Продажа комиссионного товара кассовый чек
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа комиссионного товара кассовый чек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы о применении аптеками ККТ
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вопрос: Какие реквизиты обязательны для указания в чеке ККТ агентом, комиссионером при реализации им товаров (работ, услуг) сторонних организаций (ИП)?
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вопрос: Какие реквизиты обязательны для указания в чеке ККТ агентом, комиссионером при реализации им товаров (работ, услуг) сторонних организаций (ИП)?
Статья: Что должно быть в кассовом чеке агента, чтобы ему не засчитали всю выручку
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)Похожие разъяснения ФНС России давала и раньше. Так, в письме от 10.10.2022 N АБ-4-20/13456@ налоговики указали, что в случае реализации агентом, комиссионером товаров (работ, услуг) сторонних организаций (ИП) в структуре кассового чека необходимо указать реквизиты "признак агента", "данные поставщика", а также "ИНН поставщика" к соответствующей товарной позиции. В случае отсутствия в структуре кассового чека указанных реквизитов к соответствующей товарной позиции вся сумма расчета будет расцениваться как выручка агента, комиссионера.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)Похожие разъяснения ФНС России давала и раньше. Так, в письме от 10.10.2022 N АБ-4-20/13456@ налоговики указали, что в случае реализации агентом, комиссионером товаров (работ, услуг) сторонних организаций (ИП) в структуре кассового чека необходимо указать реквизиты "признак агента", "данные поставщика", а также "ИНН поставщика" к соответствующей товарной позиции. В случае отсутствия в структуре кассового чека указанных реквизитов к соответствующей товарной позиции вся сумма расчета будет расцениваться как выручка агента, комиссионера.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему двум и более покупателям товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются полные или сокращенные наименования грузополучателей и их почтовые адреса (через знак ";" (точка с запятой);
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему двум и более покупателям товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются полные или сокращенные наименования грузополучателей и их почтовые адреса (через знак ";" (точка с запятой);
Вопрос: Организация по договору комиссии от своего имени реализует транспортное средство физического лица. Каковы особенности оформления чека ККТ?
(Консультация эксперта, 2024)В случае реализации агентом, комиссионером товаров (работ, услуг) сторонних организаций (индивидуальных предпринимателей) в структуре кассового чека необходимо указать реквизиты "признак агента", "данные поставщика", а также "ИНН поставщика" к соответствующей товарной позиции. Реквизит "признак агента по предмету расчета" (тег 1222) включается в состав реквизита "предмет расчета" (тег 1059) в зависимости от применяемой версии ФФД в соответствии с примечаниями к Таблицам 21, 59, 97 Приложения N 2 к Приказу N ЕД-7-20/662@. В случае отсутствия в структуре кассового чека указанных реквизитов к соответствующей товарной позиции вся сумма расчета будет расцениваться как выручка агента, комиссионера (Письмо ФНС России от 10.10.2022 N АБ-4-20/13456@).
(Консультация эксперта, 2024)В случае реализации агентом, комиссионером товаров (работ, услуг) сторонних организаций (индивидуальных предпринимателей) в структуре кассового чека необходимо указать реквизиты "признак агента", "данные поставщика", а также "ИНН поставщика" к соответствующей товарной позиции. Реквизит "признак агента по предмету расчета" (тег 1222) включается в состав реквизита "предмет расчета" (тег 1059) в зависимости от применяемой версии ФФД в соответствии с примечаниями к Таблицам 21, 59, 97 Приложения N 2 к Приказу N ЕД-7-20/662@. В случае отсутствия в структуре кассового чека указанных реквизитов к соответствующей товарной позиции вся сумма расчета будет расцениваться как выручка агента, комиссионера (Письмо ФНС России от 10.10.2022 N АБ-4-20/13456@).
Статья: Новости от 15.11.2024
("Главная книга", 2024, N 23)При этом в случае, когда свое вознаграждение комиссионер самостоятельно удерживает при передаче физическому лицу денежных средств за ранее реализованные товары из суммы, причитающейся к перечислению комитенту, комиссионер формирует кассовый чек с признаком расчета "расход". Чек пробивается в момент передачи денег. В нем указывается сумма уже за минусом комиссионного вознаграждения.
("Главная книга", 2024, N 23)При этом в случае, когда свое вознаграждение комиссионер самостоятельно удерживает при передаче физическому лицу денежных средств за ранее реализованные товары из суммы, причитающейся к перечислению комитенту, комиссионер формирует кассовый чек с признаком расчета "расход". Чек пробивается в момент передачи денег. В нем указывается сумма уже за минусом комиссионного вознаграждения.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Счет-фактура выписывается комиссионером в двух экземплярах на полную стоимость реализуемых товаров. Номер указанному счету-фактуре присваивается комиссионером в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Счет-фактура выписывается комиссионером в двух экземплярах на полную стоимость реализуемых товаров. Номер указанному счету-фактуре присваивается комиссионером в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур.
Вопрос: Работник в командировке арендовал квартиру у самозанятого (НПД) через посредника - ИП, участвующего в расчетах. Вправе ли работник требовать у самозанятого чек в подтверждение оплаты аренды?
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика отсутствует обязанность по передаче покупателю (заказчику) чека по таким операциям (ч. 2 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика отсутствует обязанность по передаче покупателю (заказчику) чека по таким операциям (ч. 2 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Как комитент выставляет счета-фактуры при продаже товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)После отгрузки товара комиссионером покупателю и при получении копии счета-фактуры от комиссионера начислите НДС и выставите комиссионеру счет-фактуру, оформленный на имя покупателя, которому комиссионер продал товары (работы, услуги) (пп. "и" - "л" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-07-09/47). Данные для заполнения счета-фактуры возьмите из копии.
(КонсультантПлюс, 2025)После отгрузки товара комиссионером покупателю и при получении копии счета-фактуры от комиссионера начислите НДС и выставите комиссионеру счет-фактуру, оформленный на имя покупателя, которому комиссионер продал товары (работы, услуги) (пп. "и" - "л" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-07-09/47). Данные для заполнения счета-фактуры возьмите из копии.
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2025)Это не касается случая, когда комиссионер при передаче средств за проданные товары комитенту-физлицу удерживает вознаграждение. В момент такой передачи нужно применить ККТ и сформировать кассовый чек с реквизитом "признак расчета" (тег 1054) "расход". В чеке надо указать сумму, равную сумме реализованных товаров, уменьшенной на величину вознаграждения (Письмо ФНС России от 29.10.2024 N ЗГ-2-20/15925@).
(КонсультантПлюс, 2025)Это не касается случая, когда комиссионер при передаче средств за проданные товары комитенту-физлицу удерживает вознаграждение. В момент такой передачи нужно применить ККТ и сформировать кассовый чек с реквизитом "признак расчета" (тег 1054) "расход". В чеке надо указать сумму, равную сумме реализованных товаров, уменьшенной на величину вознаграждения (Письмо ФНС России от 29.10.2024 N ЗГ-2-20/15925@).
Вопрос: О применении ККТ организацией-комиссионером при удержании комиссионного вознаграждения из средств, причитающихся физлицу-комитенту за реализованные товары.
(Письмо ФНС России от 29.10.2024 N ЗГ-2-20/15925@)При осуществлении передачи денежных средств Агентом физическому лицу за ранее реализованные товары данного физического лица в случае удержания комиссионного вознаграждения Агенту требуется сформировать кассовый чек с указанием реквизита "признак расчета" (тег 1054) "расход" в момент передачи денежных средств. Сумма, указанная в кассовом чеке, должна представлять собой сумму ранее реализованных товаров, уменьшенную на величину комиссионного вознаграждения.
(Письмо ФНС России от 29.10.2024 N ЗГ-2-20/15925@)При осуществлении передачи денежных средств Агентом физическому лицу за ранее реализованные товары данного физического лица в случае удержания комиссионного вознаграждения Агенту требуется сформировать кассовый чек с указанием реквизита "признак расчета" (тег 1054) "расход" в момент передачи денежных средств. Сумма, указанная в кассовом чеке, должна представлять собой сумму ранее реализованных товаров, уменьшенную на величину комиссионного вознаграждения.
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)В чеке комиссионер должен указать ставку и сумму НДС. Это обосновывается тем, что комитент по договору комиссии продает товары, которые принадлежат ему на праве собственности. Комиссионер обязан произвести все действия, связанные с продажей товаров, в том числе предъявить к оплате покупателю НДС (п. 1 ст. 990 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В чеке комиссионер должен указать ставку и сумму НДС. Это обосновывается тем, что комитент по договору комиссии продает товары, которые принадлежат ему на праве собственности. Комиссионер обязан произвести все действия, связанные с продажей товаров, в том числе предъявить к оплате покупателю НДС (п. 1 ст. 990 ГК РФ).
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН. Комиссионер добавляет к цене комиссию с НДС 20%. Какую ставку НДС применять комиссионеру при реализации книг? Как рассчитать НДС? Когда комиссионер отражает НДС с наценки в счетах-фактурах? Надо ли указывать в чеке ККТ НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)НДС в чеке ККТ указывается тот, который платит комитент, а именно по ставке 5%.
(Консультация эксперта, 2025)НДС в чеке ККТ указывается тот, который платит комитент, а именно по ставке 5%.
Вопрос: Применяется ли ККТ при получении комитентом от комиссионера платы за проданные третьим лицам (покупателям) товары и выплате вознаграждения комиссионеру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)ККТ применяется, в частности, лицом, которое оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек клиенту (Письмо ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)ККТ применяется, в частности, лицом, которое оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек клиенту (Письмо ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@).