Продажа имущества несовершеннолетними ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества несовершеннолетними ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: От имени несовершеннолетнего в связи с продажей имущества представлена декларация 3-НДФЛ. Может ли с заявлением о предоставлении отсрочки/рассрочки по уплате НДФЛ, указанного в декларации, от своего имени обратиться родитель несовершеннолетнего?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: От имени несовершеннолетнего в связи с продажей имущества представлена декларация 3-НДФЛ. Может ли с заявлением о предоставлении отсрочки/рассрочки по уплате НДФЛ, указанного в декларации, от своего имени обратиться родитель несовершеннолетнего?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: От имени несовершеннолетнего в связи с продажей имущества представлена декларация 3-НДФЛ. Может ли с заявлением о предоставлении отсрочки/рассрочки по уплате НДФЛ, указанного в декларации, от своего имени обратиться родитель несовершеннолетнего?
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-04-09/38991)Одновременно сообщаем, что Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов предложено уточнить порядок определения срока владения долей в праве собственности для несовершеннолетнего гражданина на объект недвижимого имущества, приобретенного за счет средств материнского (семейного) капитала, с момента приобретения этого объекта членом семьи налогоплательщика - владельцем сертификата на материнский (семейный) капитал в целях исчисления единого срока владения для взрослых членов семьи и несовершеннолетних граждан при реализации имущества (пункт 13 раздела "Налог на доходы физических лиц" приложения 2 "Меры налоговой политики по видам налогов").
(Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-04-09/38991)Одновременно сообщаем, что Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов предложено уточнить порядок определения срока владения долей в праве собственности для несовершеннолетнего гражданина на объект недвижимого имущества, приобретенного за счет средств материнского (семейного) капитала, с момента приобретения этого объекта членом семьи налогоплательщика - владельцем сертификата на материнский (семейный) капитал в целях исчисления единого срока владения для взрослых членов семьи и несовершеннолетних граждан при реализации имущества (пункт 13 раздела "Налог на доходы физических лиц" приложения 2 "Меры налоговой политики по видам налогов").
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по делам по заявлениям прокуроров об обращении в доход Российской Федерации имущества, в отношении которого не представлены в соответствии с законодательством о противодействии коррупции доказательства его приобретения на законные доходы"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2017)Оценив по правилам статьи 67 ГПК РФ представленные доказательства, суд пришел к выводу о доказанности С. законности происхождения денежных средств, затраченных ею на приобретение квартиры. Судом учтены объяснения ответчика и показания свидетелей о том, что денежные средства были подарены с целью приобретения жилья для себя и двоих несовершеннолетних детей бывшей свекровью В. на основании устного договора. При этом представленными доказательствами, а именно: справками о доходах по форме 2-НДФЛ, договором купли-продажи, согласно которому В. была отчуждена другая квартира по цене 1 500 000 руб., информацией о движении денежных средств на банковских счетах - была подтверждена реальность получения С. денежных средств по договору дарения от В. и, тем самым, законность происхождения средств, затраченных на приобретение спорного имущества.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2017)Оценив по правилам статьи 67 ГПК РФ представленные доказательства, суд пришел к выводу о доказанности С. законности происхождения денежных средств, затраченных ею на приобретение квартиры. Судом учтены объяснения ответчика и показания свидетелей о том, что денежные средства были подарены с целью приобретения жилья для себя и двоих несовершеннолетних детей бывшей свекровью В. на основании устного договора. При этом представленными доказательствами, а именно: справками о доходах по форме 2-НДФЛ, договором купли-продажи, согласно которому В. была отчуждена другая квартира по цене 1 500 000 руб., информацией о движении денежных средств на банковских счетах - была подтверждена реальность получения С. денежных средств по договору дарения от В. и, тем самым, законность происхождения средств, затраченных на приобретение спорного имущества.
Решение Верховного Суда РФ от 06.07.1999 N ГКПИ99-492
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействительным абзаца 11 подпункта "в" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Физическое лицо, являющееся покупателем по договору купли - продажи недвижимого имущества, имеет право на вычет, установленный пп. "в" п. 6 ст. 3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц".
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействительным абзаца 11 подпункта "в" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Физическое лицо, являющееся покупателем по договору купли - продажи недвижимого имущества, имеет право на вычет, установленный пп. "в" п. 6 ст. 3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.08.2023 N 03-04-07/73249 <Налогообложение доходов физических лиц от продажи объекта недвижимого имущества>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Доходы от продажи жилья семей с двумя и более несовершеннолетними детьми свободны от НДФЛ независимо от времени нахождения его в собственности. Но для такой поблажки должно одновременно соблюдаться аж пять условий. Особенности их применения минфиновцы раскрыли в Письме от 23.05.2023 N 03-04-05/46871.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Доходы от продажи жилья семей с двумя и более несовершеннолетними детьми свободны от НДФЛ независимо от времени нахождения его в собственности. Но для такой поблажки должно одновременно соблюдаться аж пять условий. Особенности их применения минфиновцы раскрыли в Письме от 23.05.2023 N 03-04-05/46871.
Статья: Нюансы подачи справок о доходах за 2022 год
(Зайцева Г.Г.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 4)- доходы от реализации недвижимости, транспортных средств и иного имущества, в том числе при его продаже родственникам (кроме супруги (супруга) или несовершеннолетних детей);
(Зайцева Г.Г.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 4)- доходы от реализации недвижимости, транспортных средств и иного имущества, в том числе при его продаже родственникам (кроме супруги (супруга) или несовершеннолетних детей);
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи в 2021 г. объекта незавершенного строительства, находившегося в собственности физлица и его несовершеннолетних детей менее трех лет.
(Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-17-11/1120@)Пунктом 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ доходов, полученных семьями с двумя и более несовершеннолетними детьми от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома или долей в указанном имуществе, вне зависимости от срока нахождения такого объекта в их собственности.
(Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-17-11/1120@)Пунктом 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ доходов, полученных семьями с двумя и более несовершеннолетними детьми от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома или долей в указанном имуществе, вне зависимости от срока нахождения такого объекта в их собственности.
Статья: Как заполнить и подать справку о доходах за 2022 год?
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 2)Под доходом, подлежащим декларированию, понимаются любые денежные поступления руководителя (иного работника) учреждения, его супруги (супруга), несовершеннолетних детей в наличной или безналичной форме, имевшие место в отчетном периоде. Все доходы отражаются в разд. 1 справки без вычета НДФЛ.
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 2)Под доходом, подлежащим декларированию, понимаются любые денежные поступления руководителя (иного работника) учреждения, его супруги (супруга), несовершеннолетних детей в наличной или безналичной форме, имевшие место в отчетном периоде. Все доходы отражаются в разд. 1 справки без вычета НДФЛ.
Статья: Налоговые льготы в отношении недвижимого имущества семей с детьми (некоторые правовые аспекты)
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Семьи, имеющие детей, могут воспользоваться налоговыми преимуществами при продаже имущества, которые включают освобождение от налога на доходы физических лиц.
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Семьи, имеющие детей, могут воспользоваться налоговыми преимуществами при продаже имущества, которые включают освобождение от налога на доходы физических лиц.
Статья: Как платить налоги с доходов несовершеннолетнего
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если несовершеннолетний получает от компании дивиденды или является стороной договора купли-продажи/аренды - страховые взносы платить не нужно <10>. А с НДФЛ дело обстоит так <11>:
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если несовершеннолетний получает от компании дивиденды или является стороной договора купли-продажи/аренды - страховые взносы платить не нужно <10>. А с НДФЛ дело обстоит так <11>:
Статья: Некоторые аспекты налогообложения недвижимого имущества семей с детьми
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 4)- налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения. Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи" <12>. Возраст детей определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение (долю в нем) (2 абз. п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 4)- налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения. Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи" <12>. Возраст детей определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение (долю в нем) (2 абз. п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения долей в квартире, приобретенной в собственность несовершеннолетнего с использованием средств материнского (семейного) капитала.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107599)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения долей в квартире, приобретенной в собственность несовершеннолетнего с использованием средств материнского (семейного) капитала.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107599)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения долей в квартире, приобретенной в собственность несовершеннолетнего с использованием средств материнского (семейного) капитала.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Обратите внимание: при продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно заплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости, в том числе несовершеннолетних детей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Обратите внимание: при продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно заплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости, в том числе несовершеннолетних детей.
Статья: Некоторые аспекты совершенствования налогообложения имущества и доходов несовершеннолетних
(Чефранова Е.А.)
("Закон", 2023, N 7)Несовершеннолетние наряду с остальными гражданами выступают плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) (п. 1 ст. 207 НК РФ). В силу п. 17.1 ст. 217 и п. 2 ст. 217.1 НК РФ от налогообложения освобождаются доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи недвижимого имущества, а также долей в праве собственности на указанное имущество при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более <10>.
(Чефранова Е.А.)
("Закон", 2023, N 7)Несовершеннолетние наряду с остальными гражданами выступают плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) (п. 1 ст. 207 НК РФ). В силу п. 17.1 ст. 217 и п. 2 ст. 217.1 НК РФ от налогообложения освобождаются доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи недвижимого имущества, а также долей в праве собственности на указанное имущество при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более <10>.