Продажа недвижимости предпринимательская деятельность
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимости предпринимательская деятельность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)На практике суды удовлетворяют требование, если устанавливают, в частности, что продажа недвижимости не связана с предпринимательской деятельностью ИП.
(КонсультантПлюс, 2025)На практике суды удовлетворяют требование, если устанавливают, в частности, что продажа недвижимости не связана с предпринимательской деятельностью ИП.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 214.10 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, доходы, полученные им от продажи объекта недвижимости, используемого в предпринимательской деятельности, учитываются в фактическом размере, а не в порядке, предусмотренном ст. 214.10 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, доходы, полученные им от продажи объекта недвижимости, используемого в предпринимательской деятельности, учитываются в фактическом размере, а не в порядке, предусмотренном ст. 214.10 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как у ИП на УСН облагается продажа недвижимости, связанная с предпринимательской деятельностью
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как у ИП на УСН облагается продажа недвижимости, связанная с предпринимательской деятельностью
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа нежилой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа нежилой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилого недвижимого имущества
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилого недвижимого имущества
"Методические рекомендации по комплектованию, описанию, учету и использованию документов личного происхождения в государственных и муниципальных архивах"
(разработаны ВНИИДАД)Документы поступили в архив как исторически сложившийся комплекс, за основу систематизации которого была взята схема систематизации фондообразователя (по основным этапам деятельности). Раздел 1 включает документы семьи Эммери (1762 - 1831): о наследовании разделе имущества, хозяйственные счета, описи имущества и продажа недвижимости, о предпринимательской деятельности Эммери. Раздел 2 состоит из документов законодательной и административной деятельности Эммери на первом этапе Французской революции (1789 - 1791): рукописные копии записок, приходивших в комитеты Национального собрания для обсуждения или для сведения, переписка, рекомендации, судебные документы, петиции и обращения по разным вопросам. Раздел 3 - наиболее насыщенный по количеству документов и связан с вопросами организации и снабжения армии (1791 - 1823).
(разработаны ВНИИДАД)Документы поступили в архив как исторически сложившийся комплекс, за основу систематизации которого была взята схема систематизации фондообразователя (по основным этапам деятельности). Раздел 1 включает документы семьи Эммери (1762 - 1831): о наследовании разделе имущества, хозяйственные счета, описи имущества и продажа недвижимости, о предпринимательской деятельности Эммери. Раздел 2 состоит из документов законодательной и административной деятельности Эммери на первом этапе Французской революции (1789 - 1791): рукописные копии записок, приходивших в комитеты Национального собрания для обсуждения или для сведения, переписка, рекомендации, судебные документы, петиции и обращения по разным вопросам. Раздел 3 - наиболее насыщенный по количеству документов и связан с вопросами организации и снабжения армии (1791 - 1823).
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)...Если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)...Если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Вопрос: Об НДФЛ при реализации имущества, полученного при ликвидации организации либо выходе из нее, и продаже недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-04-05/122530)Вопрос: Об НДФЛ при реализации имущества, полученного при ликвидации организации либо выходе из нее, и продаже недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-04-05/122530)Вопрос: Об НДФЛ при реализации имущества, полученного при ликвидации организации либо выходе из нее, и продаже недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Имущественный вычет не предоставляется в случае продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Имущественный вычет не предоставляется в случае продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Если недвижимость продает ИП, то учитывать на УСН доходы и расходы по ней нужно, только если он использовал ее в своей предпринимательской деятельности и продажа недвижимости (в частности, земельных участков) является видом его деятельности (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 09.09.2020 N 03-11-11/79032, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 14.09.2018 N 03-11-11/65826). По таким доходам ИП не вправе применять льготы (вычет, освобождение) по НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если недвижимость продает ИП, то учитывать на УСН доходы и расходы по ней нужно, только если он использовал ее в своей предпринимательской деятельности и продажа недвижимости (в частности, земельных участков) является видом его деятельности (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 09.09.2020 N 03-11-11/79032, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 14.09.2018 N 03-11-11/65826). По таким доходам ИП не вправе применять льготы (вычет, освобождение) по НДФЛ.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли ИП получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли ИП получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности
Готовое решение: Как вернуть аванс, уплаченный по договору купли-продажи недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)Если из правовых актов и договора не вытекает иное, каждый из продавцов обязан вернуть аванс в равной доле с другими (ст. 321 ГК РФ). Например, если аванс составлял 1 000 000 руб., а собственников было двое, каждый из них должен вернуть по 500 000 руб. Однако закон или договор может предусматривать солидарную обязанность (ответственность) продавцов в отношении их обязанности вернуть аванс (п. 1 ст. 322 ГК РФ). Но учтите, что если аванс уплачен по договору купли-продажи недвижимости, связанному с предпринимательской деятельностью, то по умолчанию обязанность продавцов по возврату аванса является солидарной, если правовыми актами или договором не предусмотрено иное (п. 2 ст. 322 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если из правовых актов и договора не вытекает иное, каждый из продавцов обязан вернуть аванс в равной доле с другими (ст. 321 ГК РФ). Например, если аванс составлял 1 000 000 руб., а собственников было двое, каждый из них должен вернуть по 500 000 руб. Однако закон или договор может предусматривать солидарную обязанность (ответственность) продавцов в отношении их обязанности вернуть аванс (п. 1 ст. 322 ГК РФ). Но учтите, что если аванс уплачен по договору купли-продажи недвижимости, связанному с предпринимательской деятельностью, то по умолчанию обязанность продавцов по возврату аванса является солидарной, если правовыми актами или договором не предусмотрено иное (п. 2 ст. 322 ГК РФ).
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Отсутствие у физического лица права вместо вычетов уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов в случае продажи им коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, подтверждается также судебной практикой (Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 21.04.2022 по делу N 88а-14164/2022).
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Отсутствие у физического лица права вместо вычетов уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов в случае продажи им коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, подтверждается также судебной практикой (Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 21.04.2022 по делу N 88а-14164/2022).
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)доходов от продажи недвижимости, не использовавшейся в предпринимательской деятельности, а также если ИП не указывал при регистрации такой вид деятельности, как продажа недвижимого имущества или продажа земельных участков (Письма Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/126964, от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 22.09.2021 N 03-11-11/76758).
(КонсультантПлюс, 2025)доходов от продажи недвижимости, не использовавшейся в предпринимательской деятельности, а также если ИП не указывал при регистрации такой вид деятельности, как продажа недвижимого имущества или продажа земельных участков (Письма Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/126964, от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 22.09.2021 N 03-11-11/76758).
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Может ли ИП получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2024)Может ли ИП получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности
Вопрос: Об НДФЛ при продаже объекта недвижимости, использовавшегося в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 12.03.2025 N 03-04-05/24256)Вопрос: Об НДФЛ при продаже объекта недвижимости, использовавшегося в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 12.03.2025 N 03-04-05/24256)Вопрос: Об НДФЛ при продаже объекта недвижимости, использовавшегося в предпринимательской деятельности.