Продажа металлолома упрощенцем
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа металлолома упрощенцем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изменения по НДС для упрощенцев - 2025
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Независимо от НДС-статуса упрощенцы в 2025 г. должны платить по обычным ставкам ввозной (импортный) и агентский НДС. При покупке макулатуры, металлолома и медных полуфабрикатов упрощенец должен в качестве налогового агента удержать НДС по ставке, которую применяет продавец <2>. При продаже макулатуры (металлолома, медных полуфабрикатов) упрощенцы не должны платить НДС. Но нужно выставить счет-фактуру, в котором:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Независимо от НДС-статуса упрощенцы в 2025 г. должны платить по обычным ставкам ввозной (импортный) и агентский НДС. При покупке макулатуры, металлолома и медных полуфабрикатов упрощенец должен в качестве налогового агента удержать НДС по ставке, которую применяет продавец <2>. При продаже макулатуры (металлолома, медных полуфабрикатов) упрощенцы не должны платить НДС. Но нужно выставить счет-фактуру, в котором:
Статья: Что поменяется в НДС-правилах в начале и середине 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)В первом полугодии при продаже макулатуры, металлолома, сырых шкур упрощенцем, который выбрал спецставку НДС (5% и 7%), ему тоже надо включать в договор и первичный учетный документ применяемую им ставку НДС (5% или 7%) (п. 8 ст. 161 НК РФ). Так что налоговый агент будет считать НДС по ставке 5% или 7%, даже если со своих продаж он считает НДС по ставке 20%.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)В первом полугодии при продаже макулатуры, металлолома, сырых шкур упрощенцем, который выбрал спецставку НДС (5% и 7%), ему тоже надо включать в договор и первичный учетный документ применяемую им ставку НДС (5% или 7%) (п. 8 ст. 161 НК РФ). Так что налоговый агент будет считать НДС по ставке 5% или 7%, даже если со своих продаж он считает НДС по ставке 20%.
Статья: Налоговая реформа: перенастройка исчисления УСН с 2025 года
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)В соответствии с новым п. 12 ст. 154 НК РФ положения п. 3, 4, 5.1 и 5.2 данной статьи не применяются налогоплательщиками, находящимися на УСН и исполняющими обязанности налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, указанные в п. 8 ст. 164.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)В соответствии с новым п. 12 ст. 154 НК РФ положения п. 3, 4, 5.1 и 5.2 данной статьи не применяются налогоплательщиками, находящимися на УСН и исполняющими обязанности налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, указанные в п. 8 ст. 164.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.04.2025 N 03-07-11/36455 <Услуги оказаны в 2024, а первичка составлена в 2025: что с НДС?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)- НДС, уплачиваемый в качестве налогового агента согласно ст. 161 НК РФ (например, при аренде государственного имущества, ломе металлов и т.д.) и т.д.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)- НДС, уплачиваемый в качестве налогового агента согласно ст. 161 НК РФ (например, при аренде государственного имущества, ломе металлов и т.д.) и т.д.
Вопрос: Об НДС при реализации макулатуры налогоплательщиками, применяющими УСН и пониженные ставки НДС в размере 5% или 7%.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37853)Учитывая изложенное, в случае если макулатура реализуется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, применяющими упрощенную систему налогообложения и применяющими пониженные ставки налога на добавленную стоимость в размере 5 или 7 процентов, то обязанность по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость возлагается на налогового агента - покупателя данного товара.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37853)Учитывая изложенное, в случае если макулатура реализуется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, применяющими упрощенную систему налогообложения и применяющими пониженные ставки налога на добавленную стоимость в размере 5 или 7 процентов, то обязанность по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость возлагается на налогового агента - покупателя данного товара.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- осуществляют производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов (с 2023 года). Указанный запрет не распространяется на ИП, осуществляющих деятельность в сфере торговли ломом и отходами драгоценных металлов (Письмо Минфина России от 23.01.2023 N 03-11-11/4597).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- осуществляют производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов (с 2023 года). Указанный запрет не распространяется на ИП, осуществляющих деятельность в сфере торговли ломом и отходами драгоценных металлов (Письмо Минфина России от 23.01.2023 N 03-11-11/4597).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В п. 8 ст. 161 НК РФ с 01.01.2025 появляется новая норма, которая обязывает упрощенцев, реализующих металлолом с применением ставки 5% (7%), в обязательном порядке указывать ставку в договоре и первичном учетном документе.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В п. 8 ст. 161 НК РФ с 01.01.2025 появляется новая норма, которая обязывает упрощенцев, реализующих металлолом с применением ставки 5% (7%), в обязательном порядке указывать ставку в договоре и первичном учетном документе.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)1. Кто исчисляет и уплачивает НДС при продаже металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)1. Кто исчисляет и уплачивает НДС при продаже металлолома
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2026)Если покупатель металлолома получает от продавца или посредника счет-фактуру с пометкой "Без налога (НДС)", этот счет-фактура в книге покупок не регистрируется. Такой счет-фактура должен быть зарегистрирован только в книге продаж (Письмо Минфина России от 28.02.2018 N 03-07-11/12711);
(КонсультантПлюс, 2026)Если покупатель металлолома получает от продавца или посредника счет-фактуру с пометкой "Без налога (НДС)", этот счет-фактура в книге покупок не регистрируется. Такой счет-фактура должен быть зарегистрирован только в книге продаж (Письмо Минфина России от 28.02.2018 N 03-07-11/12711);
Статья: Когда упрощенец со спецставкой НДС выставляет счета-фактуры со ставкой 20%
("Главная книга", 2025, N 19)- при покупке сырых шкур животных, лома, отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного, макулатуры у плательщиков НДС, применяющих ставку 20%;
("Главная книга", 2025, N 19)- при покупке сырых шкур животных, лома, отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного, макулатуры у плательщиков НДС, применяющих ставку 20%;
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В п. 8 ст. 161 НК РФ с 01.01.2025 появилась новая норма, которая обязывает упрощенцев, реализующих металлолом с применением ставки 5% (7%), в обязательном порядке указывать ставку в договоре и первичном учетном документе.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В п. 8 ст. 161 НК РФ с 01.01.2025 появилась новая норма, которая обязывает упрощенцев, реализующих металлолом с применением ставки 5% (7%), в обязательном порядке указывать ставку в договоре и первичном учетном документе.
Статья: Образовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)А вот счет-фактуру при продаже (сдаче) металлолома специализированной организации упрощенец выставлять вообще не должен, даже с нулевым налогом. Ведь он не плательщик НДС и в качестве продавца счет-фактуру не выставляет <18>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)А вот счет-фактуру при продаже (сдаче) металлолома специализированной организации упрощенец выставлять вообще не должен, даже с нулевым налогом. Ведь он не плательщик НДС и в качестве продавца счет-фактуру не выставляет <18>.