ликвидации организации на уменьшение в целях налогообложения соответствующих доходов на величину, с которой был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) доли, а также на расходы наследодателя (дарителя) на приобретение доли в уставном капитале общества;
Вопрос: Гражданин РФ, налоговый нерезидент, решил продать российской организации принадлежащие ему 24% долей в уставном капитале иностранной организации, не зарегистрированной на территории РФ. Будет ли облагаться НДФЛ в РФ доход от продажи долей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин РФ, налоговый нерезидент, решил продать российской организации по договору купли-продажи принадлежащие ему 24% долей в уставном капитале иностранной организации, не зарегистрированной на территории РФ. Место проведения сделки и соответствующая регистрация будут по месту учета иностранной организации за рубежом. Расчеты по сделке будут проводиться в рублях через российские банки на территории РФ. Будет ли облагаться НДФЛ в РФ доход от продажи долей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин РФ, налоговый нерезидент, решил продать российской организации по договору купли-продажи принадлежащие ему 24% долей в уставном капитале иностранной организации, не зарегистрированной на территории РФ. Место проведения сделки и соответствующая регистрация будут по месту учета иностранной организации за рубежом. Расчеты по сделке будут проводиться в рублях через российские банки на территории РФ. Будет ли облагаться НДФЛ в РФ доход от продажи долей?
Вопрос: Об отнесении в целях НДФЛ доходов от реализации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций к доходам от источников в РФ либо за ее пределами.
(Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133637, N 03-04-05/133654)В частности, в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса для целей главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций.
(Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133637, N 03-04-05/133654)В частности, в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса для целей главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций.
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, должны уплачивать НДФЛ в отношении доходов от продажи только российских акций и долей ООО, тогда как доходы, полученные по сделкам с иностранными ценными бумагами, не облагаются налогом в РФ. При продаже российских ценных бумаг (к примеру, акций российских эмитентов и паев российских закрытых паевых инвестиционных фондов - ЗПИФ) налогооблагаемые доходы можно уменьшить на соответствующие расходы. В случае реализации доли в уставном капитале компании налоговый нерезидент РФ не может воспользоваться вычетами, уменьшающими налоговую базу по НДФЛ.
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, должны уплачивать НДФЛ в отношении доходов от продажи только российских акций и долей ООО, тогда как доходы, полученные по сделкам с иностранными ценными бумагами, не облагаются налогом в РФ. При продаже российских ценных бумаг (к примеру, акций российских эмитентов и паев российских закрытых паевых инвестиционных фондов - ЗПИФ) налогооблагаемые доходы можно уменьшить на соответствующие расходы. В случае реализации доли в уставном капитале компании налоговый нерезидент РФ не может воспользоваться вычетами, уменьшающими налоговую базу по НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Если нерезидент продает за пределами РФ долю в уставном капитале иностранной организации, то полученный им доход не будет облагаться налогом в РФ. Это следует из анализа п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если нерезидент продает за пределами РФ долю в уставном капитале иностранной организации, то полученный им доход не будет облагаться налогом в РФ. Это следует из анализа п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ.
Вопрос: О включении срока владения депозитарными расписками в срок владения акциями, полученными в результате погашения (конвертации) депозитарных расписок, в целях НДФЛ и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.02.2023 N 03-04-06/15054)Также в соответствии с пунктом 1 статьи 284.2 НК РФ налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 НК РФ, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций) и (или) иностранных организаций, при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.
(Письмо Минфина России от 21.02.2023 N 03-04-06/15054)Также в соответствии с пунктом 1 статьи 284.2 НК РФ налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 НК РФ, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций) и (или) иностранных организаций, при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.