Продажа квартиры в собственности менее 3 лет в ипотеке
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры в собственности менее 3 лет в ипотеке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, которая находилась в его собственности менее трех лет. Одновременно физическим лицом с использованием средств ипотечного кредита и материнского капитала была приобретена другая квартира. Подлежат ли доходы от продажи квартиры налогообложению НДФЛ? Какие имущественные налоговые вычеты по НДФЛ вправе получить физическое лицо в указанной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2012 N 03-04-05/7-334)Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, которая находилась в его собственности менее трех лет. Одновременно физическим лицом с использованием средств ипотечного кредита и материнского капитала была приобретена другая квартира.
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2012 N 03-04-05/7-334)Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, которая находилась в его собственности менее трех лет. Одновременно физическим лицом с использованием средств ипотечного кредита и материнского капитала была приобретена другая квартира.
Вопрос: ...Вправе ли физлицо при продаже квартиры, находившейся в его собственности менее трех лет, получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере расходов на ее приобретение, включая проценты, уплаченные по ипотечному кредиту?
(Письмо Минфина России от 05.07.2013 N 03-04-05/26183)Вопрос: В 2008 г. физлицо приобрело квартиру по договору участия в долевом строительстве жилого дома. Расходы на приобретение квартиры осуществлены за счет собственных средств в сумме 1 067 957,48 руб. и за счет ипотечного кредита в сумме 1 614 000,00 руб. Проценты за пользование кредитом с 2008 по 2012 г. выплачены в размере 455 450,35 руб. В 2012 г. квартира была продана за 3 100 000 руб., в собственности находилась менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 05.07.2013 N 03-04-05/26183)Вопрос: В 2008 г. физлицо приобрело квартиру по договору участия в долевом строительстве жилого дома. Расходы на приобретение квартиры осуществлены за счет собственных средств в сумме 1 067 957,48 руб. и за счет ипотечного кредита в сумме 1 614 000,00 руб. Проценты за пользование кредитом с 2008 по 2012 г. выплачены в размере 455 450,35 руб. В 2012 г. квартира была продана за 3 100 000 руб., в собственности находилась менее трех лет.
Нормативные акты
Вопрос-Ответ. <О некоторых вопросах в сфере налогообложения>ВОПРОС 14: В 2009 году я продала комнату в коммунальной квартире, бывшую в собственности менее 3 лет, за 2 миллиона рублей. В марте 2010 года подала декларацию на уплату налога на доходы и просила разделить сумму налога (130 тысяч рублей) на два периода (т.е. уплатить по 65 тысяч рублей соответственно в 2010 и 2011 годах).
Статья: Об уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
(Трунцевский Ю.В., Захаров А.А.)
("Налоги" (журнал), 2012, N 6)Увеличение объемов и создание условий сделок по купле-продаже квартир, продавцы которых имеют их в собственности менее трех лет, способствует коммерческой, инвестиционной привлекательности такой недвижимости, что в целом негативно влияет на решение жилищных проблем населения - повышает цены на приобретение квартир, делает менее доступным получение банковских кредитов покупателями жилья, тормозит развитие ипотечных отношений, повышает бюджетную нагрузку на органы государственной власти и местного самоуправления за счет увеличения числа нуждающихся граждан, не способных самостоятельно в таких условиях повышения цен на жилье приобрести его.
(Трунцевский Ю.В., Захаров А.А.)
("Налоги" (журнал), 2012, N 6)Увеличение объемов и создание условий сделок по купле-продаже квартир, продавцы которых имеют их в собственности менее трех лет, способствует коммерческой, инвестиционной привлекательности такой недвижимости, что в целом негативно влияет на решение жилищных проблем населения - повышает цены на приобретение квартир, делает менее доступным получение банковских кредитов покупателями жилья, тормозит развитие ипотечных отношений, повышает бюджетную нагрузку на органы государственной власти и местного самоуправления за счет увеличения числа нуждающихся граждан, не способных самостоятельно в таких условиях повышения цен на жилье приобрести его.
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов от реализации залогодержателем заложенного имущества при обращении взыскания на предмет ипотеки.
(Письмо Минфина России от 28.08.2014 N 03-04-06/43130)В случаях реализации в установленном Законом порядке заложенного имущества для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц следует руководствоваться положениями подпункта 1 пункта 1 и подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, в соответствии с которыми при реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей. Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 данного пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
(Письмо Минфина России от 28.08.2014 N 03-04-06/43130)В случаях реализации в установленном Законом порядке заложенного имущества для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц следует руководствоваться положениями подпункта 1 пункта 1 и подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, в соответствии с которыми при реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей. Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 данного пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.06.2022 N 03-04-05/60431 <Об НДФЛ при продаже квартиры, если ипотечный кредит на ее приобретение был погашен с использованием средств материнского (семейного) капитала>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Жилье, приобретенное за материнский (семейный) капитал или его часть, оформляется в общую собственность родителей и детей. Размер долей на каждого члена семьи определяют по соглашению. При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно уплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Жилье, приобретенное за материнский (семейный) капитал или его часть, оформляется в общую собственность родителей и детей. Размер долей на каждого члена семьи определяют по соглашению. При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно уплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости.
Вопрос: ...Физлицо приобрело по договору ипотеки квартиру в 2011 г. за 5 000 000 руб. и получило имущественный вычет по НДФЛ в 2012 г. в сумме расходов на ее приобретение (2 000 000 руб.) и в сумме фактически выплаченных процентов за 2011 г. (вычет предоставлен полностью). В январе 2013 г. физлицо дарит квартиру сыну с условием выплаты остатка ипотечного кредита. Договор ипотеки переоформлен на сына. Остаток ипотечного кредита - 1 600 000 руб. Сын досрочно погасил кредит и в июне 2013 г. продал квартиру. Вправе ли он заявить имущественный вычет на сумму уплаченных за 2013 г. процентов по кредиту? Можно ли в целях исчисления НДФЛ с доходов от продажи квартиры вместо имущественного вычета по НДФЛ учесть расходы на ее покупку в виде сумм, уплаченных по ипотеке?
(Консультация эксперта, 2013)2. Налогоплательщик не имеет права уменьшить сумму доходов, полученных им от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее трех лет, на сумму расходов, понесенных им в связи с погашением переведенного на него ипотечного кредита и процентов за кредит. Понесенные налогоплательщиком расходы не связаны непосредственно с приобретением им самим квартиры, а произведены в целях погашения обязательств другого физического лица (отца) перед кредитной организацией.
(Консультация эксперта, 2013)2. Налогоплательщик не имеет права уменьшить сумму доходов, полученных им от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее трех лет, на сумму расходов, понесенных им в связи с погашением переведенного на него ипотечного кредита и процентов за кредит. Понесенные налогоплательщиком расходы не связаны непосредственно с приобретением им самим квартиры, а произведены в целях погашения обязательств другого физического лица (отца) перед кредитной организацией.
Вопрос: ...С 2008 г. семья проживала в однокомнатной квартире. В 2011 г. за счет уменьшения доли супруга детям выделены доли в праве собственности на квартиру. Учитывая, что квартира находилась в собственности детей менее трех лет, следует ли уплатить НДФЛ при ее продаже?
(Письмо Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-226)Вопрос: С 2008 г. семья проживала в однокомнатной квартире, взятой в ипотеку. В 2011 г. после рождения второго ребенка с помощью материнского капитала оплачен кредит в банке, а за счет уменьшения доли супруга детям выделены доли в праве собственности на квартиру. Далее однокомнатную квартиру продали и взяли в ипотеку трехкомнатную квартиру.
(Письмо Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-226)Вопрос: С 2008 г. семья проживала в однокомнатной квартире, взятой в ипотеку. В 2011 г. после рождения второго ребенка с помощью материнского капитала оплачен кредит в банке, а за счет уменьшения доли супруга детям выделены доли в праве собственности на квартиру. Далее однокомнатную квартиру продали и взяли в ипотеку трехкомнатную квартиру.
Вопрос: Физическое лицо 21.10.2003 приобрело квартиру по инвестиционному договору. Оплата квартиры была произведена в этот же день. В 2006 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности. В 2007 г. квартира была продана. Правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ физическое лицо не воспользовалось. Возникает ли в указанной ситуации обязанность физического лица по уплате НДФЛ с доходов от продажи квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2011 N 03-04-05/7-327)Следовательно, право собственности на недвижимое имущество возникает с момента государственной регистрации права собственности на данное имущество.
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2011 N 03-04-05/7-327)Следовательно, право собственности на недвижимое имущество возникает с момента государственной регистрации права собственности на данное имущество.
"Юридическая помощь: вопросы и ответы. Выпуск III"
(выпуск 2)
("Редакция "Российской газеты", 2020)У моей мамы и тети есть квартира, которая досталась им по завещанию. Получили свидетельство о государственной регистрации права собственности на основании завещания. У каждой из сестер по одной второй доли квартиры. Сейчас я выкупаю одну вторую долю квартиры у тети на основании договора купли-продажи, а мама мне отдает свою долю по договору дарения. После оформления квартиры на себя я хочу ее продать для того, чтобы частично погасить ипотеку. Как выгоднее ее продать с наименьшими потерями, ведь в собственности она будет менее трех лет? Ситуация изменится, если все оформить на маму?
(выпуск 2)
("Редакция "Российской газеты", 2020)У моей мамы и тети есть квартира, которая досталась им по завещанию. Получили свидетельство о государственной регистрации права собственности на основании завещания. У каждой из сестер по одной второй доли квартиры. Сейчас я выкупаю одну вторую долю квартиры у тети на основании договора купли-продажи, а мама мне отдает свою долю по договору дарения. После оформления квартиры на себя я хочу ее продать для того, чтобы частично погасить ипотеку. Как выгоднее ее продать с наименьшими потерями, ведь в собственности она будет менее трех лет? Ситуация изменится, если все оформить на маму?
Вопрос: ...Квартира, принадлежащая физическому лицу и заложенная по договору об ипотеке в обеспечение кредитного обязательства, реализована в результате обращения взыскания на нее. Должно ли физическое лицо уплатить НДФЛ? Если да, то с какой суммы необходимо уплатить налог: фактически полученной физическим лицом или со всей суммы, вырученной при реализации квартиры?
(Консультация эксперта, 2005)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, а в случае если из его доходов по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу (п.1 ст.210 НК РФ). Поэтому независимо от размера суммы, фактически полученной залогодателем при распределении денежных средств, в налоговую базу по НДФЛ должна быть включена вся сумма, вырученная от реализации квартиры, заложенной по договору об ипотеке.
(Консультация эксперта, 2005)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, а в случае если из его доходов по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу (п.1 ст.210 НК РФ). Поэтому независимо от размера суммы, фактически полученной залогодателем при распределении денежных средств, в налоговую базу по НДФЛ должна быть включена вся сумма, вырученная от реализации квартиры, заложенной по договору об ипотеке.
Вопрос: В 2008 г. мать купила квартиру в строящемся доме за 2,5 млн. руб. Срок окончания строительства - 2008 г. В 2010 г. после смерти матери сын унаследовал право требования передачи квартиры. В 2011 г. дом сдан в эксплуатацию, право собственности на квартиру оформлено в 2012 г. В каком размере сын вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае продажи квартиры: в сумме расходов матери на покупку данной квартиры или только в размере 1 000 000 руб.?
(Письмо Минфина России от 15.11.2012 N 03-04-05/9-1315)В случае продажи данной квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере не более 1 000 000 руб.
(Письмо Минфина России от 15.11.2012 N 03-04-05/9-1315)В случае продажи данной квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере не более 1 000 000 руб.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Физическое лицо владеет на праве собственности квартирой менее трех лет. Указанная квартира приобретена с использованием средств ипотечного кредита и уплатой процентов.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Физическое лицо владеет на праве собственности квартирой менее трех лет. Указанная квартира приобретена с использованием средств ипотечного кредита и уплатой процентов.