Продажа квартиры ндфл более 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры ндфл более 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу не нужно облагать НДФЛ продажу жилья (садового дома), которым ИП владел пять лет и более, а в отдельных случаях - три года и более (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 - 4 ст. 217.1 НК РФ, Письма Минфина России от 26.12.2022 N 03-04-05/127841, от 14.11.2022 N 03-04-05/110555, от 17.03.2020 N 03-04-07/20343 (направлено Письмом ФНС России от 31.03.2020 N БС-4-11/5445@), от 03.12.2019 N 03-07-14/93614, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу не нужно облагать НДФЛ продажу жилья (садового дома), которым ИП владел пять лет и более, а в отдельных случаях - три года и более (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 - 4 ст. 217.1 НК РФ, Письма Минфина России от 26.12.2022 N 03-04-05/127841, от 14.11.2022 N 03-04-05/110555, от 17.03.2020 N 03-04-07/20343 (направлено Письмом ФНС России от 31.03.2020 N БС-4-11/5445@), от 03.12.2019 N 03-07-14/93614, Информация ФНС России).
Вопрос: В 2016 г. супруги приобрели квартиру, право собственности оформили на супруга. В 2021 г. квартира оформлена в долевую собственность супругов, а в 2022 г. продана. Облагается ли НДФЛ доход супруги от продажи доли в квартире?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Следовательно, в рассматриваемой ситуации срок владения долей в квартире должен исчисляться с 2016 г. В 2022 г. срок владения долей составил более пяти лет, доход супруги от продажи доли в квартире НДФЛ не облагается.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Следовательно, в рассматриваемой ситуации срок владения долей в квартире должен исчисляться с 2016 г. В 2022 г. срок владения долей составил более пяти лет, доход супруги от продажи доли в квартире НДФЛ не облагается.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Заявитель менее пяти лет владел 1/10 доли квартиры, принадлежавшей на праве общей долевой собственности ему и гражданке И.Л. Кузнецовой, владевшей 9/10 долей данной квартиры более пяти лет. После продажи квартиры в октябре 2003 года С.И. Аникин рассчитывал на предоставление имущественного налогового вычета в сумме, полученной от продажи его доли, однако инспекция Федеральной налоговой службы N 27 по городу Москве посчитала, что вычет следует предоставить в сумме, соответствующей одной десятой его максимального размера, т.е. пропорционально доле в праве на проданную квартиру, и доначислила С.И. Аникину налог на доходы физических лиц за 2003 год. Решением Зюзинского районного суда города Москвы, оставленным без изменения определением судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда, с заявителя взысканы суммы налога на доходы физических лиц, пеней и штрафов. Судьи Московского городского суда и Верховного Суда Российской Федерации, куда он обращался с надзорными жалобами, не нашли оснований для истребования дела и его пересмотра в порядке надзора.
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Заявитель менее пяти лет владел 1/10 доли квартиры, принадлежавшей на праве общей долевой собственности ему и гражданке И.Л. Кузнецовой, владевшей 9/10 долей данной квартиры более пяти лет. После продажи квартиры в октябре 2003 года С.И. Аникин рассчитывал на предоставление имущественного налогового вычета в сумме, полученной от продажи его доли, однако инспекция Федеральной налоговой службы N 27 по городу Москве посчитала, что вычет следует предоставить в сумме, соответствующей одной десятой его максимального размера, т.е. пропорционально доле в праве на проданную квартиру, и доначислила С.И. Аникину налог на доходы физических лиц за 2003 год. Решением Зюзинского районного суда города Москвы, оставленным без изменения определением судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда, с заявителя взысканы суммы налога на доходы физических лиц, пеней и штрафов. Судьи Московского городского суда и Верховного Суда Российской Федерации, куда он обращался с надзорными жалобами, не нашли оснований для истребования дела и его пересмотра в порядке надзора.
Статья: Налоги с продажи квартиры. В 2021 году наступят существенные изменения
(Верещагина А.)
("Жилищное право", 2021, N 2)- если жилье получено бесплатно, то необлагаемая сумма по одному договору купли продажи составляет 1 млн рублей. Все, что свыше, облагается подоходным налогом;
(Верещагина А.)
("Жилищное право", 2021, N 2)- если жилье получено бесплатно, то необлагаемая сумма по одному договору купли продажи составляет 1 млн рублей. Все, что свыше, облагается подоходным налогом;
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода, полученного семьей с детьми от продажи жилого помещения, в случае приобретения ими другого жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-04-05/115773)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-04-05/115773)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ срока владения жилым помещением, переданным застройщиком в собственность супруги на основании брачного договора, если ДДУ заключен и оплачен в период брака.
(Письмо Минфина России от 02.05.2023 N 03-04-05/40365)На основании пункта 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 02.05.2023 N 03-04-05/40365)На основании пункта 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения жилым помещением (квартирой), приобретенным по договору об участии в ЖСК в связи с банкротством застройщика, в целях НДФЛ при продаже.
(Письмо Минфина России от 18.01.2024 N 03-04-05/3276)Таким образом, если квартира будет находиться в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, доходы от продажи такой квартиры будут освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 18.01.2024 N 03-04-05/3276)Таким образом, если квартира будет находиться в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, доходы от продажи такой квартиры будут освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода от продажи жилого помещения, в том числе в случае приобретения другого жилого помещения семьями с детьми.
(Письма Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-05/32057, от 07.10.2024 N 03-04-05/96842)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письма Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-05/32057, от 07.10.2024 N 03-04-05/96842)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)К моменту продажи квартиры вы владели ею более 5 лет, так что этот доход у вас с мужем подпадает под НДФЛ-льготу <20>. Поясним.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)К моменту продажи квартиры вы владели ею более 5 лет, так что этот доход у вас с мужем подпадает под НДФЛ-льготу <20>. Поясним.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, вам не нужно уплачивать налог, а также подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже, например, любой жилой недвижимости (в том числе квартиры), которая находилась в вашей собственности более пяти лет (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, вам не нужно уплачивать налог, а также подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже, например, любой жилой недвижимости (в том числе квартиры), которая находилась в вашей собственности более пяти лет (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: О распространении освобождения от уплаты НДФЛ на доходы физлиц от продажи нежилых помещений.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-09/60119)При этом считаем необходимым отметить, что положения пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса разработаны во исполнение пункта 5 перечня поручений Президента Российской Федерации по итогам участия Президента Российской Федерации в заседании XX съезда Всероссийской политической партии "ЕДИНАЯ РОССИЯ" 19 июня 2021 г. от 15.07.2021 N Пр-1249, предусматривающего освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых семьями с двумя и более детьми от продажи жилого помещения, находящегося в собственности менее пяти лет, если в течение календарного года они направляют полученные средства на покупку иного жилого помещения в целях улучшения жилищных условий.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-09/60119)При этом считаем необходимым отметить, что положения пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса разработаны во исполнение пункта 5 перечня поручений Президента Российской Федерации по итогам участия Президента Российской Федерации в заседании XX съезда Всероссийской политической партии "ЕДИНАЯ РОССИЯ" 19 июня 2021 г. от 15.07.2021 N Пр-1249, предусматривающего освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых семьями с двумя и более детьми от продажи жилого помещения, находящегося в собственности менее пяти лет, если в течение календарного года они направляют полученные средства на покупку иного жилого помещения в целях улучшения жилищных условий.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 05.02.2025 N 03-04-09/10042)Также пунктом 2.1 статьи 217.1 Кодекса предусмотрено освобождение от налогообложения НДФЛ доходов, получаемых семьями с двумя и более детьми от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома или доли в праве собственности на жилое помещение, независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, при соблюдении условий, установленных данным пунктом.
(Письмо Минфина России от 05.02.2025 N 03-04-09/10042)Также пунктом 2.1 статьи 217.1 Кодекса предусмотрено освобождение от налогообложения НДФЛ доходов, получаемых семьями с двумя и более детьми от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома или доли в праве собственности на жилое помещение, независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, при соблюдении условий, установленных данным пунктом.
Вопрос: По заключенному в 2005 г. брачному договору о раздельной собственности в личную собственность супруги перешла квартира. Право собственности на нее зарегистрировано в 2023 г. В 2024 г. она продана. Квартира куплена в браке, до заключения брачного договора. Надо ли уплатить НДФЛ и представить декларацию по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)В данном случае квартира находилась в собственности супруги более пяти лет (приобретена до 2005 г., а продана в 2024 г.), соответственно, доход от продажи квартиры не подлежит обложению НДФЛ и обязанности представлять в налоговый орган декларацию по НДФЛ у нее не возникает.
(Консультация эксперта, 2024)В данном случае квартира находилась в собственности супруги более пяти лет (приобретена до 2005 г., а продана в 2024 г.), соответственно, доход от продажи квартиры не подлежит обложению НДФЛ и обязанности представлять в налоговый орган декларацию по НДФЛ у нее не возникает.