Продажа собственного имущества при усн ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа собственного имущества при усн ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, поскольку в налоговую базу по УСН не был включен доход от реализации недвижимого имущества (автосалона). По мнению налогового органа, реализованный объект недвижимого имущества не предназначался для использования в личных, семейных и иных не связанных с предпринимательской деятельностью целях. Предприниматель оспорил доначисление, указав, что сделка по реализации недвижимого имущества носила разовый характер, договор аренды, акт приема-передачи, соглашение о расторжении были представлены бывшим арендатором данного помещения ошибочно, какие-либо денежные средства за пользование нежилым помещением предприниматель не получал, хранил в помещении личные вещи. Суд установил, что нежилое помещение по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в личных, семейных, бытовых целях, а основной вид деятельности индивидуального предпринимателя согласно ОКВЭД - предоставление посреднических услуг при купле-продаже недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе. Суд признал правомерным доначисление единого налога по УСН, поскольку предприниматель не представил доказательств, подтверждающих использование или намерение использовать имущество в личных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, поскольку в налоговую базу по УСН не был включен доход от реализации недвижимого имущества (автосалона). По мнению налогового органа, реализованный объект недвижимого имущества не предназначался для использования в личных, семейных и иных не связанных с предпринимательской деятельностью целях. Предприниматель оспорил доначисление, указав, что сделка по реализации недвижимого имущества носила разовый характер, договор аренды, акт приема-передачи, соглашение о расторжении были представлены бывшим арендатором данного помещения ошибочно, какие-либо денежные средства за пользование нежилым помещением предприниматель не получал, хранил в помещении личные вещи. Суд установил, что нежилое помещение по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в личных, семейных, бытовых целях, а основной вид деятельности индивидуального предпринимателя согласно ОКВЭД - предоставление посреднических услуг при купле-продаже недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе. Суд признал правомерным доначисление единого налога по УСН, поскольку предприниматель не представил доказательств, подтверждающих использование или намерение использовать имущество в личных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что предприниматель должен был включить в налоговую базу по УСН доходы от продажи недвижимого имущества. Налогоплательщик полагал, что данные доходы при уплате единого налога учитывать не обязан, поскольку налоговый орган не доказал, что имущество было продано именно в рамках предпринимательской деятельности. Суд признал правомерным доначисление единого налога, указав, что недвижимое имущество до продажи сдавалось в аренду, в качестве арендодателя в договорах был указан именно индивидуальный предприниматель, а не физическое лицо, а налог на имущество в отношении данных объектов не уплачивался в связи с применением УСН. Суд пришел к выводу, что спорные объекты недвижимого имущества были приобретены налогоплательщиком для использования в предпринимательской деятельности по сдаче в аренду и последующей реализации в качестве товара, а не в личных или семейных целях, а потому полученный от продажи недвижимости доход подлежит включению в состав доходов, облагаемых единым налогом по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что предприниматель должен был включить в налоговую базу по УСН доходы от продажи недвижимого имущества. Налогоплательщик полагал, что данные доходы при уплате единого налога учитывать не обязан, поскольку налоговый орган не доказал, что имущество было продано именно в рамках предпринимательской деятельности. Суд признал правомерным доначисление единого налога, указав, что недвижимое имущество до продажи сдавалось в аренду, в качестве арендодателя в договорах был указан именно индивидуальный предприниматель, а не физическое лицо, а налог на имущество в отношении данных объектов не уплачивался в связи с применением УСН. Суд пришел к выводу, что спорные объекты недвижимого имущества были приобретены налогоплательщиком для использования в предпринимательской деятельности по сдаче в аренду и последующей реализации в качестве товара, а не в личных или семейных целях, а потому полученный от продажи недвижимости доход подлежит включению в состав доходов, облагаемых единым налогом по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Доходы от продажи личного имущества, которое не использовалось в бизнесе, у ИП на УСН облагаются НДФЛ <22>. Если такое имущество было в собственности меньше минимального срока, то доход от продажи не освобождается от НДФЛ, но гражданин вправе уменьшить его на НДФЛ-вычеты в сумме расходов на приобретение имущества или в фиксированном размере.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Доходы от продажи личного имущества, которое не использовалось в бизнесе, у ИП на УСН облагаются НДФЛ <22>. Если такое имущество было в собственности меньше минимального срока, то доход от продажи не освобождается от НДФЛ, но гражданин вправе уменьшить его на НДФЛ-вычеты в сумме расходов на приобретение имущества или в фиксированном размере.
Вопрос: ИП на УСН продал коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности. Код 68.10 "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" ОКВЭД при регистрации не был указан. Как облагается доход от этой продажи: НДФЛ или в рамках УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: ИП на УСН продал коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности. Код 68.10 "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" ОКВЭД при регистрации не был указан. Как облагается доход от этой продажи: НДФЛ или в рамках УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: ИП на УСН продал коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности. Код 68.10 "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" ОКВЭД при регистрации не был указан. Как облагается доход от этой продажи: НДФЛ или в рамках УСН?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Индивидуальный предприниматель осуществлял деятельность по сдаче в аренду и реализации собственного недвижимого имущества, применяя упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы".
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Индивидуальный предприниматель осуществлял деятельность по сдаче в аренду и реализации собственного недвижимого имущества, применяя упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы".
<Письмо> ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"Доход от реализации указанной квартиры индивидуальным предпринимателем не отражен в налоговой декларации по УСН за 2021 год, при этом отражен в налоговой декларации по НДФЛ за 2021 год.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"Доход от реализации указанной квартиры индивидуальным предпринимателем не отражен в налоговой декларации по УСН за 2021 год, при этом отражен в налоговой декларации по НДФЛ за 2021 год.