Продажа имущества иностранным гражданином в России
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества иностранным гражданином в России (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 15.10.2024 N 12-410/2024 (УИД 86RS0002-01-2024-009818-42)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 1.1 ст. 18.8 КоАП РФ за нарушение иностранным гражданином, лицом без гражданства правил въезда или режима пребывания в РФ.
Решение: Удовлетворено.Обстоятельства получения в России водительского удостоверения, приобретения и продажи недвижимого имущества, которое имело место задолго до 2018 года, не свидетельствует об оседлости иностранного гражданина.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 1.1 ст. 18.8 КоАП РФ за нарушение иностранным гражданином, лицом без гражданства правил въезда или режима пребывания в РФ.
Решение: Удовлетворено.Обстоятельства получения в России водительского удостоверения, приобретения и продажи недвижимого имущества, которое имело место задолго до 2018 года, не свидетельствует об оседлости иностранного гражданина.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества физлицом, не являющимся налоговым резидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 26.10.2022 N 03-04-05/103884)Вопрос: О применении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества физлицом, не являющимся налоговым резидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 26.10.2022 N 03-04-05/103884)Вопрос: О применении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества физлицом, не являющимся налоговым резидентом РФ.
Статья: О специфике правоотношений в цифровой среде и цифровой личности как новом субъекте
(Дерюгина Т.В.)
("Цивилист", 2024, N 2)5. Проблемой является и возможность создания в виртуальном пространстве одним субъектом классического права нескольких цифровых личностей. При этом идентификационные свойства традиционных и цифровых личностей могут не совпадать. Так, ребенок может выступать как совершеннолетний, иностранный гражданин как резидент РФ, женщина как мужчина и пр. Такая ситуация не позволяет выявить сущностные признаки, позволяющие определить правовой статус контрагента. Например, при существующем запрете на совершение некоторых сделок с имуществом для иностранных граждан или вхождение ими в органы управления определенных юридических лиц установить в виртуальном пространстве принадлежность субъекта к той или иной юрисдикции крайне затруднительно. Широко известен случай, когда в октябре 2023 г. малолетний ребенок заключил договоры купли-продажи товаров на одном из известных маркетплейсов на 250 тыс. руб. <8>. Мог ли он единовременно потратить эту сумму, заключая традиционный договор купли-продажи в материальном мире? Нет. Эта проблема в материальном мире решается путем установления запрета в ст. 28 ГК РФ. С точки зрения толкования права эта норма распространяется и на отношения, складывающиеся в сети Интернет, но в виртуальном мире контрагент идентифицирует субъекта не по его физическим и юридическим характеристикам, а по аккаунту. Таким образом, субъект, совершающий сделку, не всегда совпадает с субъектом, от имени которого он выступает или с аккаунта которого ее заключает.
(Дерюгина Т.В.)
("Цивилист", 2024, N 2)5. Проблемой является и возможность создания в виртуальном пространстве одним субъектом классического права нескольких цифровых личностей. При этом идентификационные свойства традиционных и цифровых личностей могут не совпадать. Так, ребенок может выступать как совершеннолетний, иностранный гражданин как резидент РФ, женщина как мужчина и пр. Такая ситуация не позволяет выявить сущностные признаки, позволяющие определить правовой статус контрагента. Например, при существующем запрете на совершение некоторых сделок с имуществом для иностранных граждан или вхождение ими в органы управления определенных юридических лиц установить в виртуальном пространстве принадлежность субъекта к той или иной юрисдикции крайне затруднительно. Широко известен случай, когда в октябре 2023 г. малолетний ребенок заключил договоры купли-продажи товаров на одном из известных маркетплейсов на 250 тыс. руб. <8>. Мог ли он единовременно потратить эту сумму, заключая традиционный договор купли-продажи в материальном мире? Нет. Эта проблема в материальном мире решается путем установления запрета в ст. 28 ГК РФ. С точки зрения толкования права эта норма распространяется и на отношения, складывающиеся в сети Интернет, но в виртуальном мире контрагент идентифицирует субъекта не по его физическим и юридическим характеристикам, а по аккаунту. Таким образом, субъект, совершающий сделку, не всегда совпадает с субъектом, от имени которого он выступает или с аккаунта которого ее заключает.
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)по заключенному после 1 марта 2022 г. договору купли-продажи акций (долей) российской организации, собственником которых на 1 марта 2022 года является продавец - иностранная организация или гражданин, в случае принятия ими решения о прощении долга либо иностранной организацией (гражданином), получившей право требования по такому договору до 31 декабря 2023 г. включительно;
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)по заключенному после 1 марта 2022 г. договору купли-продажи акций (долей) российской организации, собственником которых на 1 марта 2022 года является продавец - иностранная организация или гражданин, в случае принятия ими решения о прощении долга либо иностранной организацией (гражданином), получившей право требования по такому договору до 31 декабря 2023 г. включительно;
Ситуация: Может ли иностранный гражданин купить земельный участок в РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если в собственности лица оказалось имущество, которое в соответствии с законодательством РФ не может ему принадлежать, это имущество должно быть отчуждено собственником в течение года (в данном случае с момента вступления в силу Указа Президента РФ N 201). В случае невыполнения данного требования такое имущество принадлежит принудительной продаже по решению суда, вынесенному по заявлению государственного органа или органа местного самоуправления, с передачей бывшему собственнику вырученной суммы (за вычетом расходов на отчуждение имущества) либо передаче в государственную или муниципальную собственность с возмещением бывшему собственнику стоимости имущества, определенной судом (п. п. 1, 2 ст. 238 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если в собственности лица оказалось имущество, которое в соответствии с законодательством РФ не может ему принадлежать, это имущество должно быть отчуждено собственником в течение года (в данном случае с момента вступления в силу Указа Президента РФ N 201). В случае невыполнения данного требования такое имущество принадлежит принудительной продаже по решению суда, вынесенному по заявлению государственного органа или органа местного самоуправления, с передачей бывшему собственнику вырученной суммы (за вычетом расходов на отчуждение имущества) либо передаче в государственную или муниципальную собственность с возмещением бывшему собственнику стоимости имущества, определенной судом (п. п. 1, 2 ст. 238 ГК РФ).
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)товаров физлицам через электронные торговые площадки (маркетплейсы), когда российская организация выступает посредником иностранца - члена ЕАЭС. При этом местом реализации признается территория России (пп. 4 п. 1 ст. 147, пп. 3 п. 1 ст. 174.3 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)товаров физлицам через электронные торговые площадки (маркетплейсы), когда российская организация выступает посредником иностранца - члена ЕАЭС. При этом местом реализации признается территория России (пп. 4 п. 1 ст. 147, пп. 3 п. 1 ст. 174.3 НК РФ);
Ситуация: Как продать квартиру, находящуюся в ипотеке?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учесть, что установлен особый порядок расчетов по сделкам с недвижимостью в случае приобретения недвижимого имущества резидентами (лицами, имеющими гражданство РФ, а также постоянно проживающими в РФ на основании вида на жительство иностранными гражданами и лицами без гражданства) у лиц иностранных государств из Перечня, утв. Распоряжением Правительства РФ от 05.03.2022 N 430-р, за некоторыми исключениями (п. 1 ч. 1 ст. 4.2 Закона от 04.06.2018 N 127-ФЗ; п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ; пп. "а", "б" п. 1 Указа Президента РФ от 01.03.2022 N 81; пп. "б" п. 5 Указа Президента РФ от 04.05.2022 N 254; п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 06.03.2022 N 295; п. 2 Выписки из протокола, дов. Минфином России 21.03.2022 N 05-06-10/ВН-12886; п. 1.10 Официального разъяснения Банка России от 18.03.2022 N 2-ОР; п. 2 Выписки из протокола от 11.04.2022 N 30, дов. Минфином России 19.04.2022 N 05-06-10/ВН-20024; Информация Росреестра).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учесть, что установлен особый порядок расчетов по сделкам с недвижимостью в случае приобретения недвижимого имущества резидентами (лицами, имеющими гражданство РФ, а также постоянно проживающими в РФ на основании вида на жительство иностранными гражданами и лицами без гражданства) у лиц иностранных государств из Перечня, утв. Распоряжением Правительства РФ от 05.03.2022 N 430-р, за некоторыми исключениями (п. 1 ч. 1 ст. 4.2 Закона от 04.06.2018 N 127-ФЗ; п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ; пп. "а", "б" п. 1 Указа Президента РФ от 01.03.2022 N 81; пп. "б" п. 5 Указа Президента РФ от 04.05.2022 N 254; п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 06.03.2022 N 295; п. 2 Выписки из протокола, дов. Минфином России 21.03.2022 N 05-06-10/ВН-12886; п. 1.10 Официального разъяснения Банка России от 18.03.2022 N 2-ОР; п. 2 Выписки из протокола от 11.04.2022 N 30, дов. Минфином России 19.04.2022 N 05-06-10/ВН-20024; Информация Росреестра).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)доходы от продажи иностранцем-нерезидентом имущества, находящегося в РФ, например, недвижимости или автомобиля (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). По таким доходам нерезидент должен самостоятельно исчислить и уплатить налог (подробнее об этом читайте в разд. 2 настоящего материала) (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)доходы от продажи иностранцем-нерезидентом имущества, находящегося в РФ, например, недвижимости или автомобиля (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). По таким доходам нерезидент должен самостоятельно исчислить и уплатить налог (подробнее об этом читайте в разд. 2 настоящего материала) (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ);
Вопрос: Об НДС при оказании доверительным управляющим ПИФа услуг по аренде машино-мест и апартаментов иностранным гражданам, аккредитованным в РФ.
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-07-07/70519)Так, пунктом 1 статьи 174.1 Кодекса предусмотрено, что при совершении в рамках договора доверительного управления имуществом операций по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) обязанности налогоплательщика возлагаются на доверительного управляющего.
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-07-07/70519)Так, пунктом 1 статьи 174.1 Кодекса предусмотрено, что при совершении в рамках договора доверительного управления имуществом операций по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) обязанности налогоплательщика возлагаются на доверительного управляющего.
Статья: Язык соглашений об избежании двойного налогообложения: трудности перевода
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Однако русский перевод слова "employment" - "работа по найму", по нашему убеждению, может привести к некорректному применению статьи, поскольку точное русское выражение "работа по найму" может подпадать под более широкое понятие работы и услуг, регламентируемых Гражданским кодексом РФ, вместо ограничения работы трудовыми функциями в рамках трудового договора, регулируемого Трудовым кодексом РФ. Эти опасения подтверждаются судебной практикой, например, решением по делу N А56-20669/2013, где все судебные инстанции пришли к выводу о том, что вознаграждение по агентскому договору, по которому физическое лицо обязано осуществлять продажу недвижимого имущества, охватывается ст. 15 Соглашения с Германией. Оставив без удовлетворения жалобу налогоплательщика, суд сослался на ст. 3 налогового договора и применил Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" <17> с целью раскрытия понятия "работа по найму", согласно ст. 2 которого "трудовая деятельность иностранного гражданина - работа иностранного гражданина в Российской Федерации на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг)".
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Однако русский перевод слова "employment" - "работа по найму", по нашему убеждению, может привести к некорректному применению статьи, поскольку точное русское выражение "работа по найму" может подпадать под более широкое понятие работы и услуг, регламентируемых Гражданским кодексом РФ, вместо ограничения работы трудовыми функциями в рамках трудового договора, регулируемого Трудовым кодексом РФ. Эти опасения подтверждаются судебной практикой, например, решением по делу N А56-20669/2013, где все судебные инстанции пришли к выводу о том, что вознаграждение по агентскому договору, по которому физическое лицо обязано осуществлять продажу недвижимого имущества, охватывается ст. 15 Соглашения с Германией. Оставив без удовлетворения жалобу налогоплательщика, суд сослался на ст. 3 налогового договора и применил Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" <17> с целью раскрытия понятия "работа по найму", согласно ст. 2 которого "трудовая деятельность иностранного гражданина - работа иностранного гражданина в Российской Федерации на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг)".
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2025)документы, которыми оформляют передачу имущества, НМА и имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал;
(КонсультантПлюс, 2025)документы, которыми оформляют передачу имущества, НМА и имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал;
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010201 отражайте сдачу в аренду помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010201 отражайте сдачу в аренду помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.