Продажа личной квартиры ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа личной квартиры ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, доход от продажи недвижимого имущества получен им как физическим лицом, так как изначально имущество приобреталось для личных нужд. В связи с невозможностью продажи дома целиком он разделил его на ряд самостоятельных квартир, которые находились в собственности ИП длительное время и периодически использовались для личных целей. При этом патенты на использование в предпринимательской деятельности выдавались только на часть квартир.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, доход от продажи недвижимого имущества получен им как физическим лицом, так как изначально имущество приобреталось для личных нужд. В связи с невозможностью продажи дома целиком он разделил его на ряд самостоятельных квартир, которые находились в собственности ИП длительное время и периодически использовались для личных целей. При этом патенты на использование в предпринимательской деятельности выдавались только на часть квартир.
Апелляционное определение Тверского областного суда от 23.03.2022 N 33а-719/2022 (УИД 69RS0019-01-2021-000054-98)
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Привлечение к налоговой ответственности.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Требования об оспаривании акта о привлечении к налоговой ответственности: 3) По ст. 122 НК РФ: За неуплату или неполную уплату сумм налога.
Обстоятельства: Истец указал, что в ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц установлено, что налогоплательщиком завышен имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, занижена сумма налога на доходы физических лиц.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено.Оценивая указанные обстоятельства, судебная коллегия приходит к выводу, что от реализации поддонов на основании договора поставки индивидуальным предпринимателем Г.М. фактически получен доход, который он использовал для приобретения квартиры для личных нужд, заключив договор купли-продажи. То, что для этого сторонами договора использовался механизм взаимозачета не свидетельствует о том, что Г.М. не нес расходов на покупку данной квартиры.
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Привлечение к налоговой ответственности.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Требования об оспаривании акта о привлечении к налоговой ответственности: 3) По ст. 122 НК РФ: За неуплату или неполную уплату сумм налога.
Обстоятельства: Истец указал, что в ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц установлено, что налогоплательщиком завышен имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, занижена сумма налога на доходы физических лиц.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено.Оценивая указанные обстоятельства, судебная коллегия приходит к выводу, что от реализации поддонов на основании договора поставки индивидуальным предпринимателем Г.М. фактически получен доход, который он использовал для приобретения квартиры для личных нужд, заключив договор купли-продажи. То, что для этого сторонами договора использовался механизм взаимозачета не свидетельствует о том, что Г.М. не нес расходов на покупку данной квартиры.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как снять предпринимательский статус с личной квартиры ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 15)А в другом споре суд признал "личным делом" ИП продажу целых 16 квартир! Небольшой многоквартирный дом ИП постепенно выкупил целиком, планируя поселить там всех родственников. Но что-то не сложилось, и в итоге все квартиры были проданы. Суд решил: инспекция не опровергла довод ИП о том, что квартиры изначально не предназначались для использования в коммерческих целях <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 15)А в другом споре суд признал "личным делом" ИП продажу целых 16 квартир! Небольшой многоквартирный дом ИП постепенно выкупил целиком, планируя поселить там всех родственников. Но что-то не сложилось, и в итоге все квартиры были проданы. Суд решил: инспекция не опровергла довод ИП о том, что квартиры изначально не предназначались для использования в коммерческих целях <7>.
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Я ИП на УСН, в прошлом году продал личную квартиру, которая не использовалась в бизнесе и была в собственности меньше минимального срока. Могу ли я, помимо уменьшения дохода от продажи жилья на расходы по его приобретению, уменьшить такой доход и на инвестиционный вычет в сумме средств, внесенных на ИИС?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Я ИП на УСН, в прошлом году продал личную квартиру, которая не использовалась в бизнесе и была в собственности меньше минимального срока. Могу ли я, помимо уменьшения дохода от продажи жилья на расходы по его приобретению, уменьшить такой доход и на инвестиционный вычет в сумме средств, внесенных на ИИС?
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17
"О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей"10. В соответствии с пунктом 9 статьи 4 Федерального закона от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" к отношениям, возникающим из договора участия в долевом строительстве, заключенного гражданином в целях приобретения в собственность жилого помещения и иных объектов недвижимости исключительно для личных, семейных, домашних, бытовых и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, законодательство о защите прав потребителей применяется в части, не урегулированной данным законом.
"О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей"10. В соответствии с пунктом 9 статьи 4 Федерального закона от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" к отношениям, возникающим из договора участия в долевом строительстве, заключенного гражданином в целях приобретения в собственность жилого помещения и иных объектов недвижимости исключительно для личных, семейных, домашних, бытовых и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, законодательство о защите прав потребителей применяется в части, не урегулированной данным законом.
<Информация> ФНС России
"Суды подтвердили применение налоговой ставки 1,5% для используемых в предпринимательской деятельности участков под ИЖС"В рассматриваемом случае предприниматель не опроверг, что принадлежащие ему земельные участки приобретены для их перепродажи. ИП также не доказал, что приобретал спорные участки для строительства жилья, то есть для личных (бытовых) нужд, и фактически использовал их по указанному назначению. При этом с марта 2012 года и по октябрь 2018 года он реализовал по договорам продажи 80 земельных участков, в том числе имеющих вид разрешенного использования "индивидуальное жилищное строительство".
"Суды подтвердили применение налоговой ставки 1,5% для используемых в предпринимательской деятельности участков под ИЖС"В рассматриваемом случае предприниматель не опроверг, что принадлежащие ему земельные участки приобретены для их перепродажи. ИП также не доказал, что приобретал спорные участки для строительства жилья, то есть для личных (бытовых) нужд, и фактически использовал их по указанному назначению. При этом с марта 2012 года и по октябрь 2018 года он реализовал по договорам продажи 80 земельных участков, в том числе имеющих вид разрешенного использования "индивидуальное жилищное строительство".