Продажа доли в уставном капитале физическим лицом 3-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли в уставном капитале физическим лицом 3-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Кассационному определению ВС РФ от 08.02.2023 N 19-КАД22-15-К5
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Физлицо представило в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был отражен доход от продажи доли в уставном капитале общества и заявлен вычет в размере 250 000 руб.
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Физлицо представило в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был отражен доход от продажи доли в уставном капитале общества и заявлен вычет в размере 250 000 руб.
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уплата НДФЛ и представление декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ООО
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уплата НДФЛ и представление декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ООО
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 06.10.2010 N 20-14/4/104410@
<О порядке налогообложения НДФЛ дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале>Вопрос: Налогоплательщиком получен доход от продажи доли в уставном капитале организации. Какие документы необходимо представить в качестве приложения к декларации по форме 3-НДФЛ для подтверждения полученного дохода и расходов, связанных с приобретением доли? Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале?
<О порядке налогообложения НДФЛ дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале>Вопрос: Налогоплательщиком получен доход от продажи доли в уставном капитале организации. Какие документы необходимо представить в качестве приложения к декларации по форме 3-НДФЛ для подтверждения полученного дохода и расходов, связанных с приобретением доли? Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале?
Вопрос: В 2022 г. я продал долю в уставном капитале ООО юрлицу. Долей владел менее 5 лет. Сделка закрыта в декабре прошлого года. Но в начале этого года мы с покупателем подписали соглашение о добровольном расторжении договора с применением двусторонней реституции. Нужно ли мне отразить доход в декларации 3-НДФЛ за 2022 г.?
("Главная книга", 2023, N 7)Внимание! Продавец доли в уставном капитале ООО не вправе требовать со своего контрагента возмещения убытков в виде уплаченного НДФЛ, если может подать уточненную декларацию 3-НДФЛ за период получения дохода и вернуть налог из бюджета <1>.
("Главная книга", 2023, N 7)Внимание! Продавец доли в уставном капитале ООО не вправе требовать со своего контрагента возмещения убытков в виде уплаченного НДФЛ, если может подать уточненную декларацию 3-НДФЛ за период получения дохода и вернуть налог из бюджета <1>.
Вопрос: Можно ли облагаемый НДФЛ доход от продажи физическим лицом доли в уставном капитале ООО уменьшить на фиксированный вычет, равный 250 000 руб.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Можно ли облагаемый НДФЛ доход от продажи физическим лицом доли в уставном капитале ООО уменьшить на фиксированный вычет, равный 250 000 руб.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Можно ли облагаемый НДФЛ доход от продажи физическим лицом доли в уставном капитале ООО уменьшить на фиксированный вычет, равный 250 000 руб.?
Вопрос: ...Участник вышел из ООО в 2015 г., а возможность выплатить ему действительную стоимость доли появилась только в феврале 2019 г. Должно ли общество удержать НДФЛ при выплате ему действительной стоимости его доли, или он должен самостоятельно отчитаться, представив в налоговый орган декларацию по НДФЛ?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)Ответ: При выплате бывшему участнику действительной стоимости его доли общество как налоговый агент должно исчислить, удержать из доходов участника (при условии возможности удержания налога - когда доход выплачивается в денежной форме) и перечислить в бюджет сумму НДФЛ. Физическое лицо может подать в налоговый орган декларацию (по форме 3-НДФЛ) с целью получения имущественного налогового вычета.
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)Ответ: При выплате бывшему участнику действительной стоимости его доли общество как налоговый агент должно исчислить, удержать из доходов участника (при условии возможности удержания налога - когда доход выплачивается в денежной форме) и перечислить в бюджет сумму НДФЛ. Физическое лицо может подать в налоговый орган декларацию (по форме 3-НДФЛ) с целью получения имущественного налогового вычета.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Почти каждый человек, которому довелось быть учредителем (соучредителем) ООО, знает, что после 5 лет владения долей в уставном капитале подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог с доходов от ее продажи не придется <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Почти каждый человек, которому довелось быть учредителем (соучредителем) ООО, знает, что после 5 лет владения долей в уставном капитале подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог с доходов от ее продажи не придется <1>.
Статья: Актуальные разъяснения федеральных органов налоговой администрации и решения судебных инстанций
("Налоги и налогообложение", 2010, N 4)По мнению ВАС РФ, поскольку имущественные права в соответствии с НК РФ не входят в понятие имущества, следовательно, при определении налоговой базы для исчисления НДФЛ от реализации доли в уставном капитале ООО налогоплательщик не может воспользоваться налоговым имущественным вычетом.
("Налоги и налогообложение", 2010, N 4)По мнению ВАС РФ, поскольку имущественные права в соответствии с НК РФ не входят в понятие имущества, следовательно, при определении налоговой базы для исчисления НДФЛ от реализации доли в уставном капитале ООО налогоплательщик не может воспользоваться налоговым имущественным вычетом.
Тематический выпуск: Страховые взносы и НДФЛ: сложные вопросы из практики налогового консультирования
(Брызгалин А.В., Федорова О.С., Радомская М.Ю., Бортников С.П., Королева М.В., Трипук В.С., Труфанов А.Н., Гринемаер Е.А., Аверина Л.В., Бочкарева Е.А., Булетова Н.Е., Попова С.А., Каширская Л.В., Антипова О.И.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 9)Ответ: Согласно Приказу Федеральной налоговой службы РФ от 25.11.2010 N ММВ-7-3/654@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и Формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" в случае выхода участника из общества путем отчуждения доли обществу такой участник должен заполнить п. 4 листа Д налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
(Брызгалин А.В., Федорова О.С., Радомская М.Ю., Бортников С.П., Королева М.В., Трипук В.С., Труфанов А.Н., Гринемаер Е.А., Аверина Л.В., Бочкарева Е.А., Булетова Н.Е., Попова С.А., Каширская Л.В., Антипова О.И.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 9)Ответ: Согласно Приказу Федеральной налоговой службы РФ от 25.11.2010 N ММВ-7-3/654@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и Формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" в случае выхода участника из общества путем отчуждения доли обществу такой участник должен заполнить п. 4 листа Д налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Вопрос: Российский гражданин был единственным владельцем организации в Швейцарии. В 2013 г. он продал ее иностранному лицу. Деньги от продажи швейцарской организации поступили на валютный счет российского гражданина в России. Нужно ли подавать декларацию по НДФЛ, платить налоги и какова ставка налога?
(Консультация эксперта, 2013)Согласно форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядку ее заполнения и формату налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденных Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@, данный доход отражается в листе Б указанной декларации.
(Консультация эксперта, 2013)Согласно форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядку ее заполнения и формату налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденных Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@, данный доход отражается в листе Б указанной декларации.
Вопрос: Каков порядок налогообложения дохода, полученного налоговым резидентом Российской Федерации от продажи доли в уставном капитале российской организации?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)Если же физическое лицо (участник) продало свою долю в уставном капитале, общество (российская организация) не должно удерживать НДФЛ, так как не является налоговым агентом по НДФЛ по этой хозяйственной операции.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)Если же физическое лицо (участник) продало свою долю в уставном капитале, общество (российская организация) не должно удерживать НДФЛ, так как не является налоговым агентом по НДФЛ по этой хозяйственной операции.
Вопрос: Участник ООО - физическое лицо продал свою долю в уставном капитале общества в 2020 году. Дополнительным соглашением к договору продажи установлен срок оплаты - до конца 2021 года. Возник ли у физического лица в 2020 году облагаемый НДФЛ доход? Нужно ли ему было сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 год?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6
Вопрос: Об НДФЛ при продаже ИП, применяющим УСН, доли в уставном капитале ООО.
(Письмо Минфина России от 09.08.2016 N 03-04-05/46598)Независимо от того, что на момент продажи доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью налогоплательщик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, доходы от продажи доли в уставном капитале общества подлежат отражению в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
(Письмо Минфина России от 09.08.2016 N 03-04-05/46598)Независимо от того, что на момент продажи доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью налогоплательщик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, доходы от продажи доли в уставном капитале общества подлежат отражению в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).