Продажа программного обеспечения в Белоруссию
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа программного обеспечения в Белоруссию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по предоставлению российской организацией права доступа к программному обеспечению белорусскому хозяйствующему субъекту.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-13/1/104740)Таким образом, местом реализации услуг по предоставлению российской организацией права доступа к программному обеспечению белорусскому хозяйствующему субъекту территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-13/1/104740)Таким образом, местом реализации услуг по предоставлению российской организацией права доступа к программному обеспечению белорусскому хозяйствующему субъекту территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 05.09.2025 N 449
"Об утверждении официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об инновационной деятельности"права на патенты, лицензии на использование изобретений, промышленных образцов, полезных моделей, селекционных достижений, программы для ЭВМ и базы данных;
"Об утверждении официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об инновационной деятельности"права на патенты, лицензии на использование изобретений, промышленных образцов, полезных моделей, селекционных достижений, программы для ЭВМ и базы данных;
Статья: Трансграничное взаимодействие в сфере защиты персональных данных: особенности применения белорусского законодательства к российским компаниям
(Жавнерчик В.О.)
("Закон", 2025, N 9)Типичным примером такого взаимодействия может служить ситуация, когда белорусская компания, осуществляющая онлайн-торговлю, заключает договор с российской IT-фирмой, предоставляющей маркетинговую платформу для персонализированной рассылки рекламных предложений. Белорусская компания собирает и использует данные своих клиентов, определяя цели и ключевые параметры обработки, соответственно, именно она признается оператором персональных данных согласно Закону N 99-З <1>. Российская организация, предоставляя право использования программного обеспечения, через которое эти данные обрабатываются, действует в интересах и по поручению оператора, что делает ее уполномоченным лицом.
(Жавнерчик В.О.)
("Закон", 2025, N 9)Типичным примером такого взаимодействия может служить ситуация, когда белорусская компания, осуществляющая онлайн-торговлю, заключает договор с российской IT-фирмой, предоставляющей маркетинговую платформу для персонализированной рассылки рекламных предложений. Белорусская компания собирает и использует данные своих клиентов, определяя цели и ключевые параметры обработки, соответственно, именно она признается оператором персональных данных согласно Закону N 99-З <1>. Российская организация, предоставляя право использования программного обеспечения, через которое эти данные обрабатываются, действует в интересах и по поручению оператора, что делает ее уполномоченным лицом.
Вопрос: Российская аккредитованная ИТ-организация предоставляет неисключительные права лицензиату (резиденту Белоруссии) по использованию собственного программного продукта. Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль указанной операции, если организация применяет нулевую ставку по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Лицензиар (российская аккредитованная ИТ-организация) предоставляет неисключительные права лицензиату (резиденту Белоруссии) по использованию собственного программного продукта, зарегистрированного в реестре российских программ. Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль указанной операции, если организация применяет нулевую ставку по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Лицензиар (российская аккредитованная ИТ-организация) предоставляет неисключительные права лицензиату (резиденту Белоруссии) по использованию собственного программного продукта, зарегистрированного в реестре российских программ. Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль указанной операции, если организация применяет нулевую ставку по налогу на прибыль?
Вопрос: Белорусский ИП оказывает услуги по предоставлению прав на использование программного обеспечения посредством сети Интернет российскому ИП, зарегистрированному в качестве самозанятого. Нужно ли в данном случае российскому ИП уплачивать НДС как налоговому агенту?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации оказываемых белорусским индивидуальным предпринимателем российскому индивидуальному предпринимателю услуг в электронной форме по предоставлению прав на использование программ для электронных вычислительных машин через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним, признается территория РФ и, соответственно, такие услуги являются объектом налогообложения по НДС в РФ (Письмо Минфина России от 04.03.2021 N 03-07-13/1/15393).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации оказываемых белорусским индивидуальным предпринимателем российскому индивидуальному предпринимателю услуг в электронной форме по предоставлению прав на использование программ для электронных вычислительных машин через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним, признается территория РФ и, соответственно, такие услуги являются объектом налогообложения по НДС в РФ (Письмо Минфина России от 04.03.2021 N 03-07-13/1/15393).
Статья: Особенности правовой природы ввозной таможенной пошлины
(Ягофарова И.А.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)До настоящего времени нерешенным остается вопрос использования общего процесса интегрированной информационной системы внешней и взаимной торговли. Это обстоятельство Счетная палата РФ расценивает как "проблемный вопрос" <8> взаимодействия уполномоченных органов стран - участниц ЕАЭС. По данным ЕЭК, причиной незавершенности разработки программного обеспечения является неготовность компонентов системы уполномоченных органов Армении, Казахстана и Кыргызской Республики. Россия и Беларусь справились с этой задачей и объявили о готовности начать тестирование системы Союза.
(Ягофарова И.А.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)До настоящего времени нерешенным остается вопрос использования общего процесса интегрированной информационной системы внешней и взаимной торговли. Это обстоятельство Счетная палата РФ расценивает как "проблемный вопрос" <8> взаимодействия уполномоченных органов стран - участниц ЕАЭС. По данным ЕЭК, причиной незавершенности разработки программного обеспечения является неготовность компонентов системы уполномоченных органов Армении, Казахстана и Кыргызской Республики. Россия и Беларусь справились с этой задачей и объявили о готовности начать тестирование системы Союза.
Статья: Отдельные аспекты организации деятельности органов внутренних дел государств - участников СНГ по противодействию вовлечению несовершеннолетних в деструктивные группы в сети Интернет
(Долгова С.И.)
("Административное право и процесс", 2021, N 6)Одновременно на территории Республики Беларусь реализуется план организационно-аналитических, практических и иных мероприятий по защите несовершеннолетних от сексуального насилия и эксплуатации на 2020 - 2022 годы, утвержденный первым заместителем Премьер-министра Республики Беларусь (далее - План).
(Долгова С.И.)
("Административное право и процесс", 2021, N 6)Одновременно на территории Республики Беларусь реализуется план организационно-аналитических, практических и иных мероприятий по защите несовершеннолетних от сексуального насилия и эксплуатации на 2020 - 2022 годы, утвержденный первым заместителем Премьер-министра Республики Беларусь (далее - План).
Вопрос: Обязана ли российская организация уплачивать НДС в качестве налогового агента по услугам разработки программного обеспечения, которые оказывает белорусская организация, являющаяся резидентом Парка высоких технологий, не состоящая на учете в налоговых органах РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, местом реализации услуг по разработке программного обеспечения, оказываемых белорусской организацией, является территория Российской Федерации.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, местом реализации услуг по разработке программного обеспечения, оказываемых белорусской организацией, является территория Российской Федерации.
Статья: Анализ правового статуса участников таможенных правоотношений в странах ЕАЭС
(Берзинь О.А., Шлягина Е.Н., Тюрина К.О.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 6)Владельцу магазина беспошлинной торговли в Республике Беларусь необходимо дополнительно представить в таможенный орган план-схему сооружения, помещения, части помещения, места расположения магазина беспошлинной торговли с указанием его общей площади и размеров, а также договор с разработчиками информационных систем, технологий или документ, подтверждающий соответствие программного обеспечения юридического лица требованиям, предъявляемым к информационным системам, технологиям для предоставления отчетности проводимых таможенных операций <20>.
(Берзинь О.А., Шлягина Е.Н., Тюрина К.О.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 6)Владельцу магазина беспошлинной торговли в Республике Беларусь необходимо дополнительно представить в таможенный орган план-схему сооружения, помещения, части помещения, места расположения магазина беспошлинной торговли с указанием его общей площади и размеров, а также договор с разработчиками информационных систем, технологий или документ, подтверждающий соответствие программного обеспечения юридического лица требованиям, предъявляемым к информационным системам, технологиям для предоставления отчетности проводимых таможенных операций <20>.
Вопрос: Об определении места реализации в целях исчисления НДС при приобретении услуг в электронной форме через сеть Интернет у белорусской организации.
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-13/1/76544)Таким образом, если услугой в электронной форме является предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним, местом реализации такой услуги, оказываемой белорусской организацией российской организации, признается территория Российской Федерации и, соответственно, такая услуга является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-13/1/76544)Таким образом, если услугой в электронной форме является предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним, местом реализации такой услуги, оказываемой белорусской организацией российской организации, признается территория Российской Федерации и, соответственно, такая услуга является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 13.06.2023 N 03-07-13/1/54099 <Место реализации услуг в электронной форме>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Итак, при приобретении услуг у фирм из стран ЕАЭС место реализации определяется не по НК РФ, а по Протоколу. А согласно ему в отношении большинства видов электронных услуг место реализации определяется по исполнителю. Но есть и исключения, о коих упомянуто в комментируемом разъяснении. Наглядный пример - в Письме финансового ведомства от 04.03.2021 N 03-07-13/1/15393. В нем идет речь о "виртуальных" услугах по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ через Интернет, в том числе с помощью удаленного доступа (включая обновления к ним). Эти услуги отечественной фирме оказывает белорусская организация. Так вот, местом их реализации признается территория Российской Федерации, значит, такие услуги облагаются НДС в нашей стране. В данном случае российский НДС необходимо уплачивать по правилам "налога на Google".
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Итак, при приобретении услуг у фирм из стран ЕАЭС место реализации определяется не по НК РФ, а по Протоколу. А согласно ему в отношении большинства видов электронных услуг место реализации определяется по исполнителю. Но есть и исключения, о коих упомянуто в комментируемом разъяснении. Наглядный пример - в Письме финансового ведомства от 04.03.2021 N 03-07-13/1/15393. В нем идет речь о "виртуальных" услугах по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ через Интернет, в том числе с помощью удаленного доступа (включая обновления к ним). Эти услуги отечественной фирме оказывает белорусская организация. Так вот, местом их реализации признается территория Российской Федерации, значит, такие услуги облагаются НДС в нашей стране. В данном случае российский НДС необходимо уплачивать по правилам "налога на Google".
Вопрос: Об НДС при реализации российской организацией неисключительных прав на использование программного обеспечения резидентам Армении, Беларуси, Казахстана и Узбекистана через сеть Интернет.
(Письмо Минфина России от 14.06.2023 N 03-07-13/1/54681)Вопрос: Один из видов деятельности Общества - реализация неисключительных прав на использование программного обеспечения (неисключительных лицензий) иностранного правообладателя контрагентам из Армении, Беларуси, Казахстана и Узбекистана. Реализация происходит путем передачи данных через сеть Интернет: покупателям направляются файлы лицензий и ключи активации.
(Письмо Минфина России от 14.06.2023 N 03-07-13/1/54681)Вопрос: Один из видов деятельности Общества - реализация неисключительных прав на использование программного обеспечения (неисключительных лицензий) иностранного правообладателя контрагентам из Армении, Беларуси, Казахстана и Узбекистана. Реализация происходит путем передачи данных через сеть Интернет: покупателям направляются файлы лицензий и ключи активации.