Продажа недвижимости взаимозависимому лицу ниже кадастровой стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимости взаимозависимому лицу ниже кадастровой стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
Статья: Продажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра - доначислят ли налог
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Для сторон сделки законом установлен принцип свободы договора <1>. Продавец и покупатель сами определяют цену договора <2>. Цена сделки по продаже недвижимости может отличаться от кадастровой и остаточной стоимости имущества.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Для сторон сделки законом установлен принцип свободы договора <1>. Продавец и покупатель сами определяют цену договора <2>. Цена сделки по продаже недвижимости может отличаться от кадастровой и остаточной стоимости имущества.
Вопрос: Организация при налогообложении УСН "доходы минус расходы" продает земельный участок ниже кадастровой стоимости. Какой налог нужно платить при продаже?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет.
Вопрос: ООО на УСН продает помещение физлицу намного ниже его кадастровой стоимости. Помещение было в собственности ООО более 10 лет. Какую сумму отражать в доходе от реализации помещения?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет. Вы можете продать недвижимость по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако если цена была занижена специально с целью неуплаты (неполной уплаты) налогов (например, чтобы не превысить лимит по доходам на УСН) и инспекция это докажет, то вам могут начислить недоимку, пени и штрафы (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ, п. п. 1, 2 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет. Вы можете продать недвижимость по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако если цена была занижена специально с целью неуплаты (неполной уплаты) налогов (например, чтобы не превысить лимит по доходам на УСН) и инспекция это докажет, то вам могут начислить недоимку, пени и штрафы (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ, п. п. 1, 2 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@).
Вопрос: Есть ли какие-то особенности в расчете налога при УСН в случае продажи недвижимого имущества по цене ниже кадастровой стоимости?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Нет. Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Нет. Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет.
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет.
(КонсультантПлюс, 2026)Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2017 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 2)Например, ВС РФ определением от 22.07.2016 N 305-КГ16-4920 по делу N А40-63374/2015 оставил в силе судебные акты, которыми налогоплательщику было отказано в признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога на прибыль и НДС. Налоги были доначислены в связи с тем, что налогоплательщик реализовал взаимозависимым организациям, применяющим УСН, здания по цене значительно ниже рыночной; впоследствии здания сдавались в аренду. Рыночная стоимость установлена оценщиком либо соответствует кадастровой стоимости с поправкой на коэффициент инфляции на период реализации. Суд указал, что согласованные действия взаимозависимых лиц - налогоплательщика и покупателей недвижимого имущества - не были обусловлены разумными экономическими причинами, а имели своей целью получение налоговой выгоды за счет искажения налоговой базы при реализации зданий по цене существенно ниже рыночной.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 2)Например, ВС РФ определением от 22.07.2016 N 305-КГ16-4920 по делу N А40-63374/2015 оставил в силе судебные акты, которыми налогоплательщику было отказано в признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога на прибыль и НДС. Налоги были доначислены в связи с тем, что налогоплательщик реализовал взаимозависимым организациям, применяющим УСН, здания по цене значительно ниже рыночной; впоследствии здания сдавались в аренду. Рыночная стоимость установлена оценщиком либо соответствует кадастровой стоимости с поправкой на коэффициент инфляции на период реализации. Суд указал, что согласованные действия взаимозависимых лиц - налогоплательщика и покупателей недвижимого имущества - не были обусловлены разумными экономическими причинами, а имели своей целью получение налоговой выгоды за счет искажения налоговой базы при реализации зданий по цене существенно ниже рыночной.
Вопрос: У организации на ОСН здание в собственности как ОС, вычеты при приобретении не применялись. Как будет рассчитываться налог на прибыль при продаже здания - исходя из кадастровой стоимости или с учетом амортизации?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной. Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога. Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной. Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога. Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
Вопрос: Может ли организация продать своему работнику ниже рыночной стоимости квартиру, принадлежащую ей на праве собственности более 10 лет?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной.
Вопрос: У организации на балансе как основное средство числится квартира. Директор хочет ее продать. Один из сотрудников просит эту квартиру продать ему. Возможна ли продажа организацией квартиры своему сотруднику? Не будет ли это подозрительной операцией?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Организация может продать недвижимое имущество по любой цене. Если организация и покупатель не являются взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Организация может продать недвижимое имущество по любой цене. Если организация и покупатель не являются взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
Вопрос: Организация решила продать земельный участок. Можно ли продать его по цене, во много раз меньшей, чем кадастровая стоимость?
(Консультация эксперта, 2019)Таким образом, при продаже земельного участка невзаимозависимому лицу продавец может установить любую цену независимо от кадастровой стоимости. Но при продаже земли взаимозависимому лицу есть риск, что налоговая в ходе мероприятий налогового контроля в случае выявления и доказательства факта занижения налоговой базы и (или) сумм налогов может учесть рыночную цену недвижимости для расчета лимита дохода по УСН и при его превышении доначислить налог на прибыль и НДС.
(Консультация эксперта, 2019)Таким образом, при продаже земельного участка невзаимозависимому лицу продавец может установить любую цену независимо от кадастровой стоимости. Но при продаже земли взаимозависимому лицу есть риск, что налоговая в ходе мероприятий налогового контроля в случае выявления и доказательства факта занижения налоговой базы и (или) сумм налогов может учесть рыночную цену недвижимости для расчета лимита дохода по УСН и при его превышении доначислить налог на прибыль и НДС.
Вопрос: Можно ли продать нежилое помещение по цене ниже, чем рыночная стоимость (покупатель не является взаимозависимым лицом)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Да, можно. Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Да, можно. Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.