Продажа физлицу в Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа физлицу в Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Экспорт и импорт услуг
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Соглашения между Российской Федерацией и Республикой Казахстан... город Байконур является административно-территориальной единицей Республики Казахстан, функционирующей в условиях аренды. На период аренды комплекса "Байконур" город Байконур в отношениях с Российской Федерацией наделяется статусом, соответствующим городу федерального значения Российской Федерации, с особым режимом безопасного функционирования объектов, предприятий и организаций, а также проживания граждан.
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Соглашения между Российской Федерацией и Республикой Казахстан... город Байконур является административно-территориальной единицей Республики Казахстан, функционирующей в условиях аренды. На период аренды комплекса "Байконур" город Байконур в отношениях с Российской Федерацией наделяется статусом, соответствующим городу федерального значения Российской Федерации, с особым режимом безопасного функционирования объектов, предприятий и организаций, а также проживания граждан.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО продает физлицу - гражданину Казахстана долю в уставном капитале казахстанской организации. Расчет производится на территории Казахстана в тенге. Возникают ли обязательства по уплате НДС в РФ и отражению в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО продает физлицу - гражданину Казахстана долю в уставном капитале казахстанской организации. Расчет производится на территории Казахстана в тенге. Возникают ли обязательства по уплате НДС в РФ и отражению в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО продает физлицу - гражданину Казахстана долю в уставном капитале казахстанской организации. Расчет производится на территории Казахстана в тенге. Возникают ли обязательства по уплате НДС в РФ и отражению в декларации по НДС?
Вопрос: О постановке на учет хозяйствующих субъектов Республики Казахстан, реализующих товары физлицам, находящимся на территории РФ, посредством электронных площадок, в целях уплаты НДС.
(Письмо Минфина России от 12.08.2024 N 03-07-13/1/75193)Вопрос: Селлерам Республики Казахстан в связи с изменением в Налоговом кодексе РФ от 01.07.2024 требуются следующие разъяснения.
(Письмо Минфина России от 12.08.2024 N 03-07-13/1/75193)Вопрос: Селлерам Республики Казахстан в связи с изменением в Налоговом кодексе РФ от 01.07.2024 требуются следующие разъяснения.
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)О ставке НДС при реализации гражданам Казахстана товаров для личного, семейного и домашнего использования, вывозимых в Казахстан, см. Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-07-13/1/38236.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)О ставке НДС при реализации гражданам Казахстана товаров для личного, семейного и домашнего использования, вывозимых в Казахстан, см. Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-07-13/1/38236.
<Письмо> ФНС России от 07.07.2016 N СА-4-7/12211@
<О направлении судебной практики>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом полугодии 2016 года по вопросам налогообложения")4. Отказ налогового органа в применении ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, в режиме экспорта в Республику Казахстан, неправомерен.
<О направлении судебной практики>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом полугодии 2016 года по вопросам налогообложения")4. Отказ налогового органа в применении ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, в режиме экспорта в Республику Казахстан, неправомерен.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 10)Исключение двойного НДС при интернет-продажах физлицам
("Главная книга", 2023, N 10)Исключение двойного НДС при интернет-продажах физлицам
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работника"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Важно! Граждане республик Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан вправе осуществлять работу в РФ без получения разрешения на работу или патента.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Важно! Граждане республик Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан вправе осуществлять работу в РФ без получения разрешения на работу или патента.
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Получается, что право собственности на товар продавец передает не конечному покупателю, а маркетплейсу. И надо отразить такую продажу как обычную реализацию: причем не физлицу, а организации (ведь маркетплейс - это юридическое лицо). Так что если продавец должен платить НДС, то отгрузочный счет-фактуру надо выставить в течение 5 дней с даты перехода права собственности на товар маркетплейсу (либо с даты отгрузки такого товара маркетплейсу именно в рамках договора выкупа) <22>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Получается, что право собственности на товар продавец передает не конечному покупателю, а маркетплейсу. И надо отразить такую продажу как обычную реализацию: причем не физлицу, а организации (ведь маркетплейс - это юридическое лицо). Так что если продавец должен платить НДС, то отгрузочный счет-фактуру надо выставить в течение 5 дней с даты перехода права собственности на товар маркетплейсу (либо с даты отгрузки такого товара маркетплейсу именно в рамках договора выкупа) <22>.
Статья: Правовое регулирование налогообложения семейного предпринимательства как фактор развития экономики
(Куркина Н.В.)
("Legal Bulletin", 2025, N 2)Семейное предпринимательство актуально также и в США, где семейный бизнес занимает 80% частного сектора бизнеса, для которых предусмотрены более льготные условия налогообложения [11]. В странах СНГ также есть прецедент законодательного закрепления семейной формы предпринимательства, например, в Казахстане развито семейное предпринимательство в сфере сельского хозяйства, туристических услуг и розничной торговли [12]. Также в законодательстве Казахстана присутствует такая категория, как неоплачиваемые работники семейных предприятий, которые представляют собой физических лиц, осуществляющих неоплачиваемую трудовую деятельность на предприятии, собственником которого является лицо, с которым сотрудник состоит в близком родстве <4>, такое лицо уже не входит в число безработных граждан, а налогообложение таких сотрудников осуществляется в форме единого совокупного платежа, который включает подоходный налог и страховые отчисления. При этом лица, являющиеся неоплачиваемыми сотрудниками, не обязаны сдавать какую-либо налоговую отчетность: началом осуществления такой трудовой деятельности будет являться начало уплаты единого совокупного платежа, а концом деятельности момент, когда такие платежи перестают отчисляться <5>.
(Куркина Н.В.)
("Legal Bulletin", 2025, N 2)Семейное предпринимательство актуально также и в США, где семейный бизнес занимает 80% частного сектора бизнеса, для которых предусмотрены более льготные условия налогообложения [11]. В странах СНГ также есть прецедент законодательного закрепления семейной формы предпринимательства, например, в Казахстане развито семейное предпринимательство в сфере сельского хозяйства, туристических услуг и розничной торговли [12]. Также в законодательстве Казахстана присутствует такая категория, как неоплачиваемые работники семейных предприятий, которые представляют собой физических лиц, осуществляющих неоплачиваемую трудовую деятельность на предприятии, собственником которого является лицо, с которым сотрудник состоит в близком родстве <4>, такое лицо уже не входит в число безработных граждан, а налогообложение таких сотрудников осуществляется в форме единого совокупного платежа, который включает подоходный налог и страховые отчисления. При этом лица, являющиеся неоплачиваемыми сотрудниками, не обязаны сдавать какую-либо налоговую отчетность: началом осуществления такой трудовой деятельности будет являться начало уплаты единого совокупного платежа, а концом деятельности момент, когда такие платежи перестают отчисляться <5>.
Интервью: Продажи в ЕАЭС на маркетплейсах: новые НДС-правила
("Главная книга", 2024, N 12)Если товары через эти площадки приобретает покупатель из РФ, то независимо от того, кто реальный продавец этих товаров - российская организация (ИП) или организация (ИП) из другой страны ЕАЭС, российский бюджет должен будет получить НДС с такой продажи. Однако если товар с маркетплейса покупает, к примеру, физическое лицо, находящееся в Беларуси или Казахстане, то российский продавец, даже если он плательщик НДС, не должен с такой продажи начислять НДС в российский бюджет. Имеет значение место нахождения покупателя в момент получения товара.
("Главная книга", 2024, N 12)Если товары через эти площадки приобретает покупатель из РФ, то независимо от того, кто реальный продавец этих товаров - российская организация (ИП) или организация (ИП) из другой страны ЕАЭС, российский бюджет должен будет получить НДС с такой продажи. Однако если товар с маркетплейса покупает, к примеру, физическое лицо, находящееся в Беларуси или Казахстане, то российский продавец, даже если он плательщик НДС, не должен с такой продажи начислять НДС в российский бюджет. Имеет значение место нахождения покупателя в момент получения товара.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Как и во многих государствах, в Республике Казахстан существует освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц стоимости имущества, полученного в виде благотворительной и спонсорской помощи (подп. 29 п. 1 ст. 156 НК РК).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Как и во многих государствах, в Республике Казахстан существует освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц стоимости имущества, полученного в виде благотворительной и спонсорской помощи (подп. 29 п. 1 ст. 156 НК РК).
Вопрос: Комиссионер передает товар своему подразделению, зарегистрированному на территории Казахстана, которое затем продает их товар физическим лицам Казахстана. Должна ли российская организация - комитент начислять НДС по данной реализации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Комиссионер передает товар своему подразделению, зарегистрированному на территории Казахстана, которое затем продает их товар физическим лицам Казахстана. Должна ли российская организация - комитент начислять НДС по данной реализации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Комиссионер передает товар своему подразделению, зарегистрированному на территории Казахстана, которое затем продает их товар физическим лицам Казахстана. Должна ли российская организация - комитент начислять НДС по данной реализации?
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией услуг по производству рекламных роликов и фотоизображений казахстанскому хозяйствующему субъекту.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-07-13/1/77649)На основании подпункта 4 пункта 29 Протокола местом реализации рекламных услуг, а также услуг по передаче, предоставлению, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав, оказываемых налогоплательщику государства - члена ЕАЭС, признается территория этого государства. При этом пунктом 2 Протокола определено, что к рекламным услугам относятся услуги по созданию, распространению и размещению информации, предназначенной для неопределенного круга лиц и призванной формировать или поддерживать интерес к физическому или юридическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам, с помощью любых средств и в любой форме.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-07-13/1/77649)На основании подпункта 4 пункта 29 Протокола местом реализации рекламных услуг, а также услуг по передаче, предоставлению, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав, оказываемых налогоплательщику государства - члена ЕАЭС, признается территория этого государства. При этом пунктом 2 Протокола определено, что к рекламным услугам относятся услуги по созданию, распространению и размещению информации, предназначенной для неопределенного круга лиц и призванной формировать или поддерживать интерес к физическому или юридическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам, с помощью любых средств и в любой форме.
Статья: Совершенствование законодательства о государственном регулировании цен (тарифов): сравнительно-правовой анализ законодательств государств - членов Евразийского экономического союза
(Борисова М.Д.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2025, N 1)- в Республике Таджикистан и Республике Беларусь - в сферах деятельности хозяйствующих субъектов, занимающих доминирующее положение на товарных рынках Республики Таджикистан и Республики Беларусь соответственно, в Республике Таджикистан - в сфере оказания медицинских и образовательных услуг, в Республике Беларусь - в сфере риелторских услуг, оказываемых физическим лицам;
(Борисова М.Д.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2025, N 1)- в Республике Таджикистан и Республике Беларусь - в сферах деятельности хозяйствующих субъектов, занимающих доминирующее положение на товарных рынках Республики Таджикистан и Республики Беларусь соответственно, в Республике Таджикистан - в сфере оказания медицинских и образовательных услуг, в Республике Беларусь - в сфере риелторских услуг, оказываемых физическим лицам;
Статья: Правовая природа предпринимательской деятельности: аксиологический подход
(Рубцова Н.В.)
("Журнал российского права", 2020, N 12)Абстрактный характер имеют нормы, определяющие предпринимательскую деятельность, в законодательстве стран СНГ, в частности в Казахстане, Киргизии <2>, Беларуси <3>. Например, в Казахстане предпринимательство определяется как самостоятельная, инициативная деятельность граждан, оралманов и юридических лиц, направленная на получение чистого дохода путем использования имущества, производства, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, основанная на праве частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения или оперативного управления государственного предприятия (государственное предпринимательство). Предпринимательская деятельность осуществляется от имени, за риск и под имущественную ответственность предпринимателя <4>.
(Рубцова Н.В.)
("Журнал российского права", 2020, N 12)Абстрактный характер имеют нормы, определяющие предпринимательскую деятельность, в законодательстве стран СНГ, в частности в Казахстане, Киргизии <2>, Беларуси <3>. Например, в Казахстане предпринимательство определяется как самостоятельная, инициативная деятельность граждан, оралманов и юридических лиц, направленная на получение чистого дохода путем использования имущества, производства, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, основанная на праве частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения или оперативного управления государственного предприятия (государственное предпринимательство). Предпринимательская деятельность осуществляется от имени, за риск и под имущественную ответственность предпринимателя <4>.