Продажа квартиры бухгалтерский учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры бухгалтерский учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 10.10.2025 N 08АП-6726/2025 по делу N А81-7263/2023
Требование: О признании недействительными договоров купли-продажи квартир и о применении последствий недействительности сделок, солидарном взыскании с ответчиков в пользу общества денежных средств, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено.Денежные средства, полученные по распискам, приходно-кассовым ордерам согласно пояснениям ответчиков, на бухгалтерский учет ООО "СК "Галактика" в 2021 и 2022 годах не поставлены, что подтверждается пояснениям налогового органа. В выписках по расчетным счетам общества также отсутствует информация о поступлении денежных средств по договорам купли-продажи квартир. Фактически представленные ответчиками документы не подтверждают факты хозяйственной жизни, составлены формально, без соответствующего отражения в бухгалтерском учете.
Требование: О признании недействительными договоров купли-продажи квартир и о применении последствий недействительности сделок, солидарном взыскании с ответчиков в пользу общества денежных средств, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено.Денежные средства, полученные по распискам, приходно-кассовым ордерам согласно пояснениям ответчиков, на бухгалтерский учет ООО "СК "Галактика" в 2021 и 2022 годах не поставлены, что подтверждается пояснениям налогового органа. В выписках по расчетным счетам общества также отсутствует информация о поступлении денежных средств по договорам купли-продажи квартир. Фактически представленные ответчиками документы не подтверждают факты хозяйственной жизни, составлены формально, без соответствующего отражения в бухгалтерском учете.
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 01.03.2024 N 08АП-13237/2023 по делу N А75-19049/2019
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение отменено.По мнению ПАО Сбербанк, кредитор не привел ясных и убедительных доводов в пользу подписания дополнительного соглашения, увеличившего цену на 3 000 000 руб. (почти в 2 раза), менее чем через 2 недели после подписания договора участия в долевом строительстве, что указывает на то, что дополнительное соглашение от 25.04.2017 и квитанция от 03.05.2017 составлены с целью создания иллюзии равноценности встречного предоставления, после того как на неравноценность указал управляющий. Карточка счета 50 должника не содержит записи о поступлении 03.05.2017 от кредитора 3 000 000 руб. Таким образом, права на квартиру проданы по цене 3 259 237 руб. 75 коп., оплата дополнительных 3 000 000 руб. не подтверждается данными бухгалтерского учета должника.
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение отменено.По мнению ПАО Сбербанк, кредитор не привел ясных и убедительных доводов в пользу подписания дополнительного соглашения, увеличившего цену на 3 000 000 руб. (почти в 2 раза), менее чем через 2 недели после подписания договора участия в долевом строительстве, что указывает на то, что дополнительное соглашение от 25.04.2017 и квитанция от 03.05.2017 составлены с целью создания иллюзии равноценности встречного предоставления, после того как на неравноценность указал управляющий. Карточка счета 50 должника не содержит записи о поступлении 03.05.2017 от кредитора 3 000 000 руб. Таким образом, права на квартиру проданы по цене 3 259 237 руб. 75 коп., оплата дополнительных 3 000 000 руб. не подтверждается данными бухгалтерского учета должника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 11.10.2022 N Ф06-23518/2022 <О доначислениях фирме, выставлявшей счета-фактуры с выделением НДС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)По результатам проверки инспекторы выявили, что общество занизило базу по НДС. Дело в том, что фирма занизила выручку от реализации квартир и не отразила ее в бухучете.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)По результатам проверки инспекторы выявили, что общество занизило базу по НДС. Дело в том, что фирма занизила выручку от реализации квартир и не отразила ее в бухучете.
Готовое решение: В каких случаях с вложений во внеоборотные активы на счете 08 нужно платить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)В январе организация купила квартиру в новостройке для того, чтобы в ней жили командированные сотрудники. Квартира продавалась без отделки. Организация учла расходы на покупку на счете 08 бухучета, так как объект к использованию еще не готов и его первоначальная стоимость без расходов на отделку до конца не сформирована.
(КонсультантПлюс, 2025)В январе организация купила квартиру в новостройке для того, чтобы в ней жили командированные сотрудники. Квартира продавалась без отделки. Организация учла расходы на покупку на счете 08 бухучета, так как объект к использованию еще не готов и его первоначальная стоимость без расходов на отделку до конца не сформирована.
Нормативные акты
Приказ Госстроя РФ от 14.07.1997 N 17-45
"Об утверждении Рекомендаций по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья"1.1. Особенности бухгалтерского учета в товариществах собственников жилья (в дальнейшем Товарищества) непосредственно связаны с правовым статусом Товарищества. Товарищество собственников жилья по своей организационно - правовой форме является некоммерческой организацией. Данное положение установлено Федеральным законом от 15 июня 1996 г. N 72-ФЗ "О товариществах собственников жилья". Домовладельцы создают Товарищество для согласования порядка реализации своих прав по владению, пользованию и распоряжению общим имуществом в кондоминиуме (ст. 24).
"Об утверждении Рекомендаций по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья"1.1. Особенности бухгалтерского учета в товариществах собственников жилья (в дальнейшем Товарищества) непосредственно связаны с правовым статусом Товарищества. Товарищество собственников жилья по своей организационно - правовой форме является некоммерческой организацией. Данное положение установлено Федеральным законом от 15 июня 1996 г. N 72-ФЗ "О товариществах собственников жилья". Домовладельцы создают Товарищество для согласования порядка реализации своих прав по владению, пользованию и распоряжению общим имуществом в кондоминиуме (ст. 24).
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 15.06.1998 N ВП-6-18/346
"Об отдельных вопросах применения законодательства о подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 16.12.1997 N 4863/97, от 18.11.1997 N 3178/97, от 30.12.1997 N 438/97, от 03.03.1998 N 7076/97)Стоимость автомобилей признана сторонами равноценной стоимости квартир. Передача автомобилей оформлена актами.
"Об отдельных вопросах применения законодательства о подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 16.12.1997 N 4863/97, от 18.11.1997 N 3178/97, от 30.12.1997 N 438/97, от 03.03.1998 N 7076/97)Стоимость автомобилей признана сторонами равноценной стоимости квартир. Передача автомобилей оформлена актами.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В ст. 378.2 НК РФ перечислены объекты, облагаемые налогом по кадастровой стоимости. Так, в частности, в отношении жилых помещений налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость имущества, даже если эти помещения предназначены для продажи и учтены на счетах бухучета в качестве товаров (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В ст. 378.2 НК РФ перечислены объекты, облагаемые налогом по кадастровой стоимости. Так, в частности, в отношении жилых помещений налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость имущества, даже если эти помещения предназначены для продажи и учтены на счетах бухучета в качестве товаров (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
Статья: Работник трудится за пределами РФ: налоговые риски для него и работодателя
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)Поэтому если вы уехали из РФ, например, в марте 2023 года, а летом планируете продать "нельготируемую" квартиру, приехать разово для заключения сделки и потом снова уехать на неопределенный срок, то чтобы не пришлось платить 30-процентный налог, стоит вернуться в РФ (до истечения 183-дневного срока) либо отложить продажу квартиры.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)Поэтому если вы уехали из РФ, например, в марте 2023 года, а летом планируете продать "нельготируемую" квартиру, приехать разово для заключения сделки и потом снова уехать на неопределенный срок, то чтобы не пришлось платить 30-процентный налог, стоит вернуться в РФ (до истечения 183-дневного срока) либо отложить продажу квартиры.
Статья: Проблемы бухгалтерского учета в условиях диверсифицированного строительного бизнеса
(Серебрякова Т.Ю., Кондрашова О.Р., Никандрова Р.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Рассмотрим случай, когда в одной организации деятельность ведется по двум направлениям: строительство и производство железобетонных изделий, которые выступают как продукт на продажу и на строительство многоквартирного дома. При этом наиболее важным является определение финансовых результатов за отчетный период, что связано с пониманием момента реализации для целей бухгалтерского учета.
(Серебрякова Т.Ю., Кондрашова О.Р., Никандрова Р.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Рассмотрим случай, когда в одной организации деятельность ведется по двум направлениям: строительство и производство железобетонных изделий, которые выступают как продукт на продажу и на строительство многоквартирного дома. При этом наиболее важным является определение финансовых результатов за отчетный период, что связано с пониманием момента реализации для целей бухгалтерского учета.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при строительстве гостиничного комплекса и реализации гостиничных номеров / апартаментов по договорам долевого участия в строительстве.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-11/39952)В рамках новых изменений действующего законодательства требуется разъяснить для целей правильной организации учета при строительстве гостиничного комплекса и реализации гостиничных номеров / апартаментов по договорам долевого участия в строительстве:
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-11/39952)В рамках новых изменений действующего законодательства требуется разъяснить для целей правильной организации учета при строительстве гостиничного комплекса и реализации гостиничных номеров / апартаментов по договорам долевого участия в строительстве:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по найму жилого помещения при направлении работника в заграничную командировку, если аванс на командировочные расходы перечислен на банковскую карту работника в рублях?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы по найму жилого помещения во время заграничной командировки включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на дату утверждения авансового отчета (пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы по найму жилого помещения во время заграничной командировки включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на дату утверждения авансового отчета (пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Выполнение работ (оказание услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией экспортируемых товаров >>>
Корреспонденция счетов: Организация приобрела квартиру по договору участия в долевом строительстве. Квартира приобретена в целях сдачи ее внаем в рамках основной деятельности организации. Как отразить в учете организации операции по приобретению квартиры, передаче ее нанимателю, расчетам с нанимателем?..
(Консультация эксперта, 2025)Плата за сдачу внаем квартиры является доходом от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Этот доход признается ежемесячно по мере оказания услуг по предоставлению в пользование жилого помещения (п. 5 ст. 38, п. 1 ст. 39 п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Плата за сдачу внаем квартиры является доходом от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Этот доход признается ежемесячно по мере оказания услуг по предоставлению в пользование жилого помещения (п. 5 ст. 38, п. 1 ст. 39 п. 3 ст. 271 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)При этом расчеты, подтверждающие, что с увеличением цены ДДУ и отражением в составе расходов суммы первоначального взноса застройщик получил такую же "доходную часть", как по квартирам, реализуемым не по акции, в полной мере подтвердят экономическую обоснованность расходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)При этом расчеты, подтверждающие, что с увеличением цены ДДУ и отражением в составе расходов суммы первоначального взноса застройщик получил такую же "доходную часть", как по квартирам, реализуемым не по акции, в полной мере подтвердят экономическую обоснованность расходов.
Вопрос: Каков порядок обложения налогом на имущество организаций объектов жилой недвижимости, учитываемых как в составе основных средств, так и в составе товаров, предназначенных для продажи?
(Консультация эксперта, 2025)Каков порядок обложения налогом на имущество организаций объектов жилой недвижимости, учитываемых как в составе основных средств, так и в составе товаров, предназначенных для продажи?
(Консультация эксперта, 2025)Каков порядок обложения налогом на имущество организаций объектов жилой недвижимости, учитываемых как в составе основных средств, так и в составе товаров, предназначенных для продажи?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации продажу квартиры, полученной по договору участия в долевом строительстве? Договор участия в долевом строительстве заключен организацией в рамках основной деятельности в целях продажи указанной квартиры...
(Консультация эксперта, 2025)При продаже квартиры, полученной в результате участия в долевом строительстве, организация признает доход от обычных видов деятельности (выручку от продажи товара) (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Указанный доход признается на дату перехода права собственности на квартиру к покупателю (пп. "г" п. 12 ПБУ 9/99). В рассматриваемой ситуации квартира передана покупателю в декабре, а переход права собственности зарегистрирован в январе. В этом случае в декабре стоимость переданной квартиры списывается со счета 41 "Товары" в дебет счета 45 "Товары отгруженные" (см., например, Письмо Минфина России от 17.12.2015 N 03-07-11/74052).
(Консультация эксперта, 2025)При продаже квартиры, полученной в результате участия в долевом строительстве, организация признает доход от обычных видов деятельности (выручку от продажи товара) (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Указанный доход признается на дату перехода права собственности на квартиру к покупателю (пп. "г" п. 12 ПБУ 9/99). В рассматриваемой ситуации квартира передана покупателю в декабре, а переход права собственности зарегистрирован в январе. В этом случае в декабре стоимость переданной квартиры списывается со счета 41 "Товары" в дебет счета 45 "Товары отгруженные" (см., например, Письмо Минфина России от 17.12.2015 N 03-07-11/74052).