Продажа сотруднику товара удержание из заработной платы
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа сотруднику товара удержание из заработной платы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)О применении ККТ при удержании денежных средств
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)О применении ККТ при удержании денежных средств
Нормативные акты
Приказ Росстата от 07.11.2025 N 618
(ред. от 18.11.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"В оборот общественного питания включаются стоимость собственной кулинарной продукции и покупных товаров без кулинарной обработки, проданных (отпущенных):
(ред. от 18.11.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"В оборот общественного питания включаются стоимость собственной кулинарной продукции и покупных товаров без кулинарной обработки, проданных (отпущенных):
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"По строке 12 включаются стоимость собственной кулинарной продукции и покупных товаров без кулинарной обработки, проданных (отпущенных):
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"По строке 12 включаются стоимость собственной кулинарной продукции и покупных товаров без кулинарной обработки, проданных (отпущенных):
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Например, 20 ноября ИП оплатил за работника его имущественные налоги в счет выплаченной в этот день зарплаты. Зарплата облагается НДФЛ, и при ее выплате ИП должен исполнить обязанности налогового агента (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1 - 4, 6 ст. 226 НК РФ). Значит, на 20 ноября он исчисляет НДФЛ и с уплаченных за работника имущественных налогов, и с оставшейся части зарплаты, которую выдает деньгами. Удержать этот НДФЛ он должен из денежной части зарплаты, когда перечислит ее на карту работника или выдаст наличными. При этом нельзя удерживать больше 50% выплачиваемой суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, 20 ноября ИП оплатил за работника его имущественные налоги в счет выплаченной в этот день зарплаты. Зарплата облагается НДФЛ, и при ее выплате ИП должен исполнить обязанности налогового агента (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1 - 4, 6 ст. 226 НК РФ). Значит, на 20 ноября он исчисляет НДФЛ и с уплаченных за работника имущественных налогов, и с оставшейся части зарплаты, которую выдает деньгами. Удержать этот НДФЛ он должен из денежной части зарплаты, когда перечислит ее на карту работника или выдаст наличными. При этом нельзя удерживать больше 50% выплачиваемой суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: Расходы на платную парковку автомобиля
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Если работник не представит в установленный срок авансовый отчет и не возвратит денежные средства, то у него остается задолженность перед организацией. У работодателя обычно существует возможность удержания задолженности из заработной платы подотчетного лица (ст. 137 ТК РФ). Он вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Если работник не представит в установленный срок авансовый отчет и не возвратит денежные средства, то у него остается задолженность перед организацией. У работодателя обычно существует возможность удержания задолженности из заработной платы подотчетного лица (ст. 137 ТК РФ). Он вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
Статья: Если ваш сотрудник украл?
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2024, N 10)В тех случаях, когда работник нарушает это требование закона, в результате чего работодателю причиняется материальный ущерб, работник обязан возместить этот ущерб. Закрепляя право работодателя привлекать работника к материальной ответственности, Трудовой кодекс РФ предполагает, в свою очередь, предоставление работнику адекватных правовых гарантий защиты от негативных последствий, которые могут наступить для него в случае злоупотребления со стороны работодателя при его привлечении к материальной ответственности. Привлечение работника к материальной ответственности не только обусловлено восстановлением имущественных прав работодателя, но и предполагает реализацию функции охраны заработной платы работника от чрезмерных и незаконных удержаний.
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2024, N 10)В тех случаях, когда работник нарушает это требование закона, в результате чего работодателю причиняется материальный ущерб, работник обязан возместить этот ущерб. Закрепляя право работодателя привлекать работника к материальной ответственности, Трудовой кодекс РФ предполагает, в свою очередь, предоставление работнику адекватных правовых гарантий защиты от негативных последствий, которые могут наступить для него в случае злоупотребления со стороны работодателя при его привлечении к материальной ответственности. Привлечение работника к материальной ответственности не только обусловлено восстановлением имущественных прав работодателя, но и предполагает реализацию функции охраны заработной платы работника от чрезмерных и незаконных удержаний.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС выдача работникам питания в счет зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество удерживало из заработной платы работников расходы на питание, которые включали стоимость готовой продукции, торговую наценку, затраты по оплате труда буфетчицы и по транспортировке. Суд пришел к выводу, что вся полученная обществом сумма является выручкой от реализации услуг по организации питания и реализации готовой продукции.
Облагается ли НДС выдача работникам питания в счет зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество удерживало из заработной платы работников расходы на питание, которые включали стоимость готовой продукции, торговую наценку, затраты по оплате труда буфетчицы и по транспортировке. Суд пришел к выводу, что вся полученная обществом сумма является выручкой от реализации услуг по организации питания и реализации готовой продукции.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете организации отразить реализацию товаров своим работникам?
(Консультация эксперта, 2025)По мнению контролирующих органов, погашение работниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги (не являющиеся оплатой труда в натуральной форме, на которую установлено ограничение в 20%) в виде удержания организацией из их заработной платы суммы платежей по обязательству образует природу расчета в понимании Закона N 54-ФЗ и, следовательно, требует применения ККТ и выдачи кассового чека (ч. 2 ст. 131 ТК РФ, Письма Минфина России от 12.12.2018 N 03-01-15/90372, ФНС России от 16.07.2020 N АБ-4-20/11542, см., например, вопрос "Нужно ли и как оформить чек ККТ при удержании из зарплаты работника стоимости реализованной ему ранее продукции?").
(Консультация эксперта, 2025)По мнению контролирующих органов, погашение работниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги (не являющиеся оплатой труда в натуральной форме, на которую установлено ограничение в 20%) в виде удержания организацией из их заработной платы суммы платежей по обязательству образует природу расчета в понимании Закона N 54-ФЗ и, следовательно, требует применения ККТ и выдачи кассового чека (ч. 2 ст. 131 ТК РФ, Письма Минфина России от 12.12.2018 N 03-01-15/90372, ФНС России от 16.07.2020 N АБ-4-20/11542, см., например, вопрос "Нужно ли и как оформить чек ККТ при удержании из зарплаты работника стоимости реализованной ему ранее продукции?").
Статья: Организация продает имущество своему работнику: оформление, учет, расчеты
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)Оформляем продажу бэушного имущества
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)Оформляем продажу бэушного имущества
Вопрос: Как произвести удержание по исполнительному листу с доходов работника?
(Консультация эксперта, 2025)Специального порядка удержания по исполнительному листу из суммы отпускных не установлено, соответственно, на отпускные распространяются общие правила по удержанию из суммы дохода работника.
(Консультация эксперта, 2025)Специального порядка удержания по исполнительному листу из суммы отпускных не установлено, соответственно, на отпускные распространяются общие правила по удержанию из суммы дохода работника.
Вопрос: Необходимо ли применять онлайн-ККТ при выдаче работнику заработной платы товарами?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если часть зарплаты выдается работнику товаром, расчеты в значении Закона N 54-ФЗ не осуществляются, применять онлайн-ККТ и выбивать кассовый чек не нужно. Подтверждением оплаты товара для работника может служить расчетный листок, который он должен получить при выплате зарплаты (ст. 136 ТК РФ). Вместе с тем, в случае реализации товаров, принадлежащих организации или индивидуальному предпринимателю, реализация которых не предусмотрена трудовым договором между работником и работодателем, применение ККТ при осуществлении таких расчетов обязательно независимо от способа расчета, в том числе посредством удержания денежных средств из заработной платы работника (см. также Письмо ФНС России от 16.07.2020 N АБ-4-20/11542).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если часть зарплаты выдается работнику товаром, расчеты в значении Закона N 54-ФЗ не осуществляются, применять онлайн-ККТ и выбивать кассовый чек не нужно. Подтверждением оплаты товара для работника может служить расчетный листок, который он должен получить при выплате зарплаты (ст. 136 ТК РФ). Вместе с тем, в случае реализации товаров, принадлежащих организации или индивидуальному предпринимателю, реализация которых не предусмотрена трудовым договором между работником и работодателем, применение ККТ при осуществлении таких расчетов обязательно независимо от способа расчета, в том числе посредством удержания денежных средств из заработной платы работника (см. также Письмо ФНС России от 16.07.2020 N АБ-4-20/11542).
Вопрос: Организация оплатила обучение ребенка работника. Однако ребенок был отчислен, и работник (согласно условиям договора) компенсирует затраты организации. Следует ли организации пробивать чек ККТ при внесении денежных средств работником в кассу?
(Консультация эксперта, 2024)Как разъяснила ФНС России в Письме от 30.08.2019 N АС-4-20/17478@, в ситуации, при которой удержание денежных средств из заработной платы сотрудника осуществляется за услуги (работы, товары), оказанные третьими лицами (например, оплата питания, оказываемого третьими лицами, оплата за телефонную связь и пр.), не происходит реализация товаров (работ, услуг) и расчета в понимании Закона N 54-ФЗ не возникает. При этом удержание денежных средств из заработной платы сотрудника происходит в счет компенсации затрат работодателя, а не как реализация товаров (работ, услуг). Таким образом, применение контрольно-кассовой техники в подобных ситуациях не требуется. Аналогичное мнение изложено в Письмах ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@ (п. 2), Минфина России от 25.01.2019 N 03-01-15/4355.
(Консультация эксперта, 2024)Как разъяснила ФНС России в Письме от 30.08.2019 N АС-4-20/17478@, в ситуации, при которой удержание денежных средств из заработной платы сотрудника осуществляется за услуги (работы, товары), оказанные третьими лицами (например, оплата питания, оказываемого третьими лицами, оплата за телефонную связь и пр.), не происходит реализация товаров (работ, услуг) и расчета в понимании Закона N 54-ФЗ не возникает. При этом удержание денежных средств из заработной платы сотрудника происходит в счет компенсации затрат работодателя, а не как реализация товаров (работ, услуг). Таким образом, применение контрольно-кассовой техники в подобных ситуациях не требуется. Аналогичное мнение изложено в Письмах ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@ (п. 2), Минфина России от 25.01.2019 N 03-01-15/4355.
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2025)удержании средств из зарплаты сотрудников в соответствии с коллективным или трудовым договором за оказанные работодателем услуги, выполненные им работы или реализованные товары;
(КонсультантПлюс, 2025)удержании средств из зарплаты сотрудников в соответствии с коллективным или трудовым договором за оказанные работодателем услуги, выполненные им работы или реализованные товары;